Si je vis à Gressan et travaille dans le Valais, dois-je payer des impôts en Suisse et en Italie ?

Non, l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse sur le bulletin de paie. En Italie, vous déclarerez le revenu sur le modèle 730 (cadre CE) et recevrez un crédit d'impôt pour ce qui a été payé en Suisse, en évitant la double imposition. La Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 garantit ce mécanisme.

Quelle est la franchise sur mon bulletin de paie suisse ?

Si vous êtes un ancien frontalier (déjà avant le 17 juillet 2023), vous avez droit à une exonération de CHF 7 500 par an jusqu'en 2033. Si vous êtes nouveau frontalier, la franchise est de CHF 10 000. Ces montants ne sont pas soumis à l'impôt et aux cotisations suisses.

De quel permis ai-je besoin pour travailler dans le Valais tout en restant résident en Italie ?

Le permis G (permis pour frontalier). L'employeur suisse le demande aux autorités cantonales du Valais. Les délais d'approbation sont généralement de 2 à 3 semaines. Il est renouvelable annuellement.

Quand dois-je déclarer le revenu suisse sur le modèle 730 ?

Au plus tard à la fin du mois de mai de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez perçu le revenu. Entrez le revenu brut dans le cadre CE et l'impôt suisse déjà payé, afin d'obtenir le crédit d'impôt.

Si l'impôt suisse est supérieur à l'impôt italien dû, que se passe-t-il ?

Si ce qui est payé en Suisse est supérieur à l'impôt italien dû sur le même revenu, il ne verse rien en Italie et un crédit pourrait être généré à utiliser dans les années suivantes ou à demander un remboursement à l'Agence du revenu.

Vivre à Gressan et travailler en Valais : fiscalité frontalière (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Vallée alpine avec prairies vertes à la frontière entre le Valais et la Vallée d'Aoste, paysage montagneux le matin.

Nouvel accord 2024 : impôt à la source en Suisse, franchises CHF 7.500/10.000, modèle 730 et crédit d'impôt. Tout ce qu'il faut savoir.

Contexte

En bref

Nouveau accord frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024 : taux révisés, franchises élargies pour éviter la double imposition.
L'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse ; l'Italie reconnaît un crédit d'impôt dans le cadre CE du 730.
Anciens frontaliers : exonération de 7 500 CHF jusqu'en 2033 ; nouveaux frontaliers : franchise de 10 000 CHF.

Faits clés

Quoi : Accord fiscal Italie-Suisse pour frontaliers
Quand : En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où : Canton du Valais (lieu de travail)
Qui : Résidents italiens travaillant en Suisse
Impôt : Retenu uniquement en Suisse (AVS 5,3%, AI 5,3%, IPG 1,1%)
Exonération : 7 500 CHF (anciens frontaliers), 10 000 CHF (nouveaux)
Convention de base : Signée le 9 décembre 1976

Le régime fiscal pour ceux qui résident en Vallée d'Aoste et travaillent dans le Valais

Le nouveau accord entre Italie et Suisse, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a introduit des innovations significatives en matière fiscale pour les frontaliers. À la différence d'autres domaines, l'impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse. L'Italie ne perçoit pas d'impôts parallèles : elle reconnaît un crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour éviter la double imposition.

Ceux qui résident à Gressan ou dans d'autres communes de la Vallée d'Aoste et travaillent dans le Valais sont soumis au régime frontalier suisse. Les taux appliqués sont les suivants :

AVS (pension) : 5,3% à la charge du salarié
AI (invalidité) : 5,3%
IPG (chômage) : 1,1%
LAINF (assurance infortunis non professionnelles) : 0,7-1,5%

…

Details pratiques

Comment fonctionne le flux de paiement des impôts et des contributions

Chaque mois, l'employeur suisse prélève sur le bulletin de paie l'impôt à la source selon les taux fédéraux et cantonaux du Valais. Dans le même temps, des cotisations sont versées pour l'AVS, l'AI, l'APG et la LAA, qui représentent une forme de financement de la sécurité sociale suisse. A la fin de l'année civile, l'administration fiscale suisse (AFC — Administration fédérale des contributions) délivre au frontalier un certificat certifiant le montant total des impôts et cotisations versés.

Ce document est fondamental : il doit être conservé pour la déclaration de revenus italienne. Sans cela, il ne sera pas possible de prouver à l'Agence du revenu le montant de la taxe étrangère payée et vous ne pourrez donc pas bénéficier du crédit d'impôt.

La déclaration de revenus : le modèle 730 et le cadre CE

En Italie, le frontalier déclare ses revenus sur le modèle 730. Le revenu brut de source suisse doit être inscrit dans le cadre CE. L'Agence du revenu compare l'impôt payé en Suisse avec l'impôt italien dû sur la même base imposable. Si l'impôt suisse est supérieur, rien n'est dû en Italie et parfois un crédit utilisable les années suivantes est généré. Si l'impôt suisse est inférieur, le différentiel doit être payé en Italie.

Pour ceux qui vivent dans la zone frontalière avec des revenus transfrontaliers, il est crucial de conserver : -

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Points cles

Procedure operative: les étapes concrètes à suivre

Étape 1: Vérifier la résidence effective en Italie

Le premier critère est la résidence enregistrée en Italie. Dans le cas de Gressan, il faut une inscription auprès du Comune de Gressan dans les registres anagrafiques italiens. La résidence doit correspondre au lieu de résidence habituelle. Documents nécessaires : contrat de location, factures à son nom, visure cadastrale, ou déclaration auprès du commune d'inscription.

Étape 2: Demander le Permesso G auprès des autorités du Valais

L'employeur suisse demande au travailleur italien le Permesso G (permis pour frontaliers) auprès de l'administration cantonale compétente du Valais. Ce permis autorise le frontalier à travailler en Suisse tout en restant résident en Italie. Les délais d'approbation varient, mais généralement ils sont de 2-3 semaines. La durée est d'un ou plusieurs ans, renouvelable.

Étape 3: Communiquer la situation à l'Agenzia delle Entrate italienne

Une fois employé au Valais, le frontalier doit communiquer à l'Agenzia delle Entrate sa condition de frontalier et son revenu étranger. Cela se fait à l'aide du modèle 730 (rempli par le CAF ou en autonomie) ou du modèle Unico, en fonction de la complexité de la situation rémunérative.

Étape 4: Conserver annuellement la documentation suisse

Chaque année, le frontalier doit conserver :

Certificat de retenue (Quellensteuer-Bestätigung) émis par l'administration fiscale du Valais

Bulletins de paie mensuels

Documentation du Permesso G mise à jour

Toute communication officielle reçue de l'autorité cantonale

…

Questions fréquentes

Si je vis à Gressan et travaille dans le Valais, dois-je payer des impôts en Suisse et en Italie ?: Non, l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse sur le bulletin de paie. En Italie, vous déclarerez le revenu sur le modèle 730 (cadre CE) et recevrez un crédit d'impôt pour ce qui a été payé en Suisse, en évitant la double imposition. La Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 garantit ce mécanisme.
Quelle est la franchise sur mon bulletin de paie suisse ?: Si vous êtes un ancien frontalier (déjà avant le 17 juillet 2023), vous avez droit à une exonération de CHF 7 500 par an jusqu'en 2033. Si vous êtes nouveau frontalier, la franchise est de CHF 10 000. Ces montants ne sont pas soumis à l'impôt et aux cotisations suisses.
De quel permis ai-je besoin pour travailler dans le Valais tout en restant résident en Italie ?: Le permis G (permis pour frontalier). L'employeur suisse le demande aux autorités cantonales du Valais. Les délais d'approbation sont généralement de 2 à 3 semaines. Il est renouvelable annuellement.
Quand dois-je déclarer le revenu suisse sur le modèle 730 ?: Au plus tard à la fin du mois de mai de l'année suivant celle au cours de laquelle vous avez perçu le revenu. Entrez le revenu brut dans le cadre CE et l'impôt suisse déjà payé, afin d'obtenir le crédit d'impôt.
Si l'impôt suisse est supérieur à l'impôt italien dû, que se passe-t-il ?: Si ce qui est payé en Suisse est supérieur à l'impôt italien dû sur le même revenu, il ne verse rien en Italie et un crédit pourrait être généré à utiliser dans les années suivantes ou à demander un remboursement à l'Agence du revenu.