Dove viene trattenuta l'imposta sul reddito di un frontaliere?

Per i frontalieri, l'imposta sul reddito da lavoro è trattenuta solo in Svizzera. L'Italia evita la doppia imposizione tramite il credito d'imposta indicato nel quadro CE del 730. Il punto non è applicare la stessa imposta in entrambi i Paesi: la trattenuta è svizzera, mentre la dichiarazione italiana utilizza il credito previsto.

Qual è la differenza tra vecchi e nuovi frontalieri?

È vecchio frontaliere chi era già tale prima del 17 luglio 2023. Per questa categoria è prevista un'esenzione di 7.500 euro, con regime transitorio dal 2024 al 2033. I nuovi frontalieri hanno invece una franchigia di 10.000 euro. La distinzione dipende quindi dalla condizione di frontaliere alla data indicata, non dalla sola scelta successiva della residenza.

Quali contributi svizzeri incidono sulla busta paga?

I dati indicati distinguono AVS/AI/IPG al 5,3% per il dipendente, AD/AC all'1,1% con cap a CHF 148'200, LAINF tra 0,7% e 1,5% e LPP tra 7% e 18% per fascia d'età dal 25° anno. Sono voci diverse e vanno lette separatamente dall'imposta alla fonte e dall'IRPEF italiana.

Che cosa prevede il diritto d'opzione LAMal per i frontalieri G?

I frontalieri G hanno diritto d'opzione per la LAMal, l'assicurazione malattia. Per gli adulti, le franchigie indicate vanno da CHF 300 a CHF 2'500. Il diritto d'opzione e la franchigia appartengono al controllo sanitario da fare separatamente rispetto alla fiscalità, alle aliquote contributive e alla scelta della residenza.

Vivere a Craveggia e lavorare in Ticino da frontaliere (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 30 settembre 2026

Vivere a Craveggia e lavorare in Ticino richiede di distinguere vecchi e nuovi frontalieri: l'accordo è in vigore dal 1° gennaio 2024, l'imposta alla fonte è svizzera e il credito passa dal 730, con AVS, AD/AC e LPP.

Contesto

In breve

Il Nuovo Accordo è firmato il 23 dicembre 2020
Entrata in vigore: 1° gennaio 2024
Vecchi frontalieri: esenzione di 7.500 euro
Nuovi frontalieri: franchigia di 10.000 euro

Fatti chiave

Imposta sul reddito da lavoro → trattenuta solo in Svizzera
Credito d’imposta in Italia → quadro CE del 730
Vecchi frontalieri → regime transitorio 2024-2033
Convenzione Italia-Svizzera → 9 marzo 1976
IRPEF dal 2026 → 23%, 33%, 43%
AVS/AI/IPG → 5,3% a carico del dipendente
AD/AC → 1,1% fino a CHF 148'200
LAMal → diritto d’opzione per frontalieri G

Il quadro da cui partire

Il Nuovo Accordo Frontalieri è stato firmato il 23 dicembre 2020, ratificato in Italia con la Legge 83 del 13 giugno 2023 ed è in vigore dal 1° gennaio 2024. Per chi vive a Craveggia e lavora in Ticino da frontaliere, questa sequenza di date è il riferimento per leggere il trattamento fiscale, prima ancora di valutare il trasferimento.

Il calendario corretto non è il 2026: la formula nuovo accordo fiscale 2026 non descrive la data di entrata in vigore dell'intesa. Il passaggio operativo è il 1° gennaio 2024. La distinzione decisiva riguarda invece la data del 17 luglio 2023. Chi era già frontaliere prima di quel giorno rientra nella categoria dei vecchi frontalieri: per loro è prevista un'esenzione di 7.500 euro e un regime transitorio dal 2024 al 2033. I nuovi frontalieri hanno una franchigia di 10.000 euro.

Imposta alla fonte e doppia imposizione

Sul reddito da lavoro la trattenuta avviene solo in Svizzera per i frontalieri. L'Italia evita la doppia imposizione attraverso il credito d'imposta indicato nel quadro CE del 730: la dichiarazione dei redditi deve quindi essere letta insieme alla trattenuta svizzera, non come un secondo prelievo identico. Per approfondire il passaggio dichiarativo, il riferimento operativo è la dichiarazione dei redditi.

La Convenzione Italia-Svizzera contro le doppie imposizioni è stata firmata il 9 marzo 1976. Il quadro va letto considerando anche che la Svizzera non è membro dell'Unione europea né dello Spazio economico europeo. Sono questi i dati di base da tenere sul tavolo per il frontaliere, senza confondere la residenza a Craveggia con la sede del lavoro nel Canton Ticino.

Dettagli operativi

Dalla norma alla busta paga

Per un frontaliere, la scelta di vivere a Craveggia e lavorare in Ticino non si esaurisce nella franchigia fiscale. Il controllo pratico passa dalla busta paga, dove l'imposta alla fonte e i contributi sociali hanno funzioni diverse. Separare le voci evita di attribuire all'IRPEF italiana importi che la fonte colloca nel sistema svizzero.

Le trattenute svizzere da leggere

AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF e LPP non sono una sola trattenuta. Il dato disponibile indica aliquote distinte: la prima è del 5,3% per il dipendente; la seconda è dell'1,1% fino al limite di CHF 148'200; la LAINF varia dallo 0,7% all'1,5%; la LPP va dal 7% al 18% per fascia d'età a partire dai 25 anni. Un controllo ordinato della busta paga parte da qui, senza sommare percentuali diverse come se fossero una sola voce.

Anche la fiscalità italiana cambia per anno. Dal 2026 l'IRPEF è indicata al 23% fino a 28.000 euro, al 33% tra 28.001 e 50.000 euro e al 43% oltre 50.000 euro. Per i redditi 2024-2025 le aliquote riportate sono 23%, 35% e 43%. Il confronto con la trattenuta svizzera richiede quindi di tenere separate annualità e meccanismi.

Le aliquote dell'imposta alla fonte, federali e cantonali, sono stabilite da leggi federali e cantonali. A livello federale sono amministrate da AFC/ESTV, mentre intervengono anche le amministrazioni cantonali delle contribuzioni. Non sono aliquote fissate da UFAS o BFS. Per la residenza e il lavoro, il permesso G e il Canton Ticino restano il perimetro concreto della verifica. Per la scelta della residenza, tempi di percorrenza, costi abitativi e zona vanno tenuti come verifiche separate: non si ricavano dalle aliquote. Un valico come Brogeda appartiene a questo controllo logistico, da affiancare al controllo fiscale. Per il confronto si possono usare il costo della vita Ticino vs Italia e i tempi di attesa ai valichi.

Punti chiave

Checklist prima del trasferimento

Prima di decidere se vivere a Craveggia e lavorare in Ticino, conviene trasformare le regole in una verifica ordinata. Il percorso seguente parte dalle date, dalle aliquote e dalle procedure richiamate dalla fonte.

1. Fissa la categoria fiscale

Parti dalla data del 17 luglio 2023. Se eri già frontaliere prima di quella data, il riferimento è l'esenzione di 7.500 euro con regime transitorio 2024-2033. Se rientri tra i nuovi frontalieri, considera la franchigia di 10.000 euro. Non sostituire queste due posizioni con la sola data del trasferimento: il criterio fornito è la condizione di frontaliere prima o dopo il 17 luglio 2023.

2. Allinea trattenuta e dichiarazione

Segna le tre date dell'accordo: firma il 23 dicembre 2020, ratifica italiana con Legge 83 del 13 giugno 2023, entrata in vigore il 1° gennaio 2024. Poi controlla che il reddito da lavoro abbia l'imposta alla fonte trattenuta solo in Svizzera. In Italia, il credito d'imposta passa dal quadro CE del 730. Questo è il passaggio da usare per la doppia imposizione e per la dichiarazione dei redditi.

3. Leggi le voci sociali e sanitarie

Verifica separatamente AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF e LPP, applicando i dati disponibili: 5,3%, 1,1% fino a CHF 148'200, 0,7-1,5% e 7-18% per fascia d'età dal 25° anno. Sul fronte sanitario, i frontalieri con permesso G hanno diritto d'opzione per la LAMal; le franchigie per adulti indicate sono da CHF 300 a CHF 2'500.

4. Tieni distinti tragitto e fisco

Collegamenti, tempi di percorrenza, costo della vita e zone consigliate non vanno dedotti dalle aliquote. Anche quando si considera un valico come Brogeda, la verifica logistica è separata da quella fiscale. Per il confronto finale tra residenza e lavoro, usa il comparatore Permesso G vs B e poi misura l'effetto sulla busta paga con il calcolatore stipendio.

Domande frequenti

Dove viene trattenuta l'imposta sul reddito di un frontaliere?: Per i frontalieri, l'imposta sul reddito da lavoro è trattenuta solo in Svizzera. L'Italia evita la doppia imposizione tramite il credito d'imposta indicato nel quadro CE del 730. Il punto non è applicare la stessa imposta in entrambi i Paesi: la trattenuta è svizzera, mentre la dichiarazione italiana utilizza il credito previsto.
Qual è la differenza tra vecchi e nuovi frontalieri?: È vecchio frontaliere chi era già tale prima del 17 luglio 2023. Per questa categoria è prevista un'esenzione di 7.500 euro, con regime transitorio dal 2024 al 2033. I nuovi frontalieri hanno invece una franchigia di 10.000 euro. La distinzione dipende quindi dalla condizione di frontaliere alla data indicata, non dalla sola scelta successiva della residenza.
Quali contributi svizzeri incidono sulla busta paga?: I dati indicati distinguono AVS/AI/IPG al 5,3% per il dipendente, AD/AC all'1,1% con cap a CHF 148'200, LAINF tra 0,7% e 1,5% e LPP tra 7% e 18% per fascia d'età dal 25° anno. Sono voci diverse e vanno lette separatamente dall'imposta alla fonte e dall'IRPEF italiana.
Che cosa prevede il diritto d'opzione LAMal per i frontalieri G?: I frontalieri G hanno diritto d'opzione per la LAMal, l'assicurazione malattia. Per gli adulti, le franchigie indicate vanno da CHF 300 a CHF 2'500. Il diritto d'opzione e la franchigia appartengono al controllo sanitario da fare separatamente rispetto alla fiscalità, alle aliquote contributive e alla scelta della residenza.