Was ist der Unterschied zwischen der Erlaubnis G (Grenzgänger) und der Erlaubnis B (vorübergehender Aufenthalt)?

Die Genehmigung G (Grenzgänger) ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten und Ihren Wohnsitz in Italien zu behalten, mit der Verpflichtung, täglich in die Wohngemeinde zurückzukehren. Der Ausweis B ist für Personen mit vorübergehendem Aufenthalt in der Schweiz und ermöglicht es Ihnen, bis zu 5 Jahre verlängerbar in der Schweiz zu leben und zu arbeiten. Steuerlich profitiert die G-Bewilligung von der Übergangsregelung des Neuen Grenzgängerabkommens (Franchise CHF 7'500 oder CHF 10'000 je nach Erstzugangsdatum); die B-Bewilligung wendet die schweizerischen Normalsätze ohne besondere Grenzfreigrenze an.

Ist die Schweizer Quellensteuer endgültig oder kann ich sie in Italien zurückerhalten?

Die Quellensteuer ist in der Schweiz endgültig (vom Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten). In Italien geben Sie in der Steuererklärung 730 (EG-Rahmen) das schweizerische Grenzbruttoeinkommen an und erhalten eine Steuergutschrift (Auslandgutschrift) in Höhe des in der Schweiz bereits gezahlten Einbehalts. Es handelt sich nicht um eine "Einziehung", sondern um eine Anerkennung der geleisteten Zahlung: Vermeiden Sie die Doppelbesteuerung. Der monatlich erhaltene Nettobetrag ist bereits nach Abzug des schweizerischen Einbehalts.

Wenn ich sowohl in der Schweiz als auch in Italien Einkommen habe, bezahle ich dann Doppelbesteuerung?

Das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz wird in Italien dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. Dezember 1976 nicht besteuert: Die schweizerische Quellensteuer wird 730 als Forderung anerkannt und gutgeschrieben. Wenn Sie in Italien unterschiedliche Einkommen haben (Mieten, Erwerbseinkommen, italienische Renten), unterliegen diese weiterhin der ordentlichen italienischen Einkommensteuer. Grenzeinkommen und italienische Einkünfte werden getrennt besteuert, ohne Doppelbesteuerung des schweizerischen Arbeitseinkommens.

Wie hoch sind die monatlichen AHV- und anderen Beiträge?

Als Grenzgänger entrichten Sie 5.3% AHV/IV/EO auf Ihr monatliches Bruttoeinkommen. Beispielsweise beträgt der Beitrag für CHF 3'000 brutto rund CHF 159. Der Arbeitgeber leistet einen weiteren Beitrag in Höhe von 5.3% (insgesamt ca. 10.6%). Zusätzlich versichert sind ALV/KV (1.1%, Arbeitslosigkeit), UVG (0.7-1.5%, Unfälle), BVG (7-18% pro Altersgruppe, ab dem 25. Lebensjahr). KVG (Krankenversicherung) wird direkt an die gewählte Kasse überwiesen, nicht in der Lohnabrechnung abgezogen, sondern obligatorisch.

Ist das schweizerische KVG für Grenzgänger obligatorisch?

Ja, als Arbeitnehmer in der Schweiz sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich bei der Krankenversicherung (KVG) anzumelden. Es handelt sich nicht um eine „Gesundheitssteuer“, sondern um eine obligatorische Krankenversicherung. Wählen Sie zwischen Schweizer Krankenkassen mit Franchise (Deckung) von CHF 300 bis CHF 2'500 für Erwachsene. Als Grenzgänger haben Sie theoretisch das Optionsrecht für besondere Situationen, aber die ordentliche Regelung ist die Einschreibung in das Schweizer System während der Arbeit in der Schweiz.

Grenzgänger Wohnortstütze-Graubünden: Besteuerung und Bewilligungen (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 6 September 2026

Alpines Berglandschaft an der Grenze zwischen Italien und der Schweiz mit nebligen Tälern.

Wohnen in Poggiridenti und Arbeiten in Graubünden: Bewilligung G, Quellensteuer, Neue Grenzgängervereinbarung 2024 und AHV/BVG-BEITRÄGE. Praktischer Leitfaden und Checkliste.

Kontext

In Kürze

Obligatorische Bewilligung G für das Leben in Poggiridenti (IT) und das Arbeiten in Graubünden (CH) mit täglicher Rückkehr
Quellensteuer in der Schweiz, keine Doppelbesteuerung (Abkommen vom 9. Dezember 1976)
Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft ab 1. Januar 2024: Selbstbehalt CHF 7'500 (alt) bzw. CHF 10'000 (neu)
AHV/IV/EO-Beiträge: 5.3% Arbeitnehmer; KVG Selbstbehalt CHF 300–2500

Eckdaten

Was: Grenzüberschreitendes Steuer- und Sozialversicherungssystem Italien-Schweiz
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neues Abkommen in Kraft; unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Poggiridenti (Provinz Bergamo, Lombardei) → Graubünden (Schweiz)
Wer: Grenzgänger mit G-Freigabe
Abkommen: 9. Dezember 1976 (Vermeidung von Doppelbesteuerung)
Selbstbehalt 2024: CHF 7'500 (Grenzgänger vor dem 17. Juli 2023) oder CHF 10'000 (neu)
Quellensteuer: Berechnet nach Brutto abzüglich Selbstbehalt

In Poggiridenti, einer Gemeinde in der Provinz Bergamo, zu leben und in Graubünden zu arbeiten, bedeutet, in die Rechtsordnung des Grenzgängers mit Genehmigung G einzutreten. Diese Erlaubnis ermöglicht den Zugang zum Schweizer Arbeitsmarkt und verpflichtet zur täglichen Rückkehr in die Wohngemeinde in Italien. Ab dem 1. Januar 2024 hat das Neue Frontalieri-Abkommen (unterzeichnet am 23. Dezember 2020 zwischen Italien und der Schweiz, ratifiziert von Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023) die Besteuerung von Grenzarbeitseinkommen grundlegend geändert. Der Quellensteuerabzug erfolgt ausschliesslich in der Schweiz;

Operative Details

Wie funktioniert die Besteuerung für Grenzgänger

Die Quellensteuer für Grenzgänger mit der Bewilligung G wird in der Schweiz auf der Grundlage des monatlichen (oder jährlichen, je nach Steuererklärungskalender) Bruttolohns berechnet. Ab dem 1. Januar 2024 wird der Schweizer Bundessteuersatz auf das Bruttoeinkommen abzüglich des Freibetrags (CHF 7'500 für alte Grenzgänger, CHF 10'000 für neue) angewendet. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied, daher wird das Steuersystem durch das bilaterale Abkommen und die kantonalen Gesetze des Kantons Graubünden definiert. Der Bundessteuersatz wird von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) festgelegt; der Kanton erhebt zusätzliche kantonale und kommunale Steuersätze.

Neben der Quellensteuer zahlen Grenzgänger in der Schweiz obligatorische Sozialversicherungsbeiträge:

AHV/IV/EL: 5,3 % des Bruttolohns (zu Lasten des Arbeitnehmers)
ALV (Arbeitslosenversicherung): 1,1 % des Lohns, mit einem jährlichen Höchstbetrag von CHF 148'200
UVG (Unfallversicherung): 0,7–1,5 % des Lohns (deckt den Arbeitnehmer bei Arbeitsunfällen)
BVG (2. Säule, berufliche Vorsorge): Alterssatz, etwa 7–18 % je nach Altersgruppe (ab dem 25. Lebensjahr obligatorisch)

…

Wichtige Punkte

Verfahren und Checkliste: Frontalier zwischen Poggiridenti und Graubünden

Um die Tätigkeit als Frontalier zu beginnen, sind folgende administrative Schritte erforderlich:

1. Arbeitsplatzsuche und Schweizer Arbeitsvertrag Der erste Schritt besteht darin, einen Arbeitsvertrag mit einem Unternehmen in Graubünden abzuschließen. Der Schweizer Arbeitgeber fungiert als Vermittler bei den kantonalen Behörden, um die Beantragung der Bewilligung G zu erleichtern.

2. Registrierung im Kanton Graubünden Unter der Anleitung des Arbeitgebers beantragt der Frontalier die Bewilligung G bei den zuständigen Behörden in Graubünden (in der Regel das kantonale Wirtschafts- und Arbeitsamt oder eine gleichwertige Verwaltungsbehörde). Der Antrag umfasst die italienische Wohnsitzbescheinigung (Wohnsitzbescheinigung von Poggiridenti) und den Schweizer Arbeitsvertrag.

3. Anmeldung beim italienischen INPS Der Frontalier meldet sich beim italienischen INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) als Frontalier an. Dies ist entscheidend für die Anerkennung der während der Arbeitsjahre in der Schweiz geleisteten Beiträge. Das INPS stellt eine Bescheinigung aus, die die geleisteten Beiträge zur AHV/IV/EO in der Schweiz dokumentiert, die für die zukünftige Berechnung der italienischen Rente oder für die Beantragung von Arbeitslosengeld in Italien nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses erforderlich ist.

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Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen der Erlaubnis G (Grenzgänger) und der Erlaubnis B (vorübergehender Aufenthalt)?: Die Genehmigung G (Grenzgänger) ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten und Ihren Wohnsitz in Italien zu behalten, mit der Verpflichtung, täglich in die Wohngemeinde zurückzukehren. Der Ausweis B ist für Personen mit vorübergehendem Aufenthalt in der Schweiz und ermöglicht es Ihnen, bis zu 5 Jahre verlängerbar in der Schweiz zu leben und zu arbeiten. Steuerlich profitiert die G-Bewilligung von der Übergangsregelung des Neuen Grenzgängerabkommens (Franchise CHF 7'500 oder CHF 10'000 je na
Ist die Schweizer Quellensteuer endgültig oder kann ich sie in Italien zurückerhalten?: Die Quellensteuer ist in der Schweiz endgültig (vom Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung einbehalten). In Italien geben Sie in der Steuererklärung 730 (EG-Rahmen) das schweizerische Grenzbruttoeinkommen an und erhalten eine Steuergutschrift (Auslandgutschrift) in Höhe des in der Schweiz bereits gezahlten Einbehalts. Es handelt sich nicht um eine "Einziehung", sondern um eine Anerkennung der geleisteten Zahlung: Vermeiden Sie die Doppelbesteuerung. Der monatlich erhaltene Nettobetrag ist
Wenn ich sowohl in der Schweiz als auch in Italien Einkommen habe, bezahle ich dann Doppelbesteuerung?: Das Einkommen aus unselbständiger Arbeit in der Schweiz wird in Italien dank des italienisch-schweizerischen Abkommens vom 9. Dezember 1976 nicht besteuert: Die schweizerische Quellensteuer wird 730 als Forderung anerkannt und gutgeschrieben. Wenn Sie in Italien unterschiedliche Einkommen haben (Mieten, Erwerbseinkommen, italienische Renten), unterliegen diese weiterhin der ordentlichen italienischen Einkommensteuer. Grenzeinkommen und italienische Einkünfte werden getrennt besteuert, ohne Doppe
Wie hoch sind die monatlichen AHV- und anderen Beiträge?: Als Grenzgänger entrichten Sie 5.3% AHV/IV/EO auf Ihr monatliches Bruttoeinkommen. Beispielsweise beträgt der Beitrag für CHF 3'000 brutto rund CHF 159. Der Arbeitgeber leistet einen weiteren Beitrag in Höhe von 5.3% (insgesamt ca. 10.6%). Zusätzlich versichert sind ALV/KV (1.1%, Arbeitslosigkeit), UVG (0.7-1.5%, Unfälle), BVG (7-18% pro Altersgruppe, ab dem 25. Lebensjahr). KVG (Krankenversicherung) wird direkt an die gewählte Kasse überwiesen, nicht in der Lohnabrechnung abgezogen, sondern obl
Ist das schweizerische KVG für Grenzgänger obligatorisch?: Ja, als Arbeitnehmer in der Schweiz sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich bei der Krankenversicherung (KVG) anzumelden. Es handelt sich nicht um eine „Gesundheitssteuer“, sondern um eine obligatorische Krankenversicherung. Wählen Sie zwischen Schweizer Krankenkassen mit Franchise (Deckung) von CHF 300 bis CHF 2'500 für Erwachsene. Als Grenzgänger haben Sie theoretisch das Optionsrecht für besondere Situationen, aber die ordentliche Regelung ist die Einschreibung in das Schweizer System während