Was sind die Unterschiede zwischen dem alten und dem neuen Grenzabkommen?

Das Neue Grenzgängerabkommen (in Kraft getreten am 1. Januar 2024) führt eine Selbstbeteiligung ein: Neue Grenzgänger befreien jährlich 10.000 EUR von der schweizerischen Steuer. Die alten Grenzgänger (bereits Grenzgänger vor dem 17. Juli 2023) profitieren von 7.500 EUR pro Jahr bis 2033, progressiv. Der Quellensteuerabzug erfolgt weiterhin nur in der Schweiz, wie im italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 geregelt. Vor 2024 war das System ungünstiger.

Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten?

Italien erhebt keine Steuern auf das Arbeitseinkommen von Grenzgängern. Um jedoch zu überprüfen, ob die Schweiz den korrekten Betrag einbehalten hat, müssen Sie jedes Jahr den Vordruck 730 mit dem CE-Rahmen (in dem Sie die in der Schweiz gezahlten Steuern angeben) einreichen. Das Finanzamt berechnet die Steuergutschrift automatisch. Wenn die Schweiz zu viel nach italienischen Sätzen einbehalten hat, erhalten Sie eine Rückerstattung.

Auf wie viele AHV-Beitragsjahre habe ich Anspruch auf die schweizerische Rente?

Die AHV-Rente verlangt in der Regel 43 Beitragsjahre für Männer und 42 Jahre für Frauen, gerechnet ab 21 Jahren. Als Grenzgänger zählt jedes Arbeitsjahr in der Schweiz voll. Wenn Sie in Italien Arbeitsepisoden haben, tragen diese Perioden nicht direkt zur Schweizer AHV bei, aber Sie können sie durch die Zahlung von Lump-Summen einlösen. Bitte konsultieren Sie das AHV-Zentrum für Ihre spezifische Situation.

Deckt das schweizerische KVG die Behandlungen in Italien?

Das schweizerische KVG bietet EU-weite Grunddeckung im Notfall. Für geplante Behandlungen in Valdisotto ist die Abdeckung jedoch begrenzt. Wenn Sie in Valdisotto wohnen und in Graubünden arbeiten, wählen Sie ein schweizerisches und günstiges KVG, da es die Behandlungen in Graubünden (wo Sie arbeiten) regelmäßig ohne zusätzliche Selbstbehalte abdeckt. Erwägen Sie für die Routineversorgung in Italien eine ergänzende private Deckung.

Wie hoch sind die gesamten Sozialversicherungsbeiträge, die von der Gehaltsabrechnung einbehalten werden?

Die Summe variiert je nach Alter und Kanton, beinhaltet aber: AHV/IV/EO 5.3%, ALV/KV 1.1% (bis CHF 148.200 Lohn), BVG 7-18% (2. Säule, Altersgruppe). Der Arbeitgeber zahlt auch UVG (Unfall) 0.7-1.5 %. Insgesamt belaufen sich die Beiträge auf rund 16-20% des Bruttolohns. Das KVG wird nicht in der Lohnabrechnung einbehalten, sondern direkt an den Versicherer bezahlt.

Wohnen Valdisotto, arbeiten Graubünden: Grenzsteuer (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 21 August 2026

Alpenlandschaft Grenze Tessin-Graubuenden, Locarno-Tal

Quellensteuer, AHV und KVG: Was Sie über Steuern und Vorsorge für diejenigen wissen sollten, die in Valdisotto leben und in Graubünden als Grenzgänger arbeiten

Kontext

In Kürze

Quellensteuer nur in der Schweiz für Grenzgänger Valdisotto einbehalten
Neues Abkommen 2024: Selbstbehalt 10.000 EUR für neue Grenzgänger
AHV obligatorisch, BVG ab 25 Jahren, KVG empfohlen

Eckdaten

Wer: Grenzgänger Kategorie G wohnhaft in Valdisotto (Italien), Angestellter Graubünden (Schweiz)
Was: Einbehaltung von Steuern nur von der Schweiz; Italien wendet Steuergutschrift über Vordruck 730 EG-Rahmen an
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neue Grenzgängervereinbarung)
Wo: Valdisotto (Provinz Sondrio, Italien); Arbeitgeber Kanton Graubünden angrenzend an das Tessin
Betrag: Selbstbehalt 10.000 EUR pro Jahr (neue Grenzgänger); AHV/IV/EO 5.3%; AD/AC 1.1%
Rechtsvorschriften: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz (9. Dezember 1976)

Die neue Steuerregelung ab 2024

Am 23. Dezember 2020 wurde das Neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist. Für diejenigen, die in Valdisotto leben und in Graubünden arbeiten, betrifft die wichtigste Änderung die Besteuerung des Einkommens aus unselbständiger Arbeit. Der Quellensteuerabzug erfolgt ausschliesslich in der Schweiz beim Arbeitgeber. Italien erhebt keine direkte Steuer auf das Einkommen aus Grenzarbeit, sondern erkennt eine Steuergutschrift durch das Modell 730, EG-Rahmen, an, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, die durch das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. Dezember 1976 geregelt wird.

Der Hauptvorteil und die Franchise: die neuen Grenzgänger (die sich nach dem 17. Juli 2023 registriert haben)

Operative Details

Die schweizerische obligatorische Vorsorge

Wer in der Schweiz arbeitet und in Valdisotto wohnt, unterliegt schweizerischen Vorsorgepflichten. Die AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung) sieht einen Beitrag von 5.3% des vom Arbeitgeber einbehaltenen Bruttolohnes vor. Die Verpflichtung tritt ein, wenn das Jahreseinkommen CHF 2.300 übersteigt. Der AHV-Beitrag zählt für den schweizerischen Rentenanspruch ab dem 21. Altersjahr.

Die IV (Invalidenversicherung) und die EO (Schwangerschaftsentschädigung) sind in den gleichen 5,3% enthalten und stellen keine separaten Kosten dar. Die AD (Arbeitslosenversicherung) und die AC (Kommunale Verbrauchsteuern) addieren zusätzlich 1.1% des Lohnes bis CHF 148.200 pro Jahr. Die UVG (Unfallversicherung) wird vom Arbeitgeber mit 0.7-1.5 % ausbezahlt und wirkt sich nicht direkt auf den Nettolohn des Mitarbeiters aus.

Zweite Säule: BVG

Die BVG (obligatorische Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung) und die schweizerische obligatorische Pensionskasse. Ab dem 25. Lebensjahr fotografieren. Der Beitrag variiert je nach Altersgruppe zwischen 7% und 18% des Gehalts: Jugendliche zahlen weniger (7%), Erwachsene mittleren Alters zwischen 12-15%, über 50-Jährige noch mehr (15-18%). Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen in der Regel zu gleichen Teilen in die Berechnung der Gesamtarbeitskosten ein.

Konkretes Beispiel: Ein 40-jähriger Grenzgänger mit einem Bruttogehalt von CHF 60 '000.- pro Jahr trägt rund CHF 7' 200.- zur zweiten Säule (zu 12%) bei, paritätisch aufgeteilt auf

Nützliche Tools zum Schutz Ihres Nettolohns

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Wichtige Punkte

Konkretes Verfahren für den Umzug nach Valdisotto

Wenn Sie sich entscheiden, nach Valdisotto zu ziehen und in Graubünden zu arbeiten, sind hier die wesentlichen Schritte. Erstens, registrieren Sie sich bei der Gemeinde Valdisotto als italienischer Einwohner. Es werden der Personalausweis, die Bescheinigung über den vorherigen Wohnsitz und gegebenenfalls der Eheauszug benötigt.

Zweitens beantragt der Arbeitgeber in Graubünden bei den kantonalen Behörden der Schweiz deine G (Grenz-) Bewilligung. Der G-Ausweis und der Status für Personen, die ihren ständigen Wohnsitz in einem Nachbarstaat (wie Italien) haben und regelmäßig in der Schweiz arbeiten. Sie müssen dies nicht persönlich beantragen; das Verfahren wird vom Arbeitgeber durchgeführt.

Drittens teilt Ihnen der Arbeitgeber eine AHV-Nummer zu, wenn Sie diese noch nicht besitzen. Diese Zahl ist für die schweizerischen Vorsorgebeiträge von grundlegender Bedeutung. Sie erhalten eine offizielle Mitteilung vom örtlichen AHV-Zentrum.

Viertens wähle bis zum 1. Januar des Arbeitsjahres ein schweizerisches KVG. Wenden Sie sich direkt an einen im Kanton Graubünden tätigen Versicherer und schliessen Sie den Vertrag ab. Die Prämien werden monatlich in Rechnung gestellt.

Fünftens stellt Ihnen der Arbeitgeber am Ende des Jahres (31. Dezember) die schweizerische Quellensteuerbescheinigung aus. Behalten Sie es für die italienische Erklärung.

Sechstens präsentiert er im März des folgenden Jahres das Modell 730 bei einem CaF oder einem Fachmann. Im EG-Rahmen werden die in der Schweiz gezahlten Steuern aufgeführt. Das Finanzamt berechnet die Steuergutschrift und erstattet gegebenenfalls die Differenz.

Checkliste

Überprüfen Sie die Steuerfristen für Grenzgänger: alle Termine in einem interaktiven Kalender.

Häufig gestellte Fragen

Was sind die Unterschiede zwischen dem alten und dem neuen Grenzabkommen?: Das Neue Grenzgängerabkommen (in Kraft getreten am 1. Januar 2024) führt eine Selbstbeteiligung ein: Neue Grenzgänger befreien jährlich 10.000 EUR von der schweizerischen Steuer. Die alten Grenzgänger (bereits Grenzgänger vor dem 17. Juli 2023) profitieren von 7.500 EUR pro Jahr bis 2033, progressiv. Der Quellensteuerabzug erfolgt weiterhin nur in der Schweiz, wie im italienisch-schweizerischen Abkommen vom 9. Dezember 1976 geregelt. Vor 2024 war das System ungünstiger.
Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift für diejenigen, die in der Schweiz arbeiten?: Italien erhebt keine Steuern auf das Arbeitseinkommen von Grenzgängern. Um jedoch zu überprüfen, ob die Schweiz den korrekten Betrag einbehalten hat, müssen Sie jedes Jahr den Vordruck 730 mit dem CE-Rahmen (in dem Sie die in der Schweiz gezahlten Steuern angeben) einreichen. Das Finanzamt berechnet die Steuergutschrift automatisch. Wenn die Schweiz zu viel nach italienischen Sätzen einbehalten hat, erhalten Sie eine Rückerstattung.
Auf wie viele AHV-Beitragsjahre habe ich Anspruch auf die schweizerische Rente?: Die AHV-Rente verlangt in der Regel 43 Beitragsjahre für Männer und 42 Jahre für Frauen, gerechnet ab 21 Jahren. Als Grenzgänger zählt jedes Arbeitsjahr in der Schweiz voll. Wenn Sie in Italien Arbeitsepisoden haben, tragen diese Perioden nicht direkt zur Schweizer AHV bei, aber Sie können sie durch die Zahlung von Lump-Summen einlösen. Bitte konsultieren Sie das AHV-Zentrum für Ihre spezifische Situation.
Deckt das schweizerische KVG die Behandlungen in Italien?: Das schweizerische KVG bietet EU-weite Grunddeckung im Notfall. Für geplante Behandlungen in Valdisotto ist die Abdeckung jedoch begrenzt. Wenn Sie in Valdisotto wohnen und in Graubünden arbeiten, wählen Sie ein schweizerisches und günstiges KVG, da es die Behandlungen in Graubünden (wo Sie arbeiten) regelmäßig ohne zusätzliche Selbstbehalte abdeckt. Erwägen Sie für die Routineversorgung in Italien eine ergänzende private Deckung.
Wie hoch sind die gesamten Sozialversicherungsbeiträge, die von der Gehaltsabrechnung einbehalten werden?: Die Summe variiert je nach Alter und Kanton, beinhaltet aber: AHV/IV/EO 5.3%, ALV/KV 1.1% (bis CHF 148.200 Lohn), BVG 7-18% (2. Säule, Altersgruppe). Der Arbeitgeber zahlt auch UVG (Unfall) 0.7-1.5 %. Insgesamt belaufen sich die Beiträge auf rund 16-20% des Bruttolohns. Das KVG wird nicht in der Lohnabrechnung einbehalten, sondern direkt an den Versicherer bezahlt.