Où est retenu l'impôt sur le revenu d'un frontalier ?

Pour les frontaliers, l'impôt sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt indiqué dans le cadre CE du 730. Le point n'est pas d'appliquer la même taxe dans les deux pays : la retenue est suisse, tandis que la déclaration italienne utilise la créance prévue.

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?

Est vieux frontalier celui qui l'était déjà avant le 17 juillet 2023. Pour cette catégorie, une exemption de 7 500 euros est prévue, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient quant à eux d'une franchise de 10 000 euros. La distinction dépend donc de la condition de frontalier à la date indiquée, et non du seul choix ultérieur de résidence.

Quelles cotisations suisses ont un impact sur la paie ?

Les données indiquées distinguent AVS/AI/APG à 5,3% pour le salarié, AD/AC à 1,1% avec cap à CHF 148'200, LAA entre 0,7% et 1,5% et LPP entre 7% et 18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. Ces postes sont différents et doivent être lus séparément de l'impôt à la source et de l'IRPEF italien.

Que prévoit le droit d'option LAMal pour les frontaliers G ?

Les frontaliers G ont le droit d'option pour la LAMal, l'assurance-maladie. Pour les adultes, les franchises indiquées vont de CHF 300 à CHF 2'500. Le droit d'option et la franchise appartiennent au contrôle sanitaire à faire séparément par rapport à la fiscalité, aux taux de cotisation et au choix de la résidence.

Vivre à Craveggia et travailler dans le Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 30 septembre 2026

Travailleur frontalier entre l'Italie et le Tessin dans un paysage alpin

Nouvel Accord sur les frontaliers : signé le 23 dicembre 2020, en vigueur depuis le 1° gennaio 2024, avec des franchises différentes pour les anciens et les nouveaux frontaliers.

Contexte

En bref

Le Nouvel Accord est signé le 23 dicembre 2020
Entrée en vigueur : 1° gennaio 2024
Anciens frontaliers : exonération de 7.500 euro
Nouveaux frontaliers : franchise de 10.000 euro

Faits clés

Impôt sur le revenu du travail → retenue uniquement en Suisse
Crédit d’impôt en Italie → cadre CE du 730
Anciens frontaliers → régime transitoire 2024-2033
Convention Italie-Suisse → 9 marzo 1976
IRPEF à partir de 2026 → 23%, 33%, 43%
AVS/AI/IPG → 5,3% à la charge du salarié
AD/AC → 1,1% jusqu’à CHF 148'200
LAMal → droit d’option pour les frontaliers G

Le cadre de référence

Le Nouvel Accord sur les frontaliers a été signé le 23 dicembre 2020, ratifié en Italie par la Loi 83 du 13 giugno 2023 et est en vigueur depuis le 1° gennaio 2024. Pour ceux qui vivent à Craveggia et travaillent dans le canton du Tessin en tant que frontaliers, cette chronologie est la référence pour comprendre le traitement fiscal, avant même d’évaluer le déménagement.

Le calendrier correct n’est pas 2026 : la formule nouvel accord fiscal 2026 ne décrit pas la date d’entrée en vigueur de l’accord. Le passage opérationnel est le 1° gennaio 2024. La distinction décisive concerne en revanche la date du 17 luglio 2023. Ceux qui étaient déjà frontaliers avant ce jour relèvent de la catégorie des anciens frontaliers : pour eux, une exonération de 7.500 euro et un régime transitoire de 2024 à 2033 sont prévus. Les nouveaux frontaliers bénéficient d’une franchise de 10.000 euro.

Impôt à la source et double imposition

Pour les frontaliers, la retenue sur le revenu du travail s’effectue uniquement en Suisse. L’Italie évite la double imposition grâce au crédit d’impôt indiqué dans le cadre CE du 730 : la déclaration de revenus doit donc être lue conjointement avec la retenue suisse, et non comme un second prélèvement identique. Pour approfondir le volet déclaratif, la référence opérationnelle est la dichiarazione dei redditi.

La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 marzo 1976. Le cadre doit également être lu en tenant compte du fait que la Suisse n’est membre ni de l’Union européenne ni de l’Espace économique européen. Ce sont les données de base à garder à l’esprit pour le frontalier, sans confondre la résidence à Craveggia avec le lieu de travail dans le canton du Tessin.

Details pratiques

De la norme à la fiche de paie

Pour un travailleur frontalier, le choix de vivre à Craveggia et de travailler au Tessin ne se résume pas à la franchise fiscale. Le contrôle pratique passe par la fiche de paie, où l'impôt à la source et les cotisations sociales ont des fonctions différentes. Distinguer les rubriques évite d'attribuer à l'IRPEF italienne des montants que la source rattache au système suisse.

Les retenues suisses à examiner

AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF et LPP ne constituent pas une seule retenue. Les données disponibles indiquent des taux distincts : le premier est de 5,3% pour le salarié ; le deuxième est de 1,1% jusqu'à la limite de CHF 148'200 ; la LAINF varie de 0,7% à 1,5% ; la LPP va de 7% à 18% selon la tranche d'âge à partir de 25 ans. Un contrôle méthodique de la fiche de paie commence ici, sans additionner des pourcentages différents comme s'il s'agissait d'une seule rubrique.

La fiscalité italienne varie également selon l'année. À partir de 2026, l'IRPEF est indiquée à 23% jusqu'à 28.000 euro, à 33% entre 28.001 et 50.000 euro et à 43% au-delà de 50.000 euro. Pour les revenus 2024-2025, les taux indiqués sont 23%, 35% et 43%. La comparaison avec la retenue suisse exige donc de distinguer les années et les mécanismes.

Les taux fédéraux et cantonaux de l'impôt à la source sont fixés par des lois fédérales et cantonales. Au niveau fédéral, ils sont administrés par l'AFC/ESTV, tandis que les administrations cantonales des contributions interviennent également. Ce ne sont pas des taux fixés par l'OFAS ou l'OFS. Pour la résidence et le travail, le permis G et le canton du Tessin restent le cadre concret de la vérification. Pour le choix de la résidence, les temps de trajet, les coûts du logement et la zone doivent faire l'objet de vérifications distinctes : ils ne se déduisent pas des taux. Un poste-frontière comme Brogeda relève de ce contrôle logistique, à compléter par le contrôle fiscal. Pour la comparaison, on peut utiliser le costo della vita Ticino vs Italia et les tempi di attesa ai valichi.

Points cles

Checklist avant le déménagement

Avant de décider de vivre à Craveggia et de travailler au Tessin, il convient de transformer les règles en une vérification structurée. La démarche suivante s'appuie sur les dates, les taux et les procédures mentionnés par la source.

1. Détermine la catégorie fiscale

Commence par la date du 17 juillet 2023. Si tu étais déjà frontalier avant cette date, la référence est l'exonération de 7.500 euros avec le régime transitoire 2024-2033. Si tu fais partie des nouveaux frontaliers, prends en compte la franchise de 10.000 euros. Ne remplace pas ces deux situations par la seule date du déménagement : le critère fourni est le statut de frontalier avant ou après le 17 juillet 2023.

2. Aligne la retenue et la déclaration

Note les trois dates de l'accord : signature le 23 décembre 2020, ratification italienne par la Loi 83 du 13 juin 2023, entrée en vigueur le 1er janvier 2024. Vérifie ensuite que l'impôt à la source sur le revenu du travail soit retenu uniquement en Suisse. En Italie, le crédit d'impôt passe par le cadre CE du 730. C'est l'étape à utiliser pour la double imposition et pour la dichiarazione dei redditi.

3. Examine les postes sociaux et sanitaires

Vérifie séparément AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF et LPP, en appliquant les données disponibles : 5,3%, 1,1% jusqu'à CHF 148'200, 0,7-1,5% et 7-18% par tranche d'âge à partir de la 25e année. En matière de santé, les frontaliers titulaires d'un permis G disposent d'un droit d'option pour la LAMal ; les franchises indiquées pour les adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500.

4. Garde le trajet et la fiscalité distincts

Les liaisons, les temps de trajet, le coût de la vie et les zones recommandées ne doivent pas être déduits des taux. Même lorsqu'on envisage un poste frontière comme Brogeda, la vérification logistique est distincte de la vérification fiscale. Pour la comparaison finale entre résidence et travail, utilise le comparatore Permesso G vs B, puis mesure l'effet sur la fiche de paie avec le calcolatore stipendio.

Pour un calcul précis du salaire net, utilisez notre comparateur fiscal : comparez permis G et permis B avec toutes les déductions 2026.

Questions fréquentes

Où est retenu l'impôt sur le revenu d'un frontalier ?: Pour les frontaliers, l'impôt sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt indiqué dans le cadre CE du 730. Le point n'est pas d'appliquer la même taxe dans les deux pays : la retenue est suisse, tandis que la déclaration italienne utilise la créance prévue.
Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?: Est vieux frontalier celui qui l'était déjà avant le 17 juillet 2023. Pour cette catégorie, une exemption de 7 500 euros est prévue, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient quant à eux d'une franchise de 10 000 euros. La distinction dépend donc de la condition de frontalier à la date indiquée, et non du seul choix ultérieur de résidence.
Quelles cotisations suisses ont un impact sur la paie ?: Les données indiquées distinguent AVS/AI/APG à 5,3% pour le salarié, AD/AC à 1,1% avec cap à CHF 148'200, LAA entre 0,7% et 1,5% et LPP entre 7% et 18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. Ces postes sont différents et doivent être lus séparément de l'impôt à la source et de l'IRPEF italien.
Que prévoit le droit d'option LAMal pour les frontaliers G ?: Les frontaliers G ont le droit d'option pour la LAMal, l'assurance-maladie. Pour les adultes, les franchises indiquées vont de CHF 300 à CHF 2'500. Le droit d'option et la franchise appartiennent au contrôle sanitaire à faire séparément par rapport à la fiscalité, aux taux de cotisation et au choix de la résidence.