Weiterbildung für Grenzgänger 2026: Kurse & Familie

Kontext

Auf einen Blick

• Abkommen am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
• Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Wichtige Fakten

• Unterzeichnung des Neuen Grenzgängerabkommens → 23. Dezember 2020
• Inkrafttreten → 1. Januar 2024
• Italienische Ratifikation → Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
• Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Der 23. Dezember 2020 ist das Datum der Unterzeichnung des Neuen Grenzgängerabkommens; sein Inkrafttreten ist auf den 1. Januar 2024 festgelegt. Die italienische Ratifikation ist das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023. Für diejenigen, die im Jahr 2026 eine Berufsausbildung oder eine Umschulung im Zusammenhang mit einer Tätigkeit im Kanton Tessin suchen, ist der erste zu klärende Punkt daher der bereits überprüfte Zeitplan des Abkommens und nicht ein neuer Geltungsbeginn im Jahr 2026.

Der steuerliche Rahmen, der nicht mit dem Kurs verwechselt werden darf

Für den Status als alter Grenzgänger nach Art. 9 zählen die steuerlichen Voraussetzungen und eine Arbeit in Graubünden, im Tessin oder im Wallis am 17. Juli 2023 oder zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023. Erfasste Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert; die Grenze von 10.000 Euro gilt nur für die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Dieser Unterschied ist der erste dokumentierte Vergleich, der getrennt betrachtet werden muss, wenn eine Familie mit Kindern prüft, ob die Umschulung tragfähig ist. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.

Vom Arbeitseinkommen des Grenzgängers wird die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im Abschnitt CE des 730 angegebene Steuergutschrift: Es ist nicht korrekt, den Mechanismus als einen gewöhnlichen Steuerabzug in beiden Ländern zu beschreiben. Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet.

Die Schweiz ist weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums. Dies ist der internationale Rahmen, den es im Auge zu behalten gilt, wenn es um Grenzgänger und die Anerkennung einer Ausbildung geht, ohne einem Kurs automatisch steuerliche oder berufliche Wirkungen zuzuschreiben, die von der Quelle nicht belegt werden. Für den Inhaber einer G-Bewilligung bleibt der Versicherungsbereich von jenem der Quellensteuer getrennt: Die LAMal ist die Krankenversicherung und keine Gesundheitssteuer.

Dieselbe Reihenfolge der Prüfung gilt sowohl für diejenigen, die ihr derzeitiges Arbeitsverhältnis beibehalten, als auch für diejenigen, die einen Wechsel erwägen: Die Schwellenwerte und Daten sind überprüfbare Angaben, während das Ergebnis des Kurses anhand von Informationen, die hier nicht aufgeführt sind, weiterhin nachgewiesen werden muss.

Operative Details

So lässt sich der praktische Nutzen vergleichen

Der praktische Nutzen einer beruflichen Neuqualifizierung ist keine Zahl, die sich anhand der Quelle abstrakt festlegen lässt. Es ist jedoch möglich, einen geordneten Vergleich zu erstellen: das Steuerjahr, die Grenzgängerregelung, die Beitragspositionen und das, was die Familie mit Kindern dokumentieren kann, voneinander zu trennen. So wird vermieden, eine steuerliche Schwelle, eine Versicherungsfranchise und eine Finanzierung zu addieren, als wären sie dasselbe.

Die Quelle führt zwei Blöcke italienischer IRPEF-Steuersätze auf, die hilfreich sind, um den Zeitraum vor 2026 vom Zeitraum ab 2026 zu unterscheiden:

Die Änderung ab 2026 wird dem Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3, zugeschrieben. Die Angabe ermöglicht die Betrachtung zweier vergleichbarer Zeiträume, bestimmt jedoch allein weder die Kosten eines Kurses noch den wirtschaftlichen Nutzen einer beruflichen Neuqualifizierung.

Zwei hypothetische Szenarien für eine Familie

In einem hypothetischen Szenario zieht ein Grenzgänger mit Kindern eine Weiterbildung in Betracht, ohne einen Wechsel des Arbeitgebers oder des Einkommens anzunehmen. Der Vergleich betrifft dann die Organisation der Familie und die tatsächlich dokumentierten finanziellen Positionen, ohne der Teilnahme automatisch eine Gehaltserhöhung zuzuschreiben.

In einem zweiten hypothetischen Szenario wird die Weiterbildung im Hinblick auf eine berufliche Neuqualifizierung geprüft. Auch hier lässt sich der Nutzen nur anhand überprüfbarer Elemente beschreiben: die maßgebliche Steuerregelung, die auf der Lohnabrechnung ausgewiesenen Beiträge, die aufgewendete Zeit und eine etwaige Finanzierung mit dokumentiertem Betrag und dokumentierten Voraussetzungen. Die Quelle nennt keinen Finanzierungsbetrag, daher wird er nicht als Position in die Berechnung aufgenommen.

Für Grenzgänger mit G-Bewilligung betrifft die LAMal die Krankenversicherung, und ein Optionsrecht ist vorgesehen. Die angegebenen Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 bis CHF 2'500. Diese Position ist von der Quellensteuer und dem Nutzen des Kurses getrennt zu halten. Dasselbe gilt für die Rückvergütungen: Das bereitgestellte Material stellt keinen Zusammenhang zu einer Weiterbildung her und nennt keinen Betrag, der in die Familienrechnung aufgenommen werden könnte.

Eine vorsichtige Checkliste kann sich daher auf vier Felder beschränken: Steuerregelung und Zeitraum, Beitragspositionen, gegebenenfalls dokumentierte Finanzierung, mit der Familienorganisation vereinbare Zeiten und Strecke. Ein etwaiger Grenzübertritt bei Brogeda kann als logistische Frage erfasst werden, aber die Quelle nennt keine Wartezeiten, Zeiten oder Kosten, die in einen Vergleich umgewandelt werden könnten.

Wichtige Punkte

Die überprüfbaren Zahlen

Der Schweizer Teil des Vergleichs stützt sich auf die Beitragspositionen und die Lohnabrechnung, nicht auf allgemeine Schätzungen zur Rendite eines Kurses. Im verfügbaren Rahmen ist der Arbeitnehmerbeitrag für AHV/IV/EO mit 5,3% angegeben. Der ALV-Satz liegt bei 1,1% mit einer Obergrenze von CHF 148'200. Der UVG-Satz ist mit 0,7% bis 1,5% angegeben, während der BVG-Satz je nach Altersgruppe ab 25 Jahren zwischen 7% und 18% variiert.

Beiträge und institutionelle Zuständigkeiten

Diese Werte beschreiben den Beitragsrahmen, der zur Einordnung einer Arbeitssituation im Tessin herangezogen werden kann, stellen jedoch keinen Kostenvoranschlag für einen Kurs dar. Die Steuersätze, einschließlich der Quellensteuer sowie der eidgenössischen und kantonalen Steuersätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der ESTV verwaltet und auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen. Das BSV legt diese Sätze nicht fest: Es ist für die Sozialversicherung und AHV/IV zuständig. Das BFS erhebt statistische Daten und legt keine Sätze fest.

Was aus den überprüften Daten nicht hervorgeht

Für anerkannte Kurse und Finanzierungen führt die Quelle keine Kursnamen, Anbieter, Anerkennungsvoraussetzungen, Fristen oder Beträge auf. Ein quellentreuer Artikel kann daher weder ein konkretes Angebot als anerkannt oder finanziert darstellen noch einer Umschulung eine bereits messbare Einkommenssteigerung zuschreiben.

Für eine Familie mit Kindern ist das praktische Ergebnis begrenzt: Es lassen sich Daten, Schwellenwerte, Sätze und Beitragspositionen auflisten; keine dieser Informationen kann in ein Versprechen über das berufliche Ergebnis des Kurses verwandelt werden. Dasselbe Kriterium verhindert, dass nicht genannte Beträge für Rückvergütungen, Familienbetreuung oder den Arbeitsweg hinzugefügt werden. Um ausschließlich die steuerlichen Auswirkungen des Einkommens zu vergleichen, ohne die Zahlen in ein Versprechen über den Kurs zu verwandeln, steht calcolatore fiscale zur Verfügung.