Vivre au Cairé et travailler au Tessin en tant que navetteur transfrontalier
Nouvel accord transfrontalier pour les navetteurs en vigueur à partir du 1er janvier 2024 : retenue à la source, déductibles, AHV, BVG et KVG pour les habitants du Cairate.
Contexte
En bref
- Le nouvel accord est en vigueur à compter du 1er janvier 2024
- Anciens navetteurs transfrontaliers : exemption de 7 500 € jusqu’en 2033
- Nouveaux navetteurs transfrontaliers : franchise de 10 000 €
- L’impôt de retenue à la source n’est retenu qu’en Suisse
Faits clés
- Signé → 23 décembre 2020
- Entrée en vigueur → 1er janvier 2024
- Ratification italienne → Loi 83 du 13 juin 2023
- Anciens navetteurs transfrontaliers → avant le 17 juillet 2023 ; exonération 7 500 € ; transitoire 2024–2033
- Nouveaux navetteurs transfrontaliers → franchise 10 000 €
- L’impôt sur le revenu → retenu uniquement en Suisse ; crédit dans le cadre de la CE 730
- IRPEF à partir de 2026 → 23 % / 33 % / 43 % par bandes
- KVG → droit d’option pour G ; franchises adultes CHF 300–2500
Le périmètre fiscal pour ceux qui vivent à Cairate
Le 1er janvier 2024, le Nouvel Accord Transfrontalier des Navetteurs, signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie avec la loi 83 du 13 juin 2023, est entré en vigueur. Pour ceux qui vivent au Caire et travaillent dans le canton du Tessin, la date sert à lire correctement leur position, sans confondre l’accord avec un nouvel accord fiscal de 2026 : la référence temporelle est 2024.
La règle fiscale centrale est claire. L’impôt sur les revenus du travail n’est retenu qu’en Suisse pour les navetteurs transfrontaliers. L’Italie évite la double imposition grâce au crédit d’impôt indiqué dans le cadre 730 de la CE. Il ne s’agit donc pas d’une retenue à la source sur le même revenu dans les deux pays ; l’objectif opérationnel est de distinguer la retenue suisse du crédit à utiliser dans la déclaration italienne.
Pour l’impôt sur les personnes physiques en Italie, la source indique à partir de 2026 23 % jusqu’à 28 000 €, 33 % de 28 001 € à 50 000 € et 43 % au-dessus de 50 000 €, selon la loi 199/2025, art. 1 c. 3. Pour les revenus 2024-2025, en revanche, elle indique 23 %, 35 % et 43 %.
Anciens et nouveaux navetteurs transfrontaliers
La législation sépare deux groupes. Ceux qui étaient déjà des navetteurs transfrontaliers avant le 17 juillet 2023 sont d’anciens navetteurs transfrontaliers : une exemption de 7 500 € leur est accordée, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux navetteurs transfrontaliers, en revanche, bénéficient d’une franchise de 10 000 €. La date du 17 juillet 2023 constitue donc la première vérification à effectuer avant d’estimer le net annuel.
Le cadre international doit également être lu sans simplification. La Convention italie-suisse sur la double imposition a été signée le 9 mars 1976, alors que la Suisse n’est ni membre de l’UE ni de l’EEE. Pour le travailleur titulaire d’un permis G, ces références permettent de distinguer le plan fiscal de celui d’assurance et de sécurité sociale. Les éléments AHV, BVG et KVG ne sont pas synonymes de retenue à la source : ils appartiennent à des chapitres différents et doivent être examinés séparément. Le dichiarazione dei redditi est le passage approfondi pour la partie italienne.
Details pratiques
Le vrai calcul commence à partir du bulletin de paie
Pour ceux qui déménagent ou envisagent de vivre au Caïrate, la différence entre la retenue brute et nette ne dépend pas uniquement de la retenue à la source. Le chèque de paie suisse inclut les cotisations et assurances qui doivent être distinctes de la règle fiscale italo-suisse. Le tableau résume les taux et plafonds disponibles :
| Voix | Data |
|---|---|
| AHV/IV/EO | 5,3 % payable par l’employé |
| AD/AC | 1,1 %, avec un plafond à CHF 148'200 |
| UVG | 0,7–1,5 % |
| BVG | 7–18 % par groupe d’âge, à partir de 25 ans |
Ces chiffres ne doivent pas être interprétés comme un seul pourcentage à appliquer au salaire. AHV/IV/EO, ALV/CA, UVG et BVG appartiennent à des fonctions différentes ; le BVG varie également selon la tranche d’âge à partir de 25 ans. Il est donc plus prudent pour le navetteur transfrontalier d’entrer chaque élément dans sa ligne de calcul, plutôt que de l’ajouter à l’exonération fiscale ou au crédit d’impôt italien.
Le choix de la santé
Le second bloc concerne le KVG, c’est-à-dire l’assurance santé. Les navetteurs transfrontaliers titulaires d’un permis G ont le droit d’option. Pour les adultes, les franchises indiquées par la source varient de 300 CHF à 2500 CHF. La franchise du GVV n’est pas l’exemption de 7 500 € pour les anciens navetteurs transfrontaliers et ce n’est pas la franchise de 10 000 € des nouveaux navetteurs transfrontaliers : ce sont des quantités ayant des fonctions différentes. Les confondre modifie la lecture du budget mensuel.
La comparaison avec l’Italie nécessite la même attention terminologique. La Suisse n’appartient ni à l’UE ni à l’EEE et l’employé doit donc séparer la retenue à la source, la sécurité sociale et l’assurance santé. C’est pourquoi l’avantage ou l’inconvénient du transfert ne se mesure pas uniquement au chiffre brut.
Pour l’analyse pratique, il est conseillé de préparer deux scénarios : l’un pour les anciens navetteurs transfrontaliers, avec exemption et transition, et un pour les nouveaux usagers, avec une franchise de 10 000 €. Ensuite, les taux de cotisation et le choix du KVG sont ajoutés séparément. Le confronto tra permesso G e B permet de distinguer la question du statut de celle du calcul fiscal.
Points cles
Avant de décider, construis un contrôle ordonné
La procédure peut rester essentielle, tant qu’elle suit l’ordre correct. La première étape consiste à fixer la date de son statut : ceux qui étaient déjà des navetteurs transfrontaliers avant le 17 juillet 2023 suivent l’ancien régime transfrontalier des navetteurs ; ceux qui ne se situent pas dans ce périmètre sont considérés comme de nouveaux navetteurs transfrontaliers aux fins des exemptions indiquées.
Cinq vérifications opérationnelles
1. Classez le régime fiscal. Comparez la date du 17 juillet 2023 avec votre situation et séparez le scénario des anciens navetteurs transfrontaliers de celui des nouveaux.
2. Vérifier la taxe. Dans la simulation, noter que l’impôt sur le revenu gagné n’est retenu qu’en Suisse ; pour la partie italienne, notez le crédit d’impôt dans le cadre de la CE 730. Les taux d’imposition sont fixés par les lois fédérales et cantonales et administrés au niveau fédéral par le FTA/ESTV et les administrations fiscales cantonales.
3. Séparer les éléments de l’entreprise. Ramener l’AHV/IV/EO à 5,3 % pour les employés, l’ALV/HC à 1,1 % avec un plafond de 148 200 CHF, l’UVG à 0,7–1,5 % et le BVG à 7–18 % pour les tranches d’âge à partir de 25 ans.
4. Ouvrez le chapitre santé. Si vous êtes un navetteur transfrontalier G, considérez bien l’option KVG et gardez séparée la franchise adulte entre 300 CHF et 2500 CHF.
5. Inscrivez le résultat dans le bilan. Comparez le montant net obtenu dans le bon scénario avec les dépenses que vous souhaitez évaluer, sans confondre impôts, contributions, assurance santé et coût de la vie.
Pour une personne envisageant de vivre au Caire, cette séquence évite deux erreurs : qualifier la réforme de nouveau pacte fiscal 2026 et traiter la retenue suisse comme si elle était due dans les deux pays. La période 2024–2033 doit être réintégrée dans le scénario des anciens navetteurs transfrontaliers ; la déduction de 10 000 € reste la référence indiquée pour les nouveaux.
Le contrôle final doit séparer le brut, la retenue à la source, les cotisations sociales, le BVG et le KVG. Le calcul de l’impôt peut être accompagné du comparatore del costo della vita, sans transformer un logement ou un objet de voyage en un montant non vérifié. Pour ceux qui vivent au Cairat et travaillent au Tessin, utilisez désormais le calcolatore dello stipendio netto pour transformer les règles en une simulation personnelle.
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Questions fréquentes
- Quand le Nouvel Accord sur les travailleurs frontaliers est-il entré en vigueur ?
- Le Nouvel Accord sur les frontaliers a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1° janvier 2024. En Italie, il a été ratifié par la Loi 83 du 13 juin 2023. Par conséquent, la date correcte n'est pas 2026 : la référence opérationnelle indiquée par la source reste le 1° janvier 2024.
- Quelle franchise s'applique aux anciens et aux nouveaux travailleurs frontaliers ?
- Sont considérés comme d'anciens frontaliers ceux qui l'étaient déjà avant le 17 juillet 2023. Pour eux, une exonération de €7'500 est prévue, avec un régime transitoire de 2024 à 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient en revanche d'une franchise de €10'000. La distinction doit être faite avant d'estimer le revenu net et ne doit pas être confondue avec les franchises de la LAMal.
- Comment fonctionne l'impôt sur le revenu pour ceux qui travaillent au Tessin ?
- Pour les frontaliers, l'impôt sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt dans le cadre CE du 730. La source indique en outre que, pour l'IRPEF italien à partir de 2026, le taux est de 23% jusqu'à €28'000, de 33% entre €28'001 et €50'000 et de 43% au-delà de €50'000.
- Que doit vérifier un frontalier titulaire d’un permis G sur le plan sanitaire ?
- La LAMal est l’assurance-maladie et les frontaliers G bénéficient d’un droit d’option. Pour les adultes, les franchises indiquées vont de CHF 300 à CHF 2500. Ce poste doit être séparé de l’impôt à la source et des cotisations AVS, AD/AC, LAINF et LPP, car il concerne la couverture santé et non le prélèvement sur le revenu.