Quelle est la différence entre le permis G (frontalier) et le permis B (résident temporaire) ?

Le permis G (frontalier) permet de travailler en Suisse tout en conservant sa résidence en Italie, avec obligation de retour quotidien dans la commune de résidence. Le permis B est destiné aux résidents temporaires en Suisse et permet de vivre et de travailler en Suisse jusqu'à 5 ans renouvelables. Fiscalement, le Permis G bénéficie du régime transitoire du Nouvel Accord Frontalier (franchise CHF 7'500 ou CHF 10'000 selon la date de premier accès) ; le Permis B applique les taux ordinaires suisses sans franchise spéciale frontalière.

L'impôt à la source suisse est-il définitif ou puis-je le récupérer en Italie ?

L'impôt à la source est définitif en Suisse (retenu par l'employeur sur la paie). En Italie, dans la déclaration de revenus 730 (cadre CE), indiquez le revenu frontalier suisse brut et obtenez un crédit d'impôt (crédit étranger) égal à la retenue déjà payée en Suisse. Il ne s'agit pas d'un « recouvrement », mais d'une reconnaissance du paiement effectué : il évite la double imposition. Le net reçu mensuellement est déjà net de la retenue suisse.

Si j'ai des revenus en Suisse et en Italie, dois-je payer une double imposition ?

Le revenu du travail salarié en Suisse n'est pas imposé en Italie grâce à la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 : l'impôt à la source suisse est reconnu et crédité comme crédit en 730. Si vous avez des revenus différents en Italie (loyers, revenus professionnels, pensions italiennes), ceux-ci restent soumis à l'IRPEF italien ordinaire. Le revenu frontalier et les revenus italiens sont imposés séparément, sans double imposition sur le revenu du travail suisse.

Combien versent l'AVS et d'autres cotisations chaque mois ?

En tant qu'employé frontalier, vous versez 5,3 % d'AVS/AI/APG sur le revenu brut mensuel. Par exemple, sur CHF 3'000 brut, la contribution est d'environ CHF 159. L'employeur contribue une autre part égale à 5,3 % (total d'environ 10,6 %). En outre, versez AD/AC (1.1%, chômage), LAA (0.7-1.5%, accidents), LPP (7–18% par tranche d'âge, à partir de 25 ans). LAMal (assurance maladie) est versée directement à la caisse choisie, non déduite sur le bulletin de paie, mais obligatoire.

Le LAMal suisse est-il obligatoire pour les frontaliers ?

Oui, en tant que salarié en Suisse, vous avez une obligation légale d'affiliation à l'assurance maladie (LAMal). Il ne s'agit pas d'une « taxe de santé », mais d'une assurance obligatoire couvrant les frais médicaux. Choisissez parmi les caisses-maladie suisses avec franchise (couverture) de CHF 300 à CHF 2'500 pour les adultes. En tant que frontalier, vous avez théoriquement le droit d'option pour des situations particulières, mais le régime ordinaire est l'inscription au système suisse pendant que vous travaillez en Suisse.

Frontière Poggiridenti-Grisons : fiscalité et permis

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 6 septembre 2026 · Mis à jour le 25 septembre 2026

Paysage alpin à la frontière Italie-Suisse avec vallées brumeuses et pentes vertes.

Vivre à Poggiridenti et travailler dans les Grisons : permis G, impôt à la source, nouvel accord frontalier 2024 et cotisations AVS/LPP. Guide pratique et checklist.

Contexte

En bref

Permis G obligatoire pour vivre Poggiridenti (IT) et travailler Grisons (CH) avec retour quotidien
Impôt à la source retenu en Suisse, pas de double imposition (Convention du 9 mars 1976)
Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : franchise CHF 7'500 (anciens) ou CHF 10'000 (nouveaux)
Cotisations AVS/AI/APG : 5,3 % salarié ; LAMal franchise CHF 300–2500

Faits clés

Chose : Régime fiscal et de sécurité sociale frontalier Italie-Suisse
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord en vigueur ; signé le 23 décembre 2020)
Où : Poggiridenti (province de Bergame, Lombardie) → Grisons (Suisse)
Qui : frontalier avec permis G
Convention : 9 mars 1976 (évite la double imposition)
Franchise 2024 : CHF 7'500 (frontaliers pré-17 juillet 2023) ou CHF 10'000 (neufs)
Impôt source : Calculé sur brut moins franchise

Vivre à Poggiridenti, commune de la province de Bergame, et travailler dans les Grisons signifie rentrer dans le régime juridique du frontalier avec permis G. Ce permis permet l'accès au marché du travail suisse et impose l'obligation de retour quotidien dans la commune de résidence en Italie. À compter du 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier (signé le 23 décembre 2020 entre l'Italie et la Suisse, ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023) a profondément modifié la fiscalité sur les revenus du travail frontalier. La retenue de l'impôt à la source se fait exclusivement en Suisse ;

Details pratiques

Comment fonctionne la taxation frontalière

L'impôt à la source pour les frontaliers du Permis G est calculé en Suisse sur la base du revenu brut mensuel (ou annuel selon le calendrier déclaratif). À partir du 1er janvier 2024, le taux fédéral suisse s'applique au revenu brut moins la franchise (CHF 7'500 pour les anciens frontaliers, CHF 10'000 pour les nouveaux). La Suisse n'étant pas membre de l'UE, le régime fiscal est défini par la Convention bilatérale et les lois cantonales grisonnes. Le taux fédéral est déterminé par l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) ; le canton applique des taux cantonaux et communaux supplémentaires.

En plus de l'impôt à la source, le frontalier verse des cotisations de prévoyance obligatoires en Suisse :

AVS/AI/IPG : 5,3 % du revenu brut (à la charge de l'employé)
AD/AC (assurance-chômage) : 1,1 % du revenu, avec un plafond annuel de CHF 148'200
LAINF (assurance contre les accidents) : 0,7–1,5 % du revenu (couverture de l'employé pour les accidents de travail)
LPP (deuxième pilier, prévoyance professionnelle) : taux lié à l'âge, environ 7–18 % par tranche d'âge (obligatoire à partir de 25 ans)

Double imposition : le mécanisme de la Convention de 1976

L'Italie n'applique pas d'impôt ordinaire supplémentaire sur le revenu du travail frontalier car la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 l'interdit. Dans la déclaration de revenus italienne (modèle 730), le frontalier déclare le revenu suisse dans le cadre CE et obtient un crédit d'impôt (dit "crédit d'impôt étranger") équivalent à la retenue déjà payée en Suisse. Ce mécanisme évite que le revenu soit taxé deux fois : la Suisse taxe avec l'impôt à la source, l'Italie reconnaît un crédit. Le résultat net est une taxation unique dans le pays de travail (Suisse).

Toutefois, si le frontalier perçoit des revenus supplémentaires en Italie—loyers d'immobilier, revenus de travail indépendant, pensions italiennes—ceux-ci restent soumis à l'IRPEF italienne avec les taux ordinaires (23 % jusqu'à EUR 28'000, 33 % entre EUR 28'001 et EUR 50'000, 43 % au-delà de EUR 50'000). Le revenu frontalier et les revenus italiens sont taxés séparément.

LAMal et droit d'option pour les frontaliers

En tant que salarié en Suisse, le frontalier a l'obligation légale de s'inscrire à l'assurance maladie (LAMal, soit "Loi fédérale sur l'assurance-maladie", NON "taxe sur la santé"). La LAMal couvre les frais médicaux ordinaires et extraordinaires. Les frontaliers choisissent parmi les caisses maladie suisses disponibles (fonds cantonaux ou fédéraux) ; la franchise (franchissement) va de CHF 300 à CHF 2'500 pour les adultes. Le paiement est effectué directement à la caisse choisie, déduit du bulletin de salaire ou versé de manière autonome si indépendant. En tant que frontalier avec Permis G, vous avez théoriquement un droit d'option pour des situations particulières (par exemple, si vous résidez de fait dans le Tessin pour des raisons de logement ou familiales), mais le régime ordinaire est l'inscription au système suisse pendant la relation de travail en Suisse.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure et checklist : devenir frontalier Poggiridenti-Grison

Pour commencer l'activité de frontalier, les étapes administratives suivantes sont nécessaires :

1. Recherche d'emploi et contrat suisse Le premier pas consiste à signer un contrat de travail avec une entreprise située dans les Grisons. L'employeur suisse agit en tant qu'intermédiaire auprès des autorités cantonales pour faciliter la demande du Permis G.

2. Enregistrement auprès du canton des Grisons Sous la direction de l'employeur, le frontalier demande le Permis G auprès des autorités compétentes des Grisons (généralement l'Office cantonal de l'économie et de l'emploi, ou équivalent administratif). La demande inclut la documentation de résidence italienne (certificat de résidence de Poggiridenti) et le contrat de travail suisse.

3. Communication à l'INPS italienne Le frontalier s'enregistre auprès de l'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) italienne en tant que frontalier. Cela est crucial pour la reconnaissance des cotisations suisses versées pendant les années de travail. L'INPS fournit une certification qui documente les versements AVS/AI/IPG en Suisse, nécessaire pour le calcul futur de la pension italienne ou pour demander des prestations de chômage en Italie après la cessation du rapport.

4. Maintien de la résidence et retour quotidien Le frontalier doit maintenir sa résidence effective à Poggiridenti (enregistrement anagrafique) et respecter l'obligation de retour quotidien en Italie. Les autorités suisses et italiennes peuvent vérifier le respect de cette obligation par des contrôles domiciliaires ou des analyses des données de transit aux postes-frontières (ex. Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa).

5. Ouverture d'un compte bancaire en Suisse (facultatif mais recommandé) De nombreux frontaliers ouvrent un compte auprès d'une banque suisse ou tessinoise pour simplifier l'encaissement du salaire et le versement des cotisations. Ce n'est pas obligatoire, mais cela facilite la gestion administrative.

Délais importants et renouvellements

Le Permis G a généralement une durée de cinq ans et est renouvelable après vérification du maintien des conditions (contrat actif, résidence en Italie, retour quotidien). La demande de renouvellement doit être soumise avant l'expiration. La franchise pour le calcul de l'impôt à la source (CHF 7'500 ou CHF 10'000) s'applique à partir du 1er janvier de chaque année civile. Les déclarations de revenus italiennes (730) doivent être soumises annuellement avant les délais ordinaires (généralement en mai), incluant le revenu frontalier dans le cadre CE et le crédit d'impôt suisse.

Téléchargez le calculateur et vérifiez le net

Pour calculer précisément le net mensuel et le brut annuel, visualiser l'impact de l'impôt à la source et des cotisations AVS/AI/IPG/LAMal, consultez le calculateur de salaire frontalier. Cet outil inclut le régime transitoire du Nouvel Accord Frontaliers mis à jour en 2024 et les taux fédéraux/cantonaux grisonnais. Entrez le revenu brut annuel et votre statut (ancien ou nouveau frontalier) pour obtenir une estimation de la retenue et des versements mensuels.

Pour approfondir les temps de trajet aux postes-frontières, les options de transport public transfrontalier et le coût de la vie dans le territoire frontalier Poggiridenti-Grison, consultez les guides pratiques dédiés au pendularisme.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre le permis G (frontalier) et le permis B (résident temporaire) ?: Le permis G (frontalier) permet de travailler en Suisse tout en conservant sa résidence en Italie, avec obligation de retour quotidien dans la commune de résidence. Le permis B est destiné aux résidents temporaires en Suisse et permet de vivre et de travailler en Suisse jusqu'à 5 ans renouvelables. Fiscalement, le Permis G bénéficie du régime transitoire du Nouvel Accord Frontalier (franchise CHF 7'500 ou CHF 10'000 selon la date de premier accès) ; le Permis B applique les taux ordinaires suisses sans franchise spéciale frontalière.
L'impôt à la source suisse est-il définitif ou puis-je le récupérer en Italie ?: L'impôt à la source est définitif en Suisse (retenu par l'employeur sur la paie). En Italie, dans la déclaration de revenus 730 (cadre CE), indiquez le revenu frontalier suisse brut et obtenez un crédit d'impôt (crédit étranger) égal à la retenue déjà payée en Suisse. Il ne s'agit pas d'un « recouvrement », mais d'une reconnaissance du paiement effectué : il évite la double imposition. Le net reçu mensuellement est déjà net de la retenue suisse.
Si j'ai des revenus en Suisse et en Italie, dois-je payer une double imposition ?: Le revenu du travail salarié en Suisse n'est pas imposé en Italie grâce à la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 : l'impôt à la source suisse est reconnu et crédité comme crédit en 730. Si vous avez des revenus différents en Italie (loyers, revenus professionnels, pensions italiennes), ceux-ci restent soumis à l'IRPEF italien ordinaire. Le revenu frontalier et les revenus italiens sont imposés séparément, sans double imposition sur le revenu du travail suisse.
Combien versent l'AVS et d'autres cotisations chaque mois ?: En tant qu'employé frontalier, vous versez 5,3 % d'AVS/AI/APG sur le revenu brut mensuel. Par exemple, sur CHF 3'000 brut, la contribution est d'environ CHF 159. L'employeur contribue une autre part égale à 5,3 % (total d'environ 10,6 %). En outre, versez AD/AC (1.1%, chômage), LAA (0.7-1.5%, accidents), LPP (7–18% par tranche d'âge, à partir de 25 ans). LAMal (assurance maladie) est versée directement à la caisse choisie, non déduite sur le bulletin de paie, mais obligatoire.
Le LAMal suisse est-il obligatoire pour les frontaliers ?: Oui, en tant que salarié en Suisse, vous avez une obligation légale d'affiliation à l'assurance maladie (LAMal). Il ne s'agit pas d'une « taxe de santé », mais d'une assurance obligatoire couvrant les frais médicaux. Choisissez parmi les caisses-maladie suisses avec franchise (couverture) de CHF 300 à CHF 2'500 pour les adultes. En tant que frontalier, vous avez théoriquement le droit d'option pour des situations particulières, mais le régime ordinaire est l'inscription au système suisse pendant que vous travaillez en Suisse.