Combien je paie d'impôts en tant que frontalier qui vit à Tubre et travaille dans les Grisons ?

Cela dépend de votre revenu brut suisse. En Suisse, vous êtes soumis à l'impôt à la source (6-15% selon les tranches) plus les cotisations AVS/AI (5.3%), l'assurance chômage (1.1%), les accidents (0.7-1.5%) et le fonds de pension (7-18%). En Italie, vous appliquez les taux IRPEF (23-43%) avec un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730 pour éviter la double imposition. La franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers réduit considérablement la charge fiscale italienne sur la part du revenu couverte.

Quels sont les avantages du permis G par rapport à un déménagement complet en Suisse ?

Le permis G permet les déplacements quotidiens tout en maintenant votre résidence en Italie, vous permettant de vivre dans une zone généralement moins chère que le loyer au Tessin, de conserver le réseau social et familial italien, tout en bénéficiant des salaires suisses et des avantages fiscaux de la Convention 1976. Contrairement au permis B (résidence en Suisse), avec le permis G, vous n'êtes pas soumis aux droits sur l'importation de biens à usage personnel et vous conservez une plus grande flexibilité de logement.

Dois-je souscrire la LAMal suisse ou puis-je conserver l'assurance italienne ?

Les frontaliers ont le droit d'option. Vous pouvez conserver la couverture italienne ou choisir la LAMal suisse avec une franchise de CHF 300-2.500 par an. Les deux options sont légitimes selon la législation en vigueur. Évaluez laquelle offre la meilleure couverture pour vos besoins médicaux spécifiques et comparez les délais de remboursement et les prestations spécialisées.

Comment fonctionne le ristourne fiscale frontalière ?

Si l'impôt payé en Suisse est inférieur à l'impôt italien dû sur le même revenu, l'Agence fiscale rembourse la différence après la présentation de la déclaration de revenus avec le cadre CE correctement rempli. La résiliation est calculée selon la Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 et est automatique si la déclaration est correcte.

Les cotisations AVS suisses comptent-elles pour ma pension italienne ?

Oui. L'INPS reconnaît les périodes de travail effectuées en Suisse aux fins du calcul de la pension italienne, à condition que vous indiquiez votre position de frontalier. Les cotisations AVS suisses (5,3 %) s'ajoutent à vos droits de prévoyance italiens, en évitant les écarts de cotisations et en augmentant le montant de la pension totale calculée à l'âge de la retraite.

Frontière Tubre-Grigioni : fiscalité et permis G (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 21 août 2026

Route frontalière entre l'Italie et la Suisse dans la région Tessin-Grisons avec panneaux douaniers et paysage alpin

Guide complet pour ceux qui vivent à Tubre et travaillent dans les Grisons : taxation à la source, restaurations, LAMal, AVS et procédures administratives pour les frontaliers.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier à compter du 1er janvier 2024 : franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse ; remboursement par déclaration 730 avec cadre CE
Le permis G permet des déplacements quotidiens avec des avantages fiscaux importants

Faits clés

Chose : Taxation frontalière Italie-Suisse selon le Nouvel Accord
Quand : en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020)
Où : Col du Tessin-Grisons pour les frontaliers G
Qui : Nouveaux frontaliers avec permis de travail G
Franchise : 10 000 € de revenus déclarables en Italie sans supplément d'impôt

Le nouvel accord frontalier, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, a révolutionné la fiscalité pour ceux qui vivent en Italie et travaillent en Suisse. Pour les nouveaux frontaliers (catégorie qui comprend ceux qui déménagent après le 17 juillet 2023), la franchise a été portée à 10 000 € , ce qui permet de déclarer un montant important de revenus en Italie sans être soumis à une imposition supplémentaire. Ceux qui se préparent à vivre à Tubre pour travailler dans les Grisons accèdent à ce régime, condition qui modifie substantiellement la charge fiscale annuelle.

La Convention entre l'Italie et la Suisse sur la double imposition (signée le 9 décembre 1976) reste le fondement de la fiscalité transfrontalière. Dans le cadre de cet accord, l'impôt à la source suisse n'est retenu QUE par les autorités suisses sur le revenu du travail du frontalier. Elle n'est donc pas retenue dans

Details pratiques

Taux de l'IRPEF italien et retenues suisses : la comparaison

Quiconque travaille en Suisse mais réside en Italie doit déclarer ses revenus en Italie en tant que résident. L'IRPEF italienne applique des taux progressifs : 23% jusqu'à € 28.000 de revenu net, 35% de € 28.001 à € 50.000, et 43% au-delà de € 50.000. Ces taux s'ajoutent à la fiscalité régionale et municipale italienne, portant la charge globale à 48-53% sur les revenus les plus élevés. Toutefois, pour le frontalier, le crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730 permet le recouvrement de la Suisse, en neutralisant la double imposition.

La franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers signifie qu'il est possible de déclarer jusqu'à 10 000 € de revenus du travail en Italie sans compléter la fiscalité avec le taux italien, en évitant l'écart entre les deux taxes pour cette part. Les frontaliers déjà classés avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une franchise légèrement inférieure (7 500 € ) dans le régime transitoire 2024–2033.

Comment fonctionne le remboursement d'impôt

La ristourne est le remboursement de la différence entre l'impôt payé en Suisse et celui dû en Italie, calculée selon les règles de la Convention 1976. Si le taux suisse (combiné fédéral + cantonal) est inférieur au taux italien global, le frontalier a droit à une ristourne. Ce remboursement est traité par l'Agence du revenu sur présentation de la déclaration de revenus avec le cadre CE rempli

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Avant de vous déplacer : checklist administrative du frontalier

Vivre à Tubre pour travailler en Grisons implique une série de démarches administratives qui ne doivent pas être sous-estimées. La séquence correcte garantit d'éviter les sanctions et d'optimiser les avantages fiscaux disponibles.

Étape 1 : Vérifier le contrat suisse et le permis G

Assurez-vous que le contrat de travail est avec un employeur suisse et que l'employeur soutient la demande du permis G pour frontaliers. Ce document est essentiel pour l'enregistrement fiscal en Italie.

Étape 2 : Enregistrement auprès de l'Agenzia delle Entrate italienne

Une fois embauché en Suisse, vous vous inscrivez comme résident en Italie auprès de l'Agenzia delle Entrate de votre commune de résidence. Vous fournissez les données de votre employeur suisse, la date de début du contrat et le numéro de permis G. Cette communication active votre statut de frontalier dans le système fiscal italien.

Étape 3 : Souscription de la LAMal (assurance maladie suisse)

La LAMal est l'assurance maladie obligatoire pour quiconque réside ou travaille en Suisse. Les frontaliers avec permis G ont le droit d'option : vous pouvez maintenir la couverture italienne ou souscrire la LAMal suisse. Les franchises typiques de la LAMal pour les adultes varient entre CHF 300 et CHF 2 500 en fonction du contrat choisi. Évaluez attentivement cette option avec un conseiller spécialisé, car la couverture suisse offre des prestations et des mécanismes de remboursement parfois différents de ceux de l'assurance italienne.

Étape 4 : Communication à l'INPS italien

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Questions fréquentes

Combien je paie d'impôts en tant que frontalier qui vit à Tubre et travaille dans les Grisons ?: Cela dépend de votre revenu brut suisse. En Suisse, vous êtes soumis à l'impôt à la source (6-15% selon les tranches) plus les cotisations AVS/AI (5.3%), l'assurance chômage (1.1%), les accidents (0.7-1.5%) et le fonds de pension (7-18%). En Italie, vous appliquez les taux IRPEF (23-43%) avec un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration 730 pour éviter la double imposition. La franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers réduit considérablement la charge fiscale italienne sur la p
Quels sont les avantages du permis G par rapport à un déménagement complet en Suisse ?: Le permis G permet les déplacements quotidiens tout en maintenant votre résidence en Italie, vous permettant de vivre dans une zone généralement moins chère que le loyer au Tessin, de conserver le réseau social et familial italien, tout en bénéficiant des salaires suisses et des avantages fiscaux de la Convention 1976. Contrairement au permis B (résidence en Suisse), avec le permis G, vous n'êtes pas soumis aux droits sur l'importation de biens à usage personnel et vous conservez une plus grande
Dois-je souscrire la LAMal suisse ou puis-je conserver l'assurance italienne ?: Les frontaliers ont le droit d'option. Vous pouvez conserver la couverture italienne ou choisir la LAMal suisse avec une franchise de CHF 300-2.500 par an. Les deux options sont légitimes selon la législation en vigueur. Évaluez laquelle offre la meilleure couverture pour vos besoins médicaux spécifiques et comparez les délais de remboursement et les prestations spécialisées.
Comment fonctionne le ristourne fiscale frontalière ?: Si l'impôt payé en Suisse est inférieur à l'impôt italien dû sur le même revenu, l'Agence fiscale rembourse la différence après la présentation de la déclaration de revenus avec le cadre CE correctement rempli. La résiliation est calculée selon la Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 et est automatique si la déclaration est correcte.
Les cotisations AVS suisses comptent-elles pour ma pension italienne ?: Oui. L'INPS reconnaît les périodes de travail effectuées en Suisse aux fins du calcul de la pension italienne, à condition que vous indiquiez votre position de frontalier. Les cotisations AVS suisses (5,3 %) s'ajoutent à vos droits de prévoyance italiens, en évitant les écarts de cotisations et en augmentant le montant de la pension totale calculée à l'âge de la retraite.