Was ist der Unterschied zwischen der Erlaubnis G (Grenzgänger) und der Erlaubnis B (vorübergehender Aufenthalt)?

Die Genehmigung G (Grenzgänger) ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten und Ihren Wohnsitz in Italien zu behalten, mit der Verpflichtung, täglich in die Wohngemeinde zurückzukehren. Der Ausweis B ist für Personen mit vorübergehendem Aufenthalt in der Schweiz und ermöglicht es Ihnen, bis zu 5 Jahre verlängerbar in der Schweiz zu leben und zu arbeiten. Steuerlich profitiert die G-Bewilligung von der Übergangsregelung des Neuen Grenzgängerabkommens (Franchise CHF 7'500 oder CHF 10'000 je nach Erstzugangsdatum); die B-Bewilligung wendet die schweizerischen Normalsätze ohne besondere Grenzfreigrenze an.

Ist die Schweizer Quellensteuer endgültig oder kann ich sie in Italien zurückerhalten?

Die Quellensteuer ist in der Schweiz endgültig (vom Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten). In Italien geben Sie in der Steuererklärung 730 (EG-Rahmen) das schweizerische Grenzbruttoeinkommen an und erhalten eine Steuergutschrift (Auslandgutschrift) in Höhe des in der Schweiz bereits gezahlten Einbehalts. Es handelt sich nicht um eine "Einziehung", sondern um eine Anerkennung der geleisteten Zahlung: Vermeiden Sie die Doppelbesteuerung. Der monatlich erhaltene Nettobetrag ist bereits nach Abzug des schweizerischen Einbehalts.

Wenn ich sowohl in der Schweiz als auch in Italien Einkommen habe, bezahle ich dann Doppelbesteuerung?

Das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz wird in Italien dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. März 1976 nicht besteuert: Die schweizerische Quellensteuer wird 730 als Forderung anerkannt und gutgeschrieben. Wenn Sie in Italien unterschiedliche Einkommen haben (Mieten, Erwerbseinkommen, italienische Renten), unterliegen diese weiterhin der ordentlichen italienischen Einkommensteuer. Grenzeinkommen und italienische Einkünfte werden getrennt besteuert, ohne Doppelbesteuerung des schweizerischen Arbeitseinkommens.

Wie hoch sind die monatlichen AHV- und anderen Beiträge?

Als Grenzgänger entrichten Sie 5.3% AHV/IV/EO auf Ihr monatliches Bruttoeinkommen. Beispielsweise beträgt der Beitrag für CHF 3'000 brutto rund CHF 159. Der Arbeitgeber leistet einen weiteren Beitrag in Höhe von 5.3% (insgesamt ca. 10.6%). Zusätzlich versichert sind ALV/KV (1.1%, Arbeitslosigkeit), UVG (0.7-1.5%, Unfälle), BVG (7-18% pro Altersgruppe, ab dem 25. Lebensjahr). KVG (Krankenversicherung) wird direkt an die gewählte Kasse überwiesen, nicht in der Lohnabrechnung abgezogen, sondern obligatorisch.

Ist das schweizerische KVG für Grenzgänger obligatorisch?

Ja, als Arbeitnehmer in der Schweiz sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich bei der Krankenversicherung (KVG) anzumelden. Es handelt sich nicht um eine „Gesundheitssteuer“, sondern um eine obligatorische Krankenversicherung. Wählen Sie zwischen Schweizer Krankenkassen mit Franchise (Deckung) von CHF 300 bis CHF 2'500 für Erwachsene. Als Grenzgänger haben Sie theoretisch das Optionsrecht für besondere Situationen, aber die ordentliche Regelung ist die Einschreibung in das Schweizer System während der Arbeit in der Schweiz.

Grenzgänger Wohnortstütze-Graubünden: Besteuerung und Bewilligungen

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 6 September 2026 · Aktualisiert am 25 September 2026

Alpines Berglandschaft an der Grenze zwischen Italien und der Schweiz mit nebligen Tälern.

Wohnen in Poggiridenti und Arbeiten in Graubünden: Bewilligung G, Quellensteuer, Neue Grenzgängervereinbarung 2024 und AHV/BVG-BEITRÄGE. Praktischer Leitfaden und Checkliste.

Kontext

In Kürze

Obligatorische Bewilligung G für das Leben in Poggiridenti (IT) und das Arbeiten in Graubünden (CH) mit täglicher Rückkehr
Quellensteuer in der Schweiz, keine Doppelbesteuerung (Abkommen vom 9. März 1976)
Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft ab 1. Januar 2024: Selbstbehalt CHF 7'500 (alt) bzw. CHF 10'000 (neu)
AHV/IV/EO-Beiträge: 5.3% Arbeitnehmer; KVG Selbstbehalt CHF 300–2500

Eckdaten

Was: Grenzüberschreitendes Steuer- und Sozialversicherungssystem Italien-Schweiz
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neues Abkommen in Kraft; unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Poggiridenti (Provinz Bergamo, Lombardei) → Graubünden (Schweiz)
Wer: Grenzgänger mit G-Freigabe
Abkommen: 9. März 1976 (Vermeidung von Doppelbesteuerung)
Selbstbehalt 2024: CHF 7'500 (Grenzgänger vor dem 17. Juli 2023) oder CHF 10'000 (neu)
Quellensteuer: Berechnet nach Brutto abzüglich Selbstbehalt

In Poggiridenti, einer Gemeinde in der Provinz Bergamo, zu leben und in Graubünden zu arbeiten, bedeutet, in die Rechtsordnung des Grenzgängers mit Genehmigung G einzutreten. Diese Erlaubnis ermöglicht den Zugang zum Schweizer Arbeitsmarkt und verpflichtet zur täglichen Rückkehr in die Wohngemeinde in Italien. Ab dem 1. Januar 2024 hat das Neue Frontalieri-Abkommen (unterzeichnet am 23. Dezember 2020 zwischen Italien und der Schweiz, ratifiziert von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023) die Besteuerung von Grenzarbeitseinkommen grundlegend geändert. Der Quellensteuerabzug erfolgt ausschliesslich in der Schweiz;

Operative Details

Wie funktioniert die Besteuerung für Grenzgänger

Die Quellensteuer für Grenzgänger mit der Bewilligung G wird in der Schweiz auf der Grundlage des monatlichen (oder jährlichen, je nach Steuererklärungskalender) Bruttolohns berechnet. Ab dem 1. Januar 2024 wird der Schweizer Bundessteuersatz auf das Bruttoeinkommen abzüglich des Freibetrags (CHF 7'500 für alte Grenzgänger, CHF 10'000 für neue) angewendet. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied, daher wird das Steuersystem durch das bilaterale Abkommen und die kantonalen Gesetze des Kantons Graubünden definiert. Der Bundessteuersatz wird von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) festgelegt; der Kanton erhebt zusätzliche kantonale und kommunale Steuersätze.

Neben der Quellensteuer zahlen Grenzgänger in der Schweiz obligatorische Sozialversicherungsbeiträge:

AHV/IV/EL: 5,3 % des Bruttolohns (zu Lasten des Arbeitnehmers)
ALV (Arbeitslosenversicherung): 1,1 % des Lohns, mit einem jährlichen Höchstbetrag von CHF 148'200
UVG (Unfallversicherung): 0,7–1,5 % des Lohns (deckt den Arbeitnehmer bei Arbeitsunfällen)
BVG (2. Säule, berufliche Vorsorge): Alterssatz, etwa 7–18 % je nach Altersgruppe (ab dem 25. Lebensjahr obligatorisch)

Doppelte Besteuerung: Das Mechanismus des Abkommens von 1976

Italien erhebt keine zusätzliche ordentliche Einkommensteuer auf das Grenzgänger-Einkommen, da das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 dies verbietet. In der italienischen Einkommensteuererklärung (Modell 730) gibt der Grenzgänger das Schweizer Einkommen im Feld CE an und erhält einen Steuergutschrift ("Steuergutschrift für ausländische Steuern"), die der bereits in der Schweiz gezahlten Quellensteuer entspricht. Dieser Mechanismus verhindert eine doppelte Besteuerung: Die Schweiz besteuert mit der Quellensteuer, Italien erkennt eine Gutschrift an. Das Nettoergebnis ist eine einzige Besteuerung im Arbeitsland (Schweiz).

Wenn der Grenzgänger jedoch zusätzliche Einkünfte in Italien erzielt—Mieteinnahmen aus Immobilien, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit, italienische Renten—unterliegen diese weiterhin der italienischen IRPEF mit den ordentlichen Steuersätzen (23 % bis EUR 28'000, 33 % zwischen EUR 28'001 und EUR 50'000, 43 % über EUR 50'000). Das Grenzgänger-Einkommen und die italienischen Einkünfte werden getrennt besteuert.

KVG und Optionsrecht für Grenzgänger

Als Arbeitnehmer in der Schweiz hat der Grenzgänger die gesetzliche Verpflichtung, sich bei der Krankenversicherung (KVG, dt. "Bundesgesetz über die Krankenversicherung", NICHT "Gesundheitssteuer") anzumelden. Die KVG deckt die gewöhnlichen und außergewöhnlichen medizinischen Kosten. Grenzgänger wählen zwischen den verfügbaren schweizerischen Krankenkassen (kantonalen oder bundesweiten Fonds); die Franchise (Selbstbehalt) liegt zwischen CHF 300 und CHF 2'500 für Erwachsene. Die Zahlung erfolgt direkt an die gewählte Kasse, entweder vom Lohn abgezogen oder eigenständig geleistet, wenn der Grenzgänger selbstständig ist. Als Grenzgänger mit der Bewilligung G haben Sie theoretisch ein Optionsrecht für bestimmte Situationen (z. B. wenn Sie tatsächlich im Tessin wohnen aus Wohn- oder familiären Gründen), aber das normale Verfahren ist die Anmeldung im schweizerischen System während der Beschäftigung in der Schweiz.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Verfahren und Checkliste: Frontalier zwischen Poggiridenti und Graubünden

Um die Tätigkeit als Frontalier zu beginnen, sind folgende administrative Schritte erforderlich:

1. Arbeitsplatzsuche und Schweizer Arbeitsvertrag Der erste Schritt besteht darin, einen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen in Graubünden abzuschließen. Der Schweizer Arbeitgeber fungiert als Vermittler bei den kantonalen Behörden, um die Beantragung der Bewilligung G zu erleichtern.

2. Registrierung im Kanton Graubünden Unter der Anleitung des Arbeitgebers beantragt der Frontalier die Bewilligung G bei den zuständigen Behörden in Graubünden (in der Regel das kantonale Wirtschafts- und Arbeitsamt oder eine gleichwertige Verwaltungsbehörde). Der Antrag umfasst die italienische Wohnsitzbescheinigung (Wohnsitzbescheinigung von Poggiridenti) und den Schweizer Arbeitsvertrag.

3. Anmeldung beim italienischen INPS Der Frontalier meldet sich beim italienischen INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) als Frontalier an. Dies ist entscheidend für die Anerkennung der während der Arbeitsjahre in der Schweiz geleisteten Beiträge. Das INPS stellt eine Bescheinigung aus, die die geleisteten Beiträge zur AHV/IV/EO in der Schweiz dokumentiert, die für die zukünftige Berechnung der italienischen Rente oder für die Beantragung von Arbeitslosengeld in Italien nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses erforderlich ist.

4. Beibehaltung des Wohnsitzes und tägliche Rückkehr Der Frontalier muss seinen tatsächlichen Wohnsitz in Poggiridenti (Anmeldung im Einwohnerregister) beibehalten und die Pflicht zur täglichen Rückkehr nach Italien einhalten. Die Schweizer und italienischen Behörden können die Einhaltung dieser Pflicht durch Wohnsitzkontrollen oder die Analyse von Durchgangsdaten an den Grenzübergängen (z. B. Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa) überprüfen.

5. Eröffnung eines Bankkontos in der Schweiz (optional, aber empfohlen) Viele Frontalier eröffnen ein Konto bei einer Schweizer oder Tessiner Bank, um den Lohnempfang und die Beitragszahlungen zu erleichtern. Dies ist nicht obligatorisch, erleichtert jedoch die administrative Abwicklung.

Wichtige Fristen und Verlängerungen

Die Bewilligung G hat in der Regel eine Gültigkeitsdauer von fünf Jahren und kann bei Vorliegen der Voraussetzungen (aktiver Vertrag, Wohnsitz in Italien, tägliche Rückkehr) verlängert werden. Der Antrag auf Verlängerung muss vor Ablauf der Gültigkeit gestellt werden. Die Freibeträge für die Berechnung der Quellensteuer (CHF 7'500 oder CHF 10'000) gelten ab dem 1. Januar eines jeden Kalenderjahres. Die italienischen Steuererklärungen (730) müssen jährlich bis zu den ordentlichen Fristen (in der Regel Mai) eingereicht werden, wobei das Einkommen des Frontaliers im Abschnitt CE und der Schweizer Steuergutschrift ausgewiesen wird.

Laden Sie den Rechner herunter und überprüfen Sie das Nettoeinkommen

Um das monatliche Nettoeinkommen und das jährliche Bruttoeinkommen genau zu berechnen, die Auswirkungen der Quellensteuer und der Beiträge zur AHV/IV/EO/KVG zu visualisieren, konsultieren Sie den Frontalier-Lohnrechner. Dieses Tool enthält das Übergangsregime des neuen Frontalierabkommens, aktualisiert auf das Jahr 2024, und die Bundes- und Kantonssteuersätze von Graubünden. Geben Sie das jährliche Bruttoeinkommen und Ihren Status (alter oder neuer Frontalier) ein, um eine Schätzung der Abzüge und monatlichen Zahlungen zu erhalten.

Für detaillierte Informationen zu den Fahrzeiten an den Grenzübergängen, den Optionen für den öffentlichen Nahverkehr über die Grenze und die Lebenshaltungskosten im Grenzgebiet Poggiridenti-Graubünden, konsultieren Sie die praktischen Leitfäden zum Pendeln.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der Erlaubnis G (Grenzgänger) und der Erlaubnis B (vorübergehender Aufenthalt)?: Die Genehmigung G (Grenzgänger) ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten und Ihren Wohnsitz in Italien zu behalten, mit der Verpflichtung, täglich in die Wohngemeinde zurückzukehren. Der Ausweis B ist für Personen mit vorübergehendem Aufenthalt in der Schweiz und ermöglicht es Ihnen, bis zu 5 Jahre verlängerbar in der Schweiz zu leben und zu arbeiten. Steuerlich profitiert die G-Bewilligung von der Übergangsregelung des Neuen Grenzgängerabkommens (Franchise CHF 7'500 oder CHF 10'000 je nach Erstzugangsdatum); die B-Bewilligung wendet die schweizerischen Normalsätze ohne besondere Grenzfreigrenze an.
Ist die Schweizer Quellensteuer endgültig oder kann ich sie in Italien zurückerhalten?: Die Quellensteuer ist in der Schweiz endgültig (vom Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten). In Italien geben Sie in der Steuererklärung 730 (EG-Rahmen) das schweizerische Grenzbruttoeinkommen an und erhalten eine Steuergutschrift (Auslandgutschrift) in Höhe des in der Schweiz bereits gezahlten Einbehalts. Es handelt sich nicht um eine "Einziehung", sondern um eine Anerkennung der geleisteten Zahlung: Vermeiden Sie die Doppelbesteuerung. Der monatlich erhaltene Nettobetrag ist bereits nach Abzug des schweizerischen Einbehalts.
Wenn ich sowohl in der Schweiz als auch in Italien Einkommen habe, bezahle ich dann Doppelbesteuerung?: Das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz wird in Italien dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. März 1976 nicht besteuert: Die schweizerische Quellensteuer wird 730 als Forderung anerkannt und gutgeschrieben. Wenn Sie in Italien unterschiedliche Einkommen haben (Mieten, Erwerbseinkommen, italienische Renten), unterliegen diese weiterhin der ordentlichen italienischen Einkommensteuer. Grenzeinkommen und italienische Einkünfte werden getrennt besteuert, ohne Doppelbesteuerung des schweizerischen Arbeitseinkommens.
Wie hoch sind die monatlichen AHV- und anderen Beiträge?: Als Grenzgänger entrichten Sie 5.3% AHV/IV/EO auf Ihr monatliches Bruttoeinkommen. Beispielsweise beträgt der Beitrag für CHF 3'000 brutto rund CHF 159. Der Arbeitgeber leistet einen weiteren Beitrag in Höhe von 5.3% (insgesamt ca. 10.6%). Zusätzlich versichert sind ALV/KV (1.1%, Arbeitslosigkeit), UVG (0.7-1.5%, Unfälle), BVG (7-18% pro Altersgruppe, ab dem 25. Lebensjahr). KVG (Krankenversicherung) wird direkt an die gewählte Kasse überwiesen, nicht in der Lohnabrechnung abgezogen, sondern obligatorisch.
Ist das schweizerische KVG für Grenzgänger obligatorisch?: Ja, als Arbeitnehmer in der Schweiz sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich bei der Krankenversicherung (KVG) anzumelden. Es handelt sich nicht um eine „Gesundheitssteuer“, sondern um eine obligatorische Krankenversicherung. Wählen Sie zwischen Schweizer Krankenkassen mit Franchise (Deckung) von CHF 300 bis CHF 2'500 für Erwachsene. Als Grenzgänger haben Sie theoretisch das Optionsrecht für besondere Situationen, aber die ordentliche Regelung ist die Einschreibung in das Schweizer System während der Arbeit in der Schweiz.