Combien puis-je économiser en vivant à Castelmarte et en travaillant au Tessin ?

La commodité économique dépend du salaire et de la fiscalité. Un frontalier dont le revenu est supérieur à 10 000 € bénéficie de la franchise pour les nouveaux frontaliers et paie l'impôt à la source uniquement en Suisse. Le crédit d'impôt italien (cadre CE de 730) réduit encore l'imposition globale. La différence entre le coût de la vie à Castelmarte et le salaire en CHF peut générer des économies importantes, notamment pour les jeunes professionnels.

Quelle est la première étape pour devenir frontalier avec le nouvel accord ?

La première étape consiste à trouver un employeur au Tessin et à signer un contrat. Une fois signé, l'entreprise dépose la demande de permis G auprès du SEM (Secrétariat d'État aux migrations). Entre-temps, inscrivez-vous auprès de l'Administration Fédérale des Contributions (AFC/ESTV) cantonale. Enfin, informez la municipalité de Castelmarte de votre nouveau statut et préparez la déclaration 730 italienne pour l'année suivante.

Comment fonctionnent les ristournes fiscales et quand est-ce que je les reçois ?

Les remboursements sont la différence entre l'IRPEF italien dû (calculé sur votre revenu) et l'impôt à la source payé en Suisse. La demande commence en remplissant le formulaire 730, cadre CE, auprès d'un CAF ou d'un comptable. L'Agence du revenu traite la déclaration et crédite la résiliation (si elle est positive) avant mai-juin de l'année suivante sur votre compte bancaire italien.

La franchise de 10 000 € s' applique-t-elle à moi ?

La franchise de 10 000 € s' applique aux nouveaux frontaliers, c'est-à-dire ceux qui ont acquis le statut de frontalier après le 17 juillet 2023. Les frontaliers déjà tels avant cette date relèvent du régime transitoire (2024–2033) avec une franchise de 7 500 € . Vérifiez votre date de début de relation avec le SEM pour déterminer quel régime vous convient.

Dois-je m'inscrire à la LAMal suisse ou rester dans le système italien ?

Les frontaliers du permis G ont le droit d'option pour la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de rester dans le Service national de santé italien, il n'est pas obligatoire de vous inscrire à la LAMal, mais une couverture complémentaire suisse peut offrir des avantages (pas de ticket, couverture plus large). Évaluez avec un intermédiaire d'assurance quelles sont les primes CHF et comparez-les à votre situation italienne.

Castelmarte frontalier : vivre et travailler au Tessin (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 20 août 2026

Vue aérienne de Castelmarte avec le lac de Côme en arrière-plan, maisons résidentielles sur colline verte, région frontalière de la Suisse.

Nouvel accord frontalier, fiscalité, franchise de 10 000 € , permis G et ristournes fiscales : guide complet pour ceux qui résident à Castelmarte et travaillent dans le canton du Tessin.

Contexte

En bref

Nouveau Accord frontalier en vigueur le 1er janvier 2024
Franchissement 10 000 euros annuels pour de nouveaux frontaliers
Permiso G obligatoire : autorisation du SEM
Ristournes fiscaux via modèle 730, quadruple CE

Faits clés

Quoi : Nouveau Accord frontalier Italie-Suisse
Quand : En vigueur le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020)
Où : Frontière du Tessin-Italie, province de Como
Qui : Frontaliers résidant en Italie
Franchissement : 10 000 euros annuels (nouveaux frontaliers à partir du 17 juillet 2023)
Traitement fiscal : Impôt à la source uniquement en Suisse
Ristournes : Crédit d'impôt quadruple CE (modèle 730 italien)

Castelmarte est une commune italienne de la province de Como, située dans une position stratégique pour les travailleurs du canton du Tessin. À quelques kilomètres des cols de Brogeda et Chiasso, le village constitue une base résidentielle pratique pour les frontaliers qui rejoignent quotidiennement des entreprises, des hôpitaux et des bureaux tessinois. Le Nouveau Accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a transformé le cadre fiscal pour ceux qui choisissent de vivre en Italie et de travailler en Suisse. Signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la Loi 83 du 13 juin 2023, l'accord garantit un régime de taxation plus favorable par rapport au passé. La retenue fiscale a lieu uniquement en Suisse, tandis qu'en Italie, le crédit d'impôt est disponible via le modèle 730, quadruple CE.

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Details pratiques

Comment fonctionne le nouveau régime fiscal

Pour les nouveaux frontaliers (ceux qui ont acquis le statut après le 17 juillet 2023), la franchise annuelle est de 10 000 € . Cela signifie que le revenu salarié jusqu'à ce seuil n'est pas soumis à l'impôt en Suisse. Au-delà de 10 000 € , l'impôt à la source est calculé et retenu directement sur le bulletin de paie suisse. En Italie, le frontalier déclare le revenu sur le modèle 730 et a droit au crédit d'impôt (cadre CE), qui compense la double imposition potentielle découlant de la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Paie et cotisations

Un frontalier qui travaille au Tessin en tant qu'employé voit sur sa paie :

Retenue AVS/AI/APG : 5,3% du salaire brut
Contribution AD/AC : 1,1 % (jusqu'à CHF 148 200 de salaire annuel)
Contribution LAA : 0,7–1,5% (dépend du risque professionnel)
Contribution LPP (2e pilier) : 7–18% selon l'âge (à partir de 25 ans)

L'employeur, pour sa part, verse les cotisations patronales : AVS/AI/APG 5,3%, AD/AC 1,1%, LAA un pourcentage supplémentaire, et LPP. La combinaison des cotisations salariales et patronales forme la base de la protection sociale suisse. En Italie, le frontalier qui déclare son revenu doit payer l'IRPEF selon les taux progressifs : 23% jusqu'à 28 000 € , 35% de 28 001 € à 50 000 € , 43% au-delà de 50 000 € . Toutefois, grâce au crédit d'impôt (cadre CE du 730), l'impôt effectivement dû

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

La checklist del frontaliere: étapes concrètes

Decider de se déplacer à Castelmarte et de commencer à travailler au Tessin nécessite une séquence d'obligations. La plupart peuvent être conclues en 2-4 semaines, à condition de respecter les délais administratifs suisses et italiens.

Étape 1 : Obtenir le Permiso G

Le Permiso G n'est pas demandé directement par le frontalière, mais par l'employeur suisse via le SEM (Secrétariat d'État de la migration). La procédure commence quand l'entreprise transmet la demande, en joignant le contrat de travail, les données d'identité et la déclaration de domicile italien. Le SEM émet une autorisation provisoire (valable pour environ 6-8 semaines), pendant laquelle le frontalière peut déjà entrer et travailler en Suisse. L'autorisation définitive arrive dans les 90 jours. Le Permiso G n'est pas personnalisé : n'importe quel frontalière admissible peut se présenter aux postes frontaliers de Chiasso ou Brogeda sans contrôles supplémentaires.

Étape 2 : Enregistrement fiscal en Suisse

Une fois que l'employeur communique au SEM le début du contrat, le frontalière doit s'enregistrer auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) cantonale tessinois. Cette enregistrement est essentielle pour recevoir un numéro de contribuable suisse (UIPersonnes), obtenir le code de versement pour AVS/AI et documenter la base pour le calcul de l'impôt à la source. L'enregistrement peut être fait en ligne via le portail cantonal ou auprès les offices fiscaux de Lugano, Bellinzona ou Mendrisio (selon le lieu de travail).

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Questions fréquentes

Combien puis-je économiser en vivant à Castelmarte et en travaillant au Tessin ?: La commodité économique dépend du salaire et de la fiscalité. Un frontalier dont le revenu est supérieur à 10 000 € bénéficie de la franchise pour les nouveaux frontaliers et paie l'impôt à la source uniquement en Suisse. Le crédit d'impôt italien (cadre CE de 730) réduit encore l'imposition globale. La différence entre le coût de la vie à Castelmarte et le salaire en CHF peut générer des économies importantes, notamment pour les jeunes professionnels.
Quelle est la première étape pour devenir frontalier avec le nouvel accord ?: La première étape consiste à trouver un employeur au Tessin et à signer un contrat. Une fois signé, l'entreprise dépose la demande de permis G auprès du SEM (Secrétariat d'État aux migrations). Entre-temps, inscrivez-vous auprès de l'Administration Fédérale des Contributions (AFC/ESTV) cantonale. Enfin, informez la municipalité de Castelmarte de votre nouveau statut et préparez la déclaration 730 italienne pour l'année suivante.
Comment fonctionnent les ristournes fiscales et quand est-ce que je les reçois ?: Les remboursements sont la différence entre l'IRPEF italien dû (calculé sur votre revenu) et l'impôt à la source payé en Suisse. La demande commence en remplissant le formulaire 730, cadre CE, auprès d'un CAF ou d'un comptable. L'Agence du revenu traite la déclaration et crédite la résiliation (si elle est positive) avant mai-juin de l'année suivante sur votre compte bancaire italien.
La franchise de 10 000 € s' applique-t-elle à moi ?: La franchise de 10 000 € s' applique aux nouveaux frontaliers, c'est-à-dire ceux qui ont acquis le statut de frontalier après le 17 juillet 2023. Les frontaliers déjà tels avant cette date relèvent du régime transitoire (2024–2033) avec une franchise de 7 500 € . Vérifiez votre date de début de relation avec le SEM pour déterminer quel régime vous convient.
Dois-je m'inscrire à la LAMal suisse ou rester dans le système italien ?: Les frontaliers du permis G ont le droit d'option pour la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de rester dans le Service national de santé italien, il n'est pas obligatoire de vous inscrire à la LAMal, mais une couverture complémentaire suisse peut offrir des avantages (pas de ticket, couverture plus large). Évaluez avec un intermédiaire d'assurance quelles sont les primes CHF et comparez-les à votre situation italienne.