Quelles sont les différences entre l'ancien et le nouvel accord frontalier ?

Le nouvel accord frontalier (entré en vigueur le 1er janvier 2024) introduit une franchise : les nouveaux frontaliers exonèrent 10 000 EUR par an de l'impôt suisse. Les anciens frontaliers (déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023) bénéficient de 7 500 EUR par an jusqu'en 2033, en régime progressif. La retenue de l'impôt à la source reste uniquement en Suisse, comme régi par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976. Avant 2024, le système était moins favorable.

Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour ceux qui travaillent en Suisse ?

L'Italie n'applique pas d'impôts sur le revenu du travail des frontaliers. Cependant, pour vérifier que la Suisse a retenu le montant correct, vous devez présenter chaque année le modèle 730 avec le cadre CE (où figurent les taxes payées en Suisse). L'Agence du Revenu calcule automatiquement le crédit d'impôt. Si la Suisse a retenu plus que ce qui était dû selon les taux italiens, vous recevez un remboursement.

A combien d'années de cotisations AVS ai-je droit à la pension suisse ?

La pension AVS nécessite généralement 43 ans de cotisations pour les hommes et 42 ans pour les femmes, à partir de 21 ans. En tant que frontalière, chaque année de travail en Suisse compte pleinement. Si vous avez des épisodes de travail en Italie, ces périodes ne contribuent pas directement à l'AVS suisse, mais il est possible de les racheter en versant des sommes forfaitaires. Consultez le Centre AVS pour votre situation spécifique.

La LAMal suisse couvre-t-elle les soins en Italie ?

La LAMal suisse offre une couverture de base dans toute l'UE en cas d'urgence. Cependant, pour les soins programmés à Valdisotto, la couverture est limitée. Si vous résidez à Valdisotto et travaillez dans les Grisons, choisissez une LAMal suisse et abordable car elle couvre les soins régulièrement dans les Grisons (où vous travaillez) sans franchise supplémentaire. Pour les soins de routine en Italie, envisagez une couverture privée complémentaire.

Quelles sont les cotisations de sécurité sociale totales retenues sur la paie ?

Le total varie selon l'âge et le canton, mais comprend : AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1% (jusqu'à CHF 148.200 de salaire), LPP 7-18% (deuxième pilier, tranche d'âge). L'employeur verse également LAA (accidents) 0,7-1,5 %. Au total, les cotisations s'élèvent à environ 16-20 % du salaire brut. La LAMal n'est pas retenue sur le bulletin de paie mais payée directement à l'assureur.

Vivre Valdisotto, travailler Grisons : procureur frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 21 août 2026

Paysage alpin frontiere Tessin-Grisons, vallee de Locarno

Impôt à la source, AVS et LAMal : ce qu'il faut savoir sur la fiscalité et la prévoyance pour ceux qui vivent à Valdisotto et travaillent dans les Grisons en tant que frontalier

Contexte

En bref

Impôt à la source retenu uniquement en Suisse pour les frontaliers Valdisotto
Nouvel accord 2024 : franchise de 10 000 EUR pour les nouveaux frontaliers
AVS obligatoire, LPP dès 25 ans, LAMal conseillée

Faits clés

Chi : frontalier catégorie G résident Valdisotto (Italie), employé Grisons (Suisse)
Quoi : Retenue imposée uniquement par la Suisse ; l'Italie applique un crédit d'impôt via le modèle 730 du cadre CE
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord frontalier)
Où : Valdisotto (province de Sondrio, Italie) ; employeurs Canton des Grisons limitrophe du Tessin
Montant : Franchise 10 000 EUR par an (nouveaux frontaliers) ; AVS/AI/APG 5,3 % ; AD/AC 1,1 %
Réglementation : Convention double imposition Italie-Suisse (9 décembre 1976)

Le nouveau régime fiscal à partir de 2024

Le 23 décembre 2020, le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse a été signé et est entré en vigueur le 1er janvier 2024. Pour ceux qui vivent à Valdisotto et travaillent dans les Grisons, le principal changement concerne l'imposition du revenu du travail salarié. La retenue de l'impôt à la source s'effectue exclusivement en Suisse, auprès de l'employeur. L'Italie n'impose pas directement le revenu du travail frontalier, mais reconnaît un crédit d'impôt au moyen du modèle 730, cadre CE, pour éviter la double imposition régie par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Le principal avantage et la franchise : les nouveaux frontaliers (qui se sont enregistrés après le 17 juillet 2023)

Details pratiques

La prévoyance obligatoire suisse

Qui travaille en Suisse et réside à Valdisotto et est soumis à des obligations de sécurité sociale suisses. L'AVS (Assurance-vieillesse et survivants) prévoit une cotisation de 5,3 % du salaire brut retenu par l'employeur. L'obligation prend effet lorsque le revenu annuel dépasse CHF 2.300. La cotisation AVS commence à compter pour le droit à la pension suisse à partir de l'âge de 21 ans.

L'AI (Assurance Invalidité) et l'APG (Indemnisation en cas de Grossesse) sont incluses dans le même 5,3 %, ne constituant pas des coûts distincts. L'AD (Assurance Chômage) et l'AC (Accises Municipales) ajoutent 1,1 % supplémentaire du salaire jusqu'à CHF 148 200 par an. La LAA (assurance-accidents) est versée par l'employeur à 0,7-1,5 % et n'a pas d'impact direct sur le salaire net du salarié.

Le deuxième pilier : LPP

La LPP (Assurance vieillesse, survivants et invalidité obligatoire) et le fonds de pension obligatoire suisse. Prise à partir de l'âge de 25 ans. La contribution varie entre 7% et 18% du salaire selon le groupe d'âge : les jeunes paient moins (7%), les adultes d'âge moyen entre 12-15%, les plus de 50 ans encore plus (15-18%). Employé et employeur versent normalement à parts égales dans le calcul du coût total de la main-d' œuvre.

Exemple concret : un frontalier de 40 ans avec un salaire brut de 60 000 CHF par an contribue environ 7 200 CHF au deuxième pilier (à 12 %), réparti également entre

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Procédure concrète pour déménager à Valdisotto

Si vous décidez de déménager à Valdisotto et de commencer à travailler dans les Grisons, voici les étapes essentielles. Premièrement, enregistrés auprès de la municipalité de Valdisotto en tant que résident italien. Le document d'identité, le certificat de résidence précédent et, le cas échéant, l'extrait conjugal seront nécessaires.

Deuxièmement, l'employeur des Grisons demande votre permis G (frontalier) auprès des autorités cantonales suisses. Le permis G et le statut pour ceux qui résident de manière stable dans un État voisin (comme l'Italie) et travaillent régulièrement en Suisse. Vous n'avez pas à le demander personnellement ; la procédure est gérée par l'employeur.

Troisièmement, l'employeur vous attribue un numéro AVS si vous ne le possédez pas déjà. Ce numéro est fondamental pour les cotisations de sécurité sociale suisses. Vous recevrez une communication officielle du Centre AVS local.

Quatrièmement, choisissez une LAMal suisse avant le 1er janvier de l'année de travail. Contactez directement un assureur opérant dans le canton des Grisons et concluez le contrat. Les primes sont facturées mensuellement.

Cinquièmement, à la fin de l'année (31 décembre), l'employeur vous délivre le certificat de retenue suisse. Conservez-le pour la déclaration italienne.

Sixièmement, en mars de l'année suivante, présente le modèle 730 à un CAF ou à un professionnel. Dans le cadre CE, il indique les taxes payées en Suisse. L'Agence du Revenu calcule le crédit d'impôt et, si nécessaire, rembourse la différence.

Checklist

Vérifiez les échéances fiscales : déclarations, ristournes — toutes les dates dans un calendrier interactif.

Questions fréquentes

Quelles sont les différences entre l'ancien et le nouvel accord frontalier ?: Le nouvel accord frontalier (entré en vigueur le 1er janvier 2024) introduit une franchise : les nouveaux frontaliers exonèrent 10 000 EUR par an de l'impôt suisse. Les anciens frontaliers (déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023) bénéficient de 7 500 EUR par an jusqu'en 2033, en régime progressif. La retenue de l'impôt à la source reste uniquement en Suisse, comme régi par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976. Avant 2024, le système était moins favorable.
Comment fonctionne le crédit d'impôt italien pour ceux qui travaillent en Suisse ?: L'Italie n'applique pas d'impôts sur le revenu du travail des frontaliers. Cependant, pour vérifier que la Suisse a retenu le montant correct, vous devez présenter chaque année le modèle 730 avec le cadre CE (où figurent les taxes payées en Suisse). L'Agence du Revenu calcule automatiquement le crédit d'impôt. Si la Suisse a retenu plus que ce qui était dû selon les taux italiens, vous recevez un remboursement.
A combien d'années de cotisations AVS ai-je droit à la pension suisse ?: La pension AVS nécessite généralement 43 ans de cotisations pour les hommes et 42 ans pour les femmes, à partir de 21 ans. En tant que frontalière, chaque année de travail en Suisse compte pleinement. Si vous avez des épisodes de travail en Italie, ces périodes ne contribuent pas directement à l'AVS suisse, mais il est possible de les racheter en versant des sommes forfaitaires. Consultez le Centre AVS pour votre situation spécifique.
La LAMal suisse couvre-t-elle les soins en Italie ?: La LAMal suisse offre une couverture de base dans toute l'UE en cas d'urgence. Cependant, pour les soins programmés à Valdisotto, la couverture est limitée. Si vous résidez à Valdisotto et travaillez dans les Grisons, choisissez une LAMal suisse et abordable car elle couvre les soins régulièrement dans les Grisons (où vous travaillez) sans franchise supplémentaire. Pour les soins de routine en Italie, envisagez une couverture privée complémentaire.
Quelles sont les cotisations de sécurité sociale totales retenues sur la paie ?: Le total varie selon l'âge et le canton, mais comprend : AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1% (jusqu'à CHF 148.200 de salaire), LPP 7-18% (deuxième pilier, tranche d'âge). L'employeur verse également LAA (accidents) 0,7-1,5 %. Au total, les cotisations s'élèvent à environ 16-20 % du salaire brut. La LAMal n'est pas retenue sur le bulletin de paie mais payée directement à l'assureur.