Où est retenu l'impôt à la source si je travaille au Tessin ?

Exclusivement en Suisse, selon le nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024. L'Italie n'applique pas de retenues sur vos revenus. Vous recevrez un certificat d'impôt suisse (Steuerbescheinigung) que vous devrez joindre à la déclaration italienne 730, dans le cadre CE, pour demander un crédit d'impôt et éviter la double imposition.

Quelle est la différence entre la franchise de 7 500 € et 10 000 € ?

La franchise est une réduction de l'imposable. Les frontaliers qui travaillaient au Tessin avant le 17 juillet 2023 ont droit à 7 500 € annuels d'exonération sur le revenu brut. Ceux qui sont devenus frontaliers à partir du 17 juillet 2023 ont accès à 10 000 € . Ce régime dure jusqu'en 2033. La franchise la plus élevée pour les nouveaux frontaliers compense partiellement l'augmentation de la fiscalité sur les montants supérieurs.

L'assurance santé (KVG) est-elle obligatoire au Tessin?

Oui, elle est obligatoire pour ceux qui ont permis J de travail. Vous pouvez choisir une caisse-maladie suisse ou, dans certains cas, conserver une couverture italienne avec droit d'option. Si vous souscrivez à LAMal Suisse, les franchises adultes varient entre 300 CHF et 2 500 CHF par mois selon la police. Les primes sont versées mensuellement et sont déductibles de la paie.

Quelles cotisations de sécurité sociale dois-je verser ?

En tant que salarié au Tessin, versements AVS/AI/APG à 5,3 % de la masse salariale, prévoyance complémentaire LPP de 7 % à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans), assurance-accidents LAA (0,7-1,5 %), et autres cotisations cantonales. Ces montants sont retenus mensuellement sur la paie. L'employeur verse des parts égales. Total : environ 25–30% du brut entre impôt, cotisations et LAMal.

Puis-je avoir une ristourne d'impôt si je travaille comme frontalier ?

Oui, si vous avez payé un impôt à la source suisse supérieur à celui effectivement dû sur la base de votre revenu total, de votre situation familiale et des déductions. La résiliation est calculée annuellement par l'AFC/ESTV et réglée généralement avant le printemps de l'année suivante. De nombreux frontaliers ayant un conjoint non salarié ou des enfants reçoivent des remboursements importants.

Vivre à Casnate, travailler au Tessin (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 9 septembre 2026

Vue de Mendrisio au coucher du soleil, Tessin, près de la frontière suisse-italienne

Déménager à Casnate et travailler au Tessin : impôt à la source, AVS/LPP et procédures pour les frontaliers à partir de 2024.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse, jamais en Italie
Franchise 7 500 € ( anciens frontaliers) ou 10 000 € ( neufs à partir de 2024)
LAMal obligatoire pour les frontaliers G au Tessin

Faits clés

Quoi : Nouvel accord sur la fiscalité frontalière Italie-Suisse
Quand : 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020, ratifié Italie Loi 83/2023)
Où : Frontière Italie-Tessin
Qui : Accord bilatéral entre l'Italie et la Suisse
Franchise : 7 500 € ( frontaliers avant le 17/07/2023) ou 10 000 € ( neufs)
Impôt : retenu exclusivement en Suisse
Cotisations : AVS/AI/APG 5,3 % salarié, AD/AC 1,1 %, LPP 7-18 % par tranche d'âge

À partir du 1er janvier 2024, ceux qui décident de déménager à Casnate avec Bernate et de travailler au Tessin sont confrontés à un nouveau cadre fiscal défini par le nouvel accord frontalier. Cet accord, signé le 23 décembre 2020, a introduit d'importantes nouveautés sur le traitement de l'impôt à la source et sur les franchises pour le revenu du travail. La règle clé est la suivante : l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse. L'Italie n'applique pas de retenues et évite la double imposition en octroyant un crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration de revenus 730.

Les frontaliers qui travaillaient déjà avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an sur le revenu brut ; ceux qui débutent après cette date ont droit à une franchise de 10 000 € .

Details pratiques

Comment fonctionne le mécanisme d'imposition en Suisse et en Italie

La procédure pratique est simple : l'employeur tessinois applique l'impôt à la source sur le salaire brut après déduction de la franchise. Si vous travaillez pour une entreprise de Lugano avec un salaire mensuel de 4 000 CHF, votre employeur utilisera les barèmes de l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) pour calculer le montant dû. À la fin de l'année civile, vous recevrez un certificat de salaire ('Steuerbescheinigung') que vous documenterez dans votre déclaration d'impôts. Dans le cadre CE du formulaire 730 italien, vous inscrivez l'impôt suisse payé et demandez le crédit d'impôt italien sur la même base imposable.

La Convention de double imposition entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, établit que les revenus du travail salarié sont imposés dans le pays où la prestation est fournie. Puisque vous travaillez au Tessin, la Suisse a le droit d'imposer. L'Italie, à son tour, ne demande pas de second prélèvement ; le crédit dans le 730 annule la double imposition théorique.

Permis G, AVS, LPP et LAMal : le pack complet

Pour travailler comme frontalier au Tessin, vous avez besoin du permis G (limite maximale de 120 jours de séjour annuel en Suisse). La demande se fait auprès de l'office cantonal des migrations (SEM/Service des migrations du canton du Tessin). Avec le permis G, vous êtes automatiquement assujetti aux cotisations obligatoires suisses : AVS/AI/APG à hauteur de 5,3 % de la masse salariale, prévoyance professionnelle (LPP) entre 7 % et 18 % selon l'âge, assurance-accidents LAA, et cotisations à d'autres fonds. Ces montants sont versés par l'employeur et par vous-même à parts égales ou selon les dispositions du contrat.

…

Points cles

Procédure pratique : les étapes pour déménager et commencer à travailler

Étape 1 — Demande de permis G. Avant de commencer à travailler, s'adresser au bureau SEM (Section Migration) du Canton du Tessin avec le contrat de travail et les documents d'identité. Le permis G est normalement délivré sous 2 à 4 semaines. Coût : non prévu.

Étape 2 — Inscription AVS en Suisse. L'employeur t'inscrira automatiquement au système AVS (Caisse de compensation du Canton du Tessin). Tu recevras le numéro AVS (13 chiffres) par courrier. Conserve-le : il te servira tout au long de ta carrière.

Étape 3 — Ouverture d'un compte bancaire suisse. Il convient d'ouvrir un compte IBAN CH auprès d'une banque tessinoise (par ex. UBS, Raiffeisen, Banca Stato Ticino). L'employeur versera le salaire sur ce compte. De nombreuses banques proposent des comptes spécifiques pour les frontaliers avec des services de change EUR/CHF avantageux.

Étape 4 — Souscription LAMal. Dans les 3 mois suivant le début de la relation de travail, choisir une caisse maladie suisse et souscrire la police. Si tu optes pour une caisse italienne avec droit d'option, tu devras tout de même t'enregistrer auprès de l'administration cantonale.

Étape 5 — Déclaration italienne (730 ou Unico). Avant mai de l'année suivante, présenter la déclaration 730 en Italie, en incluant le certificat d'impôt suisse et le crédit d'impôt dans le cadre CE. Si l'employeur italien avait suspendu la retenue d'acompte, communiquer le changement de situation à l'Agenzia delle Entrate (ex bureau local).

…

Questions fréquentes

Où est retenu l'impôt à la source si je travaille au Tessin ?: Exclusivement en Suisse, selon le nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024. L'Italie n'applique pas de retenues sur vos revenus. Vous recevrez un certificat d'impôt suisse (Steuerbescheinigung) que vous devrez joindre à la déclaration italienne 730, dans le cadre CE, pour demander un crédit d'impôt et éviter la double imposition.
Quelle est la différence entre la franchise de 7 500 € et 10 000 € ?: La franchise est une réduction de l'imposable. Les frontaliers qui travaillaient au Tessin avant le 17 juillet 2023 ont droit à 7 500 € annuels d'exonération sur le revenu brut. Ceux qui sont devenus frontaliers à partir du 17 juillet 2023 ont accès à 10 000 € . Ce régime dure jusqu'en 2033. La franchise la plus élevée pour les nouveaux frontaliers compense partiellement l'augmentation de la fiscalité sur les montants supérieurs.
L'assurance santé (KVG) est-elle obligatoire au Tessin?: Oui, elle est obligatoire pour ceux qui ont permis J de travail. Vous pouvez choisir une caisse-maladie suisse ou, dans certains cas, conserver une couverture italienne avec droit d'option. Si vous souscrivez à LAMal Suisse, les franchises adultes varient entre 300 CHF et 2 500 CHF par mois selon la police. Les primes sont versées mensuellement et sont déductibles de la paie.
Quelles cotisations de sécurité sociale dois-je verser ?: En tant que salarié au Tessin, versements AVS/AI/APG à 5,3 % de la masse salariale, prévoyance complémentaire LPP de 7 % à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans), assurance-accidents LAA (0,7-1,5 %), et autres cotisations cantonales. Ces montants sont retenus mensuellement sur la paie. L'employeur verse des parts égales. Total : environ 25–30% du brut entre impôt, cotisations et LAMal.
Puis-je avoir une ristourne d'impôt si je travaille comme frontalier ?: Oui, si vous avez payé un impôt à la source suisse supérieur à celui effectivement dû sur la base de votre revenu total, de votre situation familiale et des déductions. La résiliation est calculée annuellement par l'AFC/ESTV et réglée généralement avant le printemps de l'année suivante. De nombreux frontaliers ayant un conjoint non salarié ou des enfants reçoivent des remboursements importants.