Wo wird die Einkommenssteuer eines Grenzgängers einbehalten?

Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Es geht nicht darum, in beiden Ländern die gleiche Steuer zu erheben: Der Abzug ist schweizerisch, während die italienische Erklärung das vorgesehene Guthaben verwendet.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?

Es ist ein alter Grenzgänger, der bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war. Für diese Kategorie ist eine Befreiung von 7.500 Euro vorgesehen, mit einer Übergangsregelung von 2024 bis 2033. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Unterscheidung hängt daher vom Status des Grenzgängers am angegebenen Datum ab, nicht nur von der nachfolgenden Wahl des Wohnsitzes.

Welche Schweizer Beiträge wirken sich auf die Lohnabrechnung aus?

Die angegebenen Daten unterscheiden zwischen AHV/IV/EO bei 5,3% für den Arbeitnehmer, AD/AC bei 1,1% mit Cap bei CHF 148'200, UVG zwischen 0,7% und 1,5% und BVG zwischen 7% und 18% für die Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um unterschiedliche Posten, die getrennt von der Quellensteuer und der italienischen IRPEF zu lesen sind.

Was sieht das KVG-Optionsrecht für Grenzgänger G vor?

Grenzgänger G haben das Wahlrecht für das KVG, die Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Das Optionsrecht und die Selbstbeteiligung gehören zur Gesundheitskontrolle, die getrennt von der Besteuerung, den Beitragssätzen und der Wahl des Wohnsitzes durchzuführen ist.

Wohnen in Craveggia und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 30 September 2026

Grenzgänger zwischen Italien und dem Tessin in alpiner Landschaft

Neue Grenzgängervereinbarung: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, gültig ab 1. Januar 2024, mit unterschiedlichen Freigrenzen für alte und neue Grenzgänger.

Kontext

Kurz gesagt

Das Neue Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet
Inkrafttreten: 1. Januar 2024
Altgrenzgänger: Befreiung von 7.500 Euro
Neugrenzgänger: Freibetrag von 10.000 Euro

Wichtige Fakten

Steuer auf Erwerbseinkommen → nur in der Schweiz einbehalten
Steueranrechnung in Italien → Abschnitt CE des Formulars 730
Altgrenzgänger → Übergangsregelung 2024–2033
Italienisch-schweizerisches Abkommen → 9. März 1976
IRPEF ab 2026 → 23 %, 33 %, 43 %
AHV/IV/EO → 5,3 % zulasten des Arbeitnehmers
AD/ALV → 1,1 % bis CHF 148'200
KVG → Optionsrecht für Grenzgänger mit Ausweis G

Der Ausgangspunkt

Das Neue Abkommen für Grenzgänger wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, in Italien mit dem Gesetz Nr. 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Für Personen, die in Craveggia wohnen und als Grenzgänger im Tessin arbeiten, bildet diese Abfolge von Daten den Ausgangspunkt für die Beurteilung der steuerlichen Behandlung, noch vor der Entscheidung über einen Umzug.

Das richtige Jahr ist nicht 2026: Die Bezeichnung neues Steuerabkommen 2026 beschreibt nicht das Inkrafttreten des Abkommens. Der operative Schritt war der 1. Januar 2024. Entscheidend ist vielmehr der 17. Juli 2023. Wer bereits vor diesem Datum Grenzgänger war, gehört zur Kategorie der Altgrenzgänger: Für diese Personen gelten eine Befreiung von 7.500 Euro und eine Übergangsregelung von 2024 bis 2033. Neugrenzgänger haben einen Freibetrag von 10.000 Euro.

Quellensteuer und Doppelbesteuerung

Bei Grenzgängern wird die Steuer auf das Erwerbseinkommen nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die in Abschnitt CE des Formulars 730 angegebene Steuergutschrift. Die italienische Steuererklärung muss deshalb zusammen mit dem Schweizer Quellensteuerabzug gelesen werden und ist keine zweite identische Belastung. Für den Erklärungsteil ist die italienische Steuererklärung die praktische Referenz.

Das italienisch-schweizerische Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Der Rahmen ist außerdem vor dem Hintergrund zu lesen, dass die Schweiz weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums ist. Diese Grunddaten sind für Grenzgänger maßgeblich, ohne den Wohnsitz in Craveggia mit dem Arbeitsort im Kanton Tessin zu verwechseln.

Operative Details

Von der Regel zur Lohnabrechnung

Für einen Grenzgänger ist die Entscheidung, in Craveggia zu wohnen und im Tessin zu arbeiten, nicht mit dem Steuerfreibetrag erledigt. Die praktische Prüfung beginnt bei der Lohnabrechnung, in der Quellensteuer und Sozialbeiträge unterschiedliche Funktionen haben. Wer die Positionen trennt, schreibt der italienischen IRPEF keine Beträge zu, die laut Quelle dem Schweizer System angehören.

Schweizer Abzüge im Überblick

Position
Position	Angegebene Daten
AHV/IV/EO	5,3 % zulasten des Arbeitnehmers
AD/ALV	1,1 %, begrenzt auf CHF 148'200
UVG	zwischen 0,7 % und 1,5 %
BVG	zwischen 7 % und 18 % nach Altersgruppe, ab dem 25. Lebensjahr

AHV/IV/EO, AD/ALV, UVG und BVG sind kein einheitlicher Abzug. Die verfügbaren Daten nennen getrennte Sätze: Der erste beträgt 5,3 % für den Arbeitnehmer, der zweite 1,1 % bis zur Grenze von CHF 148'200, die UVG-Prämie liegt zwischen 0,7 % und 1,5 %, und das BVG reicht je nach Altersgruppe ab 25 Jahren von 7 % bis 18 %. Eine geordnete Prüfung der Lohnabrechnung beginnt hier, ohne verschiedene Prozentsätze zu einer einzigen Position zu addieren.

Auch die italienische Besteuerung ändert sich je nach Jahr. Ab 2026 wird die IRPEF mit 23 % bis 28.000 Euro, 33 % zwischen 28.001 und 50.000 Euro und 43 % über 50.000 Euro angegeben. Für Einkommen der Jahre 2024–2025 werden 23 %, 35 % und 43 % genannt. Der Vergleich mit dem Schweizer Abzug muss deshalb Jahre und Mechanismen getrennt halten.

Die Sätze der eidgenössischen und kantonalen Quellensteuer werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV verwaltet; beteiligt sind auch die kantonalen Steuerverwaltungen. Es handelt sich nicht um Sätze, die von BSV oder BFS festgelegt werden. Für Wohnsitz und Arbeit bleiben der Ausweis G und der Kanton Tessin der konkrete Prüfungsrahmen. Bei der Wahl des Wohnorts sind Fahrzeiten, Wohnkosten und die Gegend getrennt zu prüfen: Sie lassen sich nicht aus den Steuersätzen ableiten. Ein Grenzübergang wie Brogeda gehört zu dieser logistischen Prüfung und ist neben der steuerlichen Kontrolle zu betrachten. Zum Vergleich dienen der Lebenshaltungskostenvergleich Tessin–Italien und die Wartezeiten an den Grenzübergängen.

Wichtige Punkte

Checkliste vor dem Umzug

Vor der Entscheidung, in Craveggia zu wohnen und im Tessin zu arbeiten, sollten die Regeln in eine geordnete Prüfung übersetzt werden. Der folgende Ablauf geht von den in der Quelle genannten Daten, Sätzen und Verfahren aus.

1. Steuerkategorie festlegen

Beginne mit dem 17. Juli 2023. Wer bereits vor diesem Datum Grenzgänger war, bezieht sich auf die Befreiung von 7.500 Euro und die Übergangsregelung 2024–2033. Wer zu den Neugrenzgängern gehört, berücksichtigt den Freibetrag von 10.000 Euro. Diese beiden Positionen dürfen nicht durch das Umzugsdatum allein ersetzt werden: Maßgeblich ist der Grenzgängerstatus vor oder nach dem 17. Juli 2023.

2. Quellensteuer und Erklärung abgleichen

Notiere die drei Daten des Abkommens: Unterzeichnung am 23. Dezember 2020, Ratifizierung in Italien durch Gesetz Nr. 83 vom 13. Juni 2023 und Inkrafttreten am 1. Januar 2024. Prüfe anschließend, ob die Steuer auf das Erwerbseinkommen nur in der Schweiz einbehalten wird. In Italien läuft die Steuergutschrift über Abschnitt CE des Formulars 730. Das ist der Schritt für die Doppelbesteuerung und für die Steuererklärung.

3. Sozial- und Gesundheitspositionen getrennt lesen

Prüfe AHV/IV/EO, AD/ALV, UVG und BVG getrennt und wende die verfügbaren Daten an: 5,3 %, 1,1 % bis CHF 148'200, 0,7–1,5 % sowie 7–18 % je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Im Gesundheitsbereich haben Grenzgänger mit Ausweis G ein Optionsrecht für das KVG; die angegebenen Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2'500.

4. Weg und Steuern auseinanderhalten

Verbindungen, Fahrzeiten, Lebenshaltungskosten und empfohlene Gegenden dürfen nicht aus Steuersätzen abgeleitet werden. Auch bei einem Grenzübergang wie Brogeda ist die logistische Prüfung von der steuerlichen getrennt. Für den abschließenden Vergleich von Wohn- und Arbeitsort nutze den Vergleich Ausweis G und B und ermittle anschließend die Auswirkung auf die Lohnabrechnung mit dem Lohnrechner.

Häufig gestellte Fragen

Wo wird die Einkommenssteuer eines Grenzgängers einbehalten?: Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Es geht nicht darum, in beiden Ländern die gleiche Steuer zu erheben: Der Abzug ist schweizerisch, während die italienische Erklärung das vorgesehene Guthaben verwendet.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?: Es ist ein alter Grenzgänger, der bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war. Für diese Kategorie ist eine Befreiung von 7.500 Euro vorgesehen, mit einer Übergangsregelung von 2024 bis 2033. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Unterscheidung hängt daher vom Status des Grenzgängers am angegebenen Datum ab, nicht nur von der nachfolgenden Wahl des Wohnsitzes.
Welche Schweizer Beiträge wirken sich auf die Lohnabrechnung aus?: Die angegebenen Daten unterscheiden zwischen AHV/IV/EO bei 5,3% für den Arbeitnehmer, AD/AC bei 1,1% mit Cap bei CHF 148'200, UVG zwischen 0,7% und 1,5% und BVG zwischen 7% und 18% für die Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um unterschiedliche Posten, die getrennt von der Quellensteuer und der italienischen IRPEF zu lesen sind.
Was sieht das KVG-Optionsrecht für Grenzgänger G vor?: Grenzgänger G haben das Wahlrecht für das KVG, die Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Das Optionsrecht und die Selbstbeteiligung gehören zur Gesundheitskontrolle, die getrennt von der Besteuerung, den Beitragssätzen und der Wahl des Wohnsitzes durchzuführen ist.