Wie viel Steuern zahle ich in der Schweiz als Grenzgänger in Graubünden?

Einen fixen nationalen Prozentsatz gibt es nicht. Die Quellensteuer richtet sich nach dem schweizerischen Bundessteuersatz und dem kantonalen Steuersatz Graubünden, die beide progressiv und individuell auf Ihr deklariertes Einkommen abgestimmt sind. Bei den Pflichtbeiträgen (AHV/IV/EO 5,3%, Arbeitslosigkeit 1,1%, Unfälle 0,7-1,5%, Pensionsfonds BVG 7-18%) beträgt der Nettobeitrag in der Regel je nach Einkommensgruppe 60-75% des Bruttobeitrags. Verwenden Sie den Rechner für eine genaue Schätzung Ihrer spezifischen Situation.

Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift, wenn ich in der Schweiz arbeite?

Das Abkommen Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976 ermöglicht die Vermeidung der Doppelbesteuerung. Melden Sie im Vordruck 730 oder Einkommen (EG-Rahmen) das schweizerische Bruttoeinkommen und die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer. Das Finanzamt zieht diese Steuer automatisch von den italienischen IRPEF-Schulden ab. Wenn die Schweizer Steuer niedriger ist als die italienische, zahlen Sie die Fertigstellung; wenn höher, ist die Gutschrift auf den italienischen Betrag beschränkt und die Differenz wird nicht erstattet.

Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung mit den Befreiungen in Kraft getreten?

Das neue Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83/2023 (13. Juni 2023) ratifiziert. Sie ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Ab diesem Datum profitieren Grenzgänger von jährlichen Befreiungen: 7.500 € für diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren (Übergangsregelung bis Ende 2033), 10.000 € für neue Grenzgänger ab 2024.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern ab dem 1. Januar 2024?

Alte Grenzgänger (Inhaber der Genehmigung G vor dem 17. Juli 2023) profitieren von einer Befreiung von € 7.500 pro Jahr vom italienischen Einkommen mit einer garantierten Übergangsregelung bis Ende 2033. Neue Grenzgänger (ab 1. Januar 2024) haben Anspruch auf eine Steuerbefreiung von mehr als € 10.000 pro Jahr. Beide Kategorien behalten den vollen Anspruch auf die Steuergutschrift nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen von 1976 und auf die schweizerischen Vorsorgebeiträge (AHV/BVG).

Wie füllt man die italienische Steuererklärung eines Schweizer Grenzgängers aus?

Füllen Sie den Vordruck 730 (wenn nur Arbeitnehmer) oder den Vordruck Einkommen ETH aus. Geben Sie im EG-Rahmen das Bruttoeinkommen aus abhängiger Arbeit aus der schweizerischen Lohnabrechnung und den Gesamtbetrag der in der Schweiz im Jahr gezahlten Quellensteuer an. Fügen Sie den schweizerischen Gehaltsauszug bei. Der Steuerberater/Steuerberater wendet die Steuergutschrift und (falls vorhanden) die Befreiung von der Neuen Vereinbarung an, wodurch die italienische Steuerbemessungsgrundlage reduziert wird. Frist: Ende Mai (mögliche Verlängerungen bis Juli mit Vermittler).

Grenzgänger Kirche-Graubünden: Steuer- und Praxisleitfaden (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 2 September 2026

Alpenlandschaft an der italienisch-Schweizer Grenze mit traditioneller Bergdorfarchitektur und bewaldeten Tälern

Leben in Chiesa in Valmalenco und Arbeiten in Graubünden: Neues Abkommen 2024, Befreiungen €7.500- € 10.000, Schweizer Besteuerung und italienische Steuergutschrift.

Kontext

Kurz zusammengefasst

Neues Grenzgängerabkommen ab 1. Januar 2024 in Kraft
Befreiung von €7.500 (alte Grenzgänger) oder €10.000 (neue)
Quellensteuer wird nur in der Schweiz einbehalten
Italienischer Steuergutschrift hebt Doppelbesteuerung auf

Wichtige Fakten

Was: Neues Italienisch-Schweizer Grenzgängerabkommen
Wann: Unterzeichnet am 23. Dezember 2020, in Kraft ab 1. Januar 2024
Ratifikation: Gesetz 83/2023 (Italien, 13. Juni 2023)
Regime: Übergangsregelung 2024-2033 für alte Grenzgänger
Befreiung alte: €7.500 jährlich
Befreiung neue: €10.000 jährlich
Konvention: Italien-Schweiz, 9. Dezember 1976

Ein Grenzgänger, der in Chiesa in Valmalenco wohnt und in den Graubünden arbeitet, befindet sich heute in einem normativen Szenario, das durch das neue Grenzgängerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, verändert wurde. Dieses Abkommen, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, gestaltet die Besteuerungsregeln für das Einkommen aus unselbstständiger Arbeit für Personen, die in Italien wohnen und in der Schweiz arbeiten, vollständig neu.

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Operative Details

Das Abkommen Italien-Schweiz und die Steuergutschrift

Das am 9. Dezember 1976 unterzeichnete Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz stellt die Säule dar, die den Grenzgänger davor schützt, zweimal vollständig auf dasselbe Einkommen besteuert zu werden. In Italien unterliegt das in der Schweiz bezogene ausländische Arbeitseinkommen der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPEF) mit Steuersätzen in Stufen: 23% bis € 28.000, 35% von € 28.001 bis € 50.000, 43% über € 50.000. Dank des Abkommens erkennt das italienische Finanzamt jedoch eine Steuergutschrift an, die den in der Schweiz bereits gezahlten Steuern entspricht. Im Vordruck 730 oder in der Steuererklärung akzeptiert der EG-Rahmen den Betrag der schweizerischen Quellensteuer, und das Finanzamt zieht ihn von der gesamten italienischen Steuerschuld ab.

Der Mechanismus der Steuergutschrift und seine Grenzen

Ein wichtiger Aspekt: Die Steuergutschrift arbeitet nach dem Prinzip der „begrenzten Gutschrift“. Wenn die in der Schweiz gezahlte Steuer (für ein bestimmtes Einkommen) die italienische Steuer übersteigt, die auf den gleichen Betrag geschuldet worden wäre, wird die Gutschrift auf den italienischen Betrag angerechnet. Die Differenz zugunsten der Schweiz wird nicht erstattet: Der Grenzgänger "verliert" sie in Bezug auf die Progression. Umgekehrt, wenn die Schweizer Steuer niedriger ist, ist das Guthaben voll und der Grenzgänger fügt die italienische Fertigstellung ohne zusätzliche Gebühren hinzu. Das Endergebnis hängt also vom tatsächlichen Vergleich der Steuersätze ab.

Wichtige Punkte

## Praktisches Vorgehen: Einstieg als Grenzgänger Kirche-Graubünden Schritt 1: Erlangung der Bewilligung G Gesetzliche Voraussetzung ist die Bewilligung G (Grenzgängerbewilligung), die den täglichen Pendelverkehr zwischen Italien und dem Kanton Graubünden erlaubt. Der Antrag wird in der Regel vom schweizerischen Arbeitgeber bei den Bündner kantonalen Behörden oder der zuständigen Stelle des Kantons, in dem Sie eine Anstellung gefunden haben, gestellt. Sie benötigen einen regulären Arbeitsvertrag, einen Wohnsitznachweis in Italien (in Chiesa in Valmalenco) und die Absichtserklärung zum Pendeln. Die G-Genehmigung ist in der Regel 5 Jahre gültig und kann durch einfache Vorlage der aktualisierten Unterlagen verlängert werden. Schritt 2: Registrierung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung Sobald der Schweizer Arbeitgeber eingestellt ist, teilt er der ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung), die die Quellensteuer auf schweizerischer Ebene verwaltet, Ihre Stammdaten, Ihren italienischen Wohnsitz und die Struktur der Gehaltsabrechnung mit. Die ESTV verarbeitet die Daten und ermittelt den personalisierten Quellensteuersatz anhand des geschätzten Einkommens und des Kantons, in dem Sie arbeiten. Ab diesem Zeitpunkt wird jedes Gehalt automatisch nach dem berechneten Satz einbehalten. Schritt 3: Jährliche Steuererklärung in Italien Jedes Steuerjahr bis Ende Mai müssen Sie die italienische Steuererklärung ausfüllen. Wenn Sie in Chiesa in Valmalenco ansässig sind, verwenden Sie das Modell 730 (wenn Sie ein reiner Arbeitnehmer sind) Sie vermeiden Überraschungen in der nachfolgenden Erklärung und maximieren die Anwendung der verfügbaren Befreiungen und Gutschriften. # ## Praktische Tools zur Simulation Ihrer Situation Verwenden Sie den calcolatore di stipendio, um die Nettolohnabrechnung in der Schweiz und die gesamte italienische Steuerbelastung zu simulieren. Geben Sie den jährlichen Bruttolohn in CHF ein, wählen Sie den Kanton Graubünden (der den kantonalen Bundessteuersatz bestimmt), geben Sie Ihre Altersgruppe an (für die korrekte Berechnung des BVG), geben Sie den Zivilstand und die Anzahl der Kinder an. Das Tool zeigt Ihnen den geschätzten monatlichen Nettobetrag, die Gesamtsteuerbelastung und die Auswirkungen der Befreiung von der neuen Vereinbarung. Wenn Sie in Zukunft erwägen, Ihren Wohnsitz in die Schweiz zu verlegen, anstatt in der Kirche zu bleiben, hilft Ihnen der comparatore Permesso G vs B, die Vor- und Nachteile der beiden Szenarien (Grenzgänger vs. Schweizer Einwohner) in Bezug auf Steuern, Vorsorge und Lebensqualität abzuwägen. Konsultieren Sie beim Ausfüllen der italienischen Erklärung ein Online-Tool für das modello 730 oder wenden Sie sich direkt an Ihr Caf, um die korrekte Anwendung der Steuergutschrift auf das 1976-Abkommen und die in der Neuen Frontalieri-Vereinbarung vorgesehene Befreiung zu überprüfen.

Häufig gestellte Fragen

Wie viel Steuern zahle ich in der Schweiz als Grenzgänger in Graubünden?: Einen fixen nationalen Prozentsatz gibt es nicht. Die Quellensteuer richtet sich nach dem schweizerischen Bundessteuersatz und dem kantonalen Steuersatz Graubünden, die beide progressiv und individuell auf Ihr deklariertes Einkommen abgestimmt sind. Bei den Pflichtbeiträgen (AHV/IV/EO 5,3%, Arbeitslosigkeit 1,1%, Unfälle 0,7-1,5%, Pensionsfonds BVG 7-18%) beträgt der Nettobeitrag in der Regel je nach Einkommensgruppe 60-75% des Bruttobeitrags. Verwenden Sie den Rechner für eine genaue Schätzung
Wie funktioniert die italienische Steuergutschrift, wenn ich in der Schweiz arbeite?: Das Abkommen Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976 ermöglicht die Vermeidung der Doppelbesteuerung. Melden Sie im Vordruck 730 oder Einkommen (EG-Rahmen) das schweizerische Bruttoeinkommen und die in der Schweiz gezahlte Quellensteuer. Das Finanzamt zieht diese Steuer automatisch von den italienischen IRPEF-Schulden ab. Wenn die Schweizer Steuer niedriger ist als die italienische, zahlen Sie die Fertigstellung; wenn höher, ist die Gutschrift auf den italienischen Betrag beschränkt und die Differe
Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung mit den Befreiungen in Kraft getreten?: Das neue Abkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und von Italien mit Gesetz 83/2023 (13. Juni 2023) ratifiziert. Sie ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Ab diesem Datum profitieren Grenzgänger von jährlichen Befreiungen: 7.500 € für diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren (Übergangsregelung bis Ende 2033), 10.000 € für neue Grenzgänger ab 2024.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern ab dem 1. Januar 2024?: Alte Grenzgänger (Inhaber der Genehmigung G vor dem 17. Juli 2023) profitieren von einer Befreiung von € 7.500 pro Jahr vom italienischen Einkommen mit einer garantierten Übergangsregelung bis Ende 2033. Neue Grenzgänger (ab 1. Januar 2024) haben Anspruch auf eine Steuerbefreiung von mehr als € 10.000 pro Jahr. Beide Kategorien behalten den vollen Anspruch auf die Steuergutschrift nach dem italienisch-schweizerischen Abkommen von 1976 und auf die schweizerischen Vorsorgebeiträge (AHV/BVG).
Wie füllt man die italienische Steuererklärung eines Schweizer Grenzgängers aus?: Füllen Sie den Vordruck 730 (wenn nur Arbeitnehmer) oder den Vordruck Einkommen ETH aus. Geben Sie im EG-Rahmen das Bruttoeinkommen aus abhängiger Arbeit aus der schweizerischen Lohnabrechnung und den Gesamtbetrag der in der Schweiz im Jahr gezahlten Quellensteuer an. Fügen Sie den schweizerischen Gehaltsauszug bei. Der Steuerberater/Steuerberater wendet die Steuergutschrift und (falls vorhanden) die Befreiung von der Neuen Vereinbarung an, wodurch die italienische Steuerbemessungsgrundlage redu