Castelmarte frontieriere: Leben und Arbeiten im Tessin

Kontext

In Kürze

• Neuer Grenzvertrag in Kraft ab 1. Januar 2024
• Franchisierung CHF 10.000 pro Jahr für neue Grenzgänger
• B-Permit obligatorisch: Genehmigung durch SEM
• Steuerrückerstattung über Modell 730, Quadrierungsblatt

Hauptsächliche Punkte

• Was: Neuer Grenzvertrag Italien-Schweiz
• Wann: In Kraft ab 1. Januar 2024 (unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
• Wo: Grenze Tessin-Italien, Provinz Como
• Wer: Grenzgänger mit Wohnsitz in Italien
• Franchisierung: CHF 10.000 pro Jahr (neue Grenzgänger ab 17. Juli 2023)
• Steuerbehandlung: Einkommenssteuer nur in der Schweiz
• Rückerstattung: Steuerrückerstattung über Quadrierungsblatt (italienisches Modell 730)

Castelmarte ist ein italienischer Ort in der Provinz Como, der sich in einer strategischen Lage befindet, um Personen zu bewirten, die im Kanton Tessin arbeiten. In der Nähe der Grenzübergänge von Brogeda und Chiasso liegt der Ort als eine wirtschaftliche Wohnstätte für Grenzgänger, die jeden Tag in die Unternehmen, Krankenhäuser und Büros im Tessin reisen. Der neue Grenzvertrag, der am 1. Januar 2024 in Kraft trat, hat das Steuerregime für Personen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, geändert. Unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und durch Italien mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 genehmigt, garantiert der Vertrag ein günstigeres Steuerregime im Vergleich zum Vorjahr. Die Einkommenssteuer wird ausschließlich in der Schweiz erhoben, während in Italien ein Steuerrückerstattungsanspruch über das italienische Modell 730, Quadrierungsblatt, besteht.

Castelmarte und die Tessiner Grenzübergänge

Leben in Castelmarte bietet einen einfachen Zugang zum Arbeitsmarkt im Tessin. Der Ort liegt weniger als 30 Kilometer von den wichtigsten Arbeitsplätzen der Region entfernt - Lugano, Mendrisio, Bellinzona. Die Grenzgänger haben zwei Zugangsmöglichkeiten: den Grenzübergang Chiasso (der am meisten frequentierte) und den von Brogeda, die in 20-40 Minuten mit dem Auto erreichbar sind, je nach Arbeitsplatz. Die Straßenverbindung wird von der Autobahn A2 gebildet, die Como direkt mit dem Tessin verbindet.

B-Permit und Anmeldung

Um in der Schweiz zu arbeiten, müssen die Grenzgänger mit Wohnsitz in Castelmarte ein B-Permit erhalten, eine nicht personalisierte Grenzgängerautorisierung, die den täglichen Zugang zum schweizerischen Territorium ermöglicht. Die Anfrage wird den schweizerischen Behörden (SEM - Staatssekretariat für Migration) über den Arbeitgeber gestellt. Sobald die Genehmigung erteilt wurde, bleibt der Grenzgänger unter der Verpflichtung, AVS/AI/IPG (5,3% auf den Arbeitnehmerlast), AD/AC (1,1% bis CHF 148.200) und andere soziale Beiträge in der Schweiz zu zahlen. Die LAMal (schweizerische Krankenversicherung) ist optional verfügbar mit einem Recht auf Wahl für die Grenzgänger des Gruppen G; alternativ bleibt die italienische Gesundheitsversorgung abgedeckt.

Operative Details

So funktioniert das neue Steuersystem

Für neue Grenzgänger (diejenigen, die den Status nach dem 17. Juli 2023 erworben haben) beträgt die jährliche Selbstbeteiligung € 10.000. Dies bedeutet, dass das Einkommen aus unselbständiger Arbeit bis zu dieser Schwelle in der Schweiz nicht besteuert wird. Über € 10.000 wird die Quellensteuer direkt aus der schweizerischen Lohnabrechnung berechnet und einbehalten. In Italien erklärt der Grenzgänger das Einkommen im Modell 730 und hat Anspruch auf Steuergutschrift (EG-Rahmen), die die potenzielle Doppelbesteuerung aus dem italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. März 1976 ausgleicht.

Lohnabrechnung und Beiträge

Ein Grenzgänger, der im Tessin als Angestellter arbeitet, sieht auf seiner Lohnabrechnung:

• Abzug AHV/IV/EO: 5,3% vom Bruttolohn
• AD/AC-Beitrag: 1,1% (bis CHF 148.200 Jahreslohn)
• UVG-Beitrag: 0,7–1,5% (abhängig vom Berufsrisiko)
• BVG-BEITRAG (2. Säule): 7-18% je nach Alter (ab 25 Jahren)

Der Arbeitgeber zahlt seinerseits die Arbeitgeberbeiträge: AHV/IV/EO 5,3%, ALV/KV 1,1%, UVG einen weiteren Prozentsatz und BVG. Die Kombination aus Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträgen bildet die Basis des schweizerischen Sozialschutzes. In Italien muss der Grenzgänger, der sein Einkommen erklärt, die Einkommensteuer gemäß den progressiven Sätzen zahlen: 23% bis € 28.000, 33% von € 28.001 bis € 50.000, 43% über € 50.000. Dank der Steuergutschrift (EG-Rahmen 730) wird jedoch die tatsächlich geschuldete Steuer

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Wichtige Punkte

Die Checkliste des Grenzgängers: konkrete Schritte

Um sich in Castelmarte niederzulassen und in der Schweiz zu arbeiten, sind eine Reihe von Verpflichtungen erforderlich. Die meisten können innerhalb von 2-4 Wochen abgeschlossen werden, vorausgesetzt, dass die schweizerischen und italienischen Verwaltungsfristen eingehalten werden.

Schritt 1: Beantragen des B-Passes

Der B-Pass wird nicht direkt vom Grenzgänger, sondern vom Schweizer Arbeitgeber über das SEM (Staatssekretariat für Migration) beantragt. Die Verfahren beginnt, wenn das Unternehmen die Anfrage einreicht, zusammen mit dem Arbeitsvertrag, den personenbezogenen Daten und der italienischen Wohnsitzdeklaration. Das SEM erteilt eine vorläufige Genehmigung (gültig für etwa 6-8 Wochen), während derer der Grenzgänger bereits in die Schweiz einreisen und arbeiten kann. Die endgültige Genehmigung wird innerhalb von 90 Tagen erteilt. Der B-Pass ist nicht personalisiert: jeder geeignete Grenzgänger kann sich ohne zusätzliche Kontrollen an den Grenzübergängen von Chiasso oder Brogeda vorstellen.

Schritt 2: Registrierung bei der schweizerischen Steuerbehörde

Sobald der Arbeitgeber dem SEM mitteilt, dass der Arbeitsverhältnis begonnen hat, muss der Grenzgänger sich bei der kantonalen schweizerischen Steuerbehörde (AFC/ESTV) in Tessin registrieren. Diese Registrierung ist erforderlich, um einen schweizerischen Steuerbürger (UIPersonnes) zu erhalten, den AVS/AI-Beitrag zu registrieren und die Grundlage für die Berechnung der Quellensteuer zu dokumentieren. Die Registrierung kann online über das kantonale Portal oder bei den Steuerämtern in Lugano, Bellinzona oder Mendrisio (je nach Arbeitsort) vorgenommen werden.

Schritt 3: Steuererklärung in Italien

Der Grenzgänger muss dem italienischen Gemeindeamt (in Castelmarte: Anagrafe) seinen neuen Status als grenzüberschreitender Arbeitnehmer mitteilen. Dies hat keinen Einfluss auf die Wohnsitzregistrierung, sondern nur auf die italienische Wohnsitzdeklaration. Anschließend muss der Grenzgänger bis zum 30. Juni jeden Jahres einen Steuererklärungsformular 730 bei einem Steuerberater oder einer Steuerberatungskanzlei ausfüllen und dabei den schweizerischen Arbeitsverdienst (mitgeteilt vom Arbeitgeber), den in der Schweiz abgeführten Quellensteuerbetrag und die Antragstellung auf Steuererstattung (Quadro CE) angeben.

Wichtige Dokumente

Um die Verfahren abzuschließen, sind erforderlich: schweizerischer Arbeitsvertrag, italienischer Wohnsitznachweis (Castelmarte), gültiger Personalausweis (Pass oder Identitätskarte), italienischer Steueridentifikationsnummer, italienischer Bankkontoinhaber (für die Lohnzahlung) und Informationen zur LAMal-Versicherung (wenn schweizerische Option) oder italienischer Krankenversicherungsnachweis.

Verwaltungskalender

Monat 0 (vor Beginn): Unterzeichnung des schweizerischen Arbeitsvertrags; der Arbeitgeber reicht die Anfrage für den B-Pass beim SEM ein. Monat 1: Vorläufige Genehmigung des B-Passes erhalten; Registrierung bei der schweizerischen Steuerbehörde; erste schweizerische Lohnzahlung (mit automatischen Abzügen). Monat 3-4: Endgültige Genehmigung des B-Passes; Beginn des italienischen Steuerjahres (wenn der Arbeitsverdienst >€10.000, muss die Steuererklärung 730 im Folgejahr eingereicht werden). Die Verfahren sind standardisiert und von Dutzenden von Tausenden von Grenzgängern jährlich genutzt.

Aktion: Berechne deinen neuen Lohn

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