Rücktritt als Grenzgänger: Fristen und Schritte im Tessin

Kontext

Auf einen Blick

• Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit 1. Januar 2024
• Alte Grenzgänger: Befreiung von 7'500 € in der Übergangsphase 2024–2033
• Neue Grenzgänger: Selbstbehalt von € 10'000
• Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten

Wichtige Fakten

• Vereinbarung: unterzeichnet am 23. Dezember 2020
• Italienische Ratifizierung: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
• Doppelbesteuerungsabkommen: 9. März 1976
• Alte Grenzgänger: bereits solche vor dem 17. Juli 2023
• KVG: Optionsrecht für Grenzgänger mit G-Ausweis

Ab dem 1. Januar 2024 ist die neue Grenzgängervereinbarung in Kraft. Für einen Grenzgänger, der im Kanton Tessin arbeitet und in Italien wohnt, muss dieses Datum von der Kündigungsfrist getrennt gehalten werden: Das erste definiert den Rahmen der Vereinbarung, das zweite regelt die Beendigung des Arbeitsverhältnisses gemäß Vertrag und den geltenden Regeln.

Der Text wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert. Der korrekte Verweis ist daher nicht ein neues Steuerabkommen von 2026: Das angegebene Inkrafttreten ist der 1. Januar 2024. Das Abkommen zwischen Italien und der Schweiz gegen die Doppelbesteuerung wurde am 9. März 1976 unterzeichnet, während die Schweiz weder Mitglied der EU noch des EWR ist.

Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses bleibt die steuerliche Grundregel klar: Auf dem Einkommen des Grenzgängers wird die Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 vorgesehene Steuergutschrift; Es handelt sich daher in beiden Ländern nicht um eine gewöhnliche Quellensteuer.

Der Begriff muss vom Rest getrennt werden

Der Rücktritt, die Beendigung des Arbeitsvertrags und die Kündigungsfrist sind die ersten Akten, die abgeschlossen werden müssen. Das Datum der Mitteilung und das Datum der Kündigung sollten nicht verwechselt werden: Vor dem Absenden der Mitteilung muss der Grenzgänger die Frist aus dem Vertrag und den geltenden Bestimmungen entnehmen. Eine Terminwahl ohne diese Verifizierung kann die Frage offen lassen, ob die Beziehung tatsächlich endet.

Dann erfolgt die gesonderte Kontrolle der G-Bewilligung, der eventuellen Arbeitslosigkeit und der letzten Lohnabrechnung. Hinzu kommen AVS, LPP und KVG. Die Beendigung des Vertragsverhältnisses muss daher steuerlich, sozialversicherungs- und krankenversicherungspflichtig gesondert erfasst werden, ohne dass es automatisch zu einer Umwandlung des einen Plans in den anderen kommt.

Die Steuersätze, einschließlich der Quellensteuer und der Bundes-/Kantonssätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von der AFC/ESTV und den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. UFAS, das sich mit der sozialen Sicherheit befasst, und BFS, das statistische Daten sammelt, sind nicht die Stellen, die die Sätze festlegen. Dies ist ein nützlicher Schritt, um zu vermeiden, dass für eine Gehaltsabrechnung die falsche Struktur angefordert wird.

Operative Details

So lesen Sie Ihre Gehaltsabrechnung und Steuern nach Ihrer Kündigung

Für einen Grenzgänger ist es am heikelsten, nicht beim letzten Nettogehalt stehen zu bleiben. Bei der Dokumentenprüfung müssen mindestens drei Ebenen unterschieden werden: Steuerklassifizierung, Schweizer Beiträge und Krankenversicherung. Der Kündigungsgrund ersetzt nicht die Daten, die die Kategorie des Arbeitnehmers definieren.

Der Vergleich zwischen alten und neuen Grenzgängern

Der Vergleich dient dazu, die Übertragung der Ausnahme einer Kategorie auf eine andere zu vermeiden. Ein Grenzgänger, der bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, muss im Kontext der alten Grenzgänger und der Übergangsfrist gesehen werden; Für einen neuen Grenzgänger ist ein Selbstbehalt von 10.000 € zu berücksichtigen. Die Quellensteuer auf Erwerbseinkommen bleibt auf Schweizer Seite, während die Anrechnung im EG-Rahmen von 730 die italienische Referenz zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist.

Sozialversicherungsposten haben auf einer Schweizer Lohnabrechnung ein eigenes Gewicht. Die vom Arbeitnehmer zu zahlenden AHV-/AI-/IPG-Beiträge betragen 5,3 %; AD/AC beträgt 1,1% bis zu einer Obergrenze von CHF 148'200; LAINF liegt zwischen 0,7 % und 1,5 %; Der LPP liegt je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr zwischen 7 % und 18 %. Es handelt sich um unterschiedliche Prozentsätze, die nicht mit der Quellensteuer vertauscht werden sollten. Wenn man sie separat liest, kann man das endgültige Netto nicht mit einem einzigen Tarif verwechseln.

KVG ist kein Steuerposten

Bei der KVG handelt es sich um eine Krankenversicherung, nicht um die sogenannte „Gesundheitsabgabe“. Grenzgänger mit einer G-Bewilligung haben das Optionsrecht; Für Erwachsene betragen die angegebenen Selbstbehalte CHF 300.– bis CHF 2.500.–. Auch nach der Austrittsmitteilung ist dieser Posten als Versicherung abzugeben und darf weder der Steuer noch der Sozialversicherung zugerechnet werden.

Die Unterscheidung vermeidet zwei praktische Fehler: die Verwendung der letzten Lohnabrechnung als Maß für das Gesamtbild und die Verwechslung von Steuern und Sozialversicherung. Für diejenigen, die im Kanton Tessin eine Arbeitsstelle aufgeben, ist der sinnvolle Nachweis daher eine Abrechnung mit Steuerregime, AHV-Einbehalten und KVG-Position, nicht eine einzelne Nettoeinkommensbescheinigung.

Wichtige Punkte

Üben Sie den Ablauf vor dem letzten Tag

Um die Beendigung des Arbeitsvertrags geordnet zu gestalten, kann der Grenzgänger an einer kurzen Sequenz arbeiten. Ziel ist es, das richtige Datum festzulegen und dann alle Informationen dem richtigen Kapitel zuzuordnen, ohne Vertrag, Steuern, Sozialversicherung und Versicherungen zu vermischen.

Fünf Kontrollen vor dem Schließen der Beziehung

1. Informieren Sie sich über die Kündigungsfrist. Lesen Sie den Vertrag und ermitteln Sie die geltende Frist. Geben Sie für den persönlichen Gebrauch das Datum der Kommunikation und das auf der Grundlage der überprüften Laufzeit berechnete Kündigungsdatum schriftlich an. Ersetzen Sie diesen Schritt nicht durch eine generische Abbildung, die Sie online finden.

2. Klassifizieren Sie die Steuerposition. Prüfen Sie, ob Sie bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren. Diese Prüfung trennt die Regelung für alte Grenzgänger mit einem Freibetrag von 7.500 € und der Übergangsfrist 2024–2033 von dem für neue Grenzgänger vorgesehenen Freibetrag von 10.000 €.

3. Bauen Sie den Steuerteil neu auf. Sammeln Sie die Informationen über die in der Schweiz einbehaltene Quellensteuer und bereiten Sie den Verweis auf die Steuergutschrift des EG-Rahmens von 730 vor. Bei Zweifeln an den Sätzen ist der korrekte Geltungsbereich der der Bundes- und Kantonsgesetze, des AFC/ESTV und der kantonalen Steuerverwaltungen.

4. Trennen Sie Ihre Rente von Ihrem Gehalt. Lesen Sie die AVS/AI/IPG-, AD/AC-, LAINF- und LPP-Einträge als unterschiedliche Kapitel. Der Arbeitnehmer muss die für AD/AC angegebenen Prozentsätze und Obergrenzen kennen, ohne diese zur Quellensteuer hinzuzurechnen oder zur eigenen Schätzung des Nettobetrags heranzuziehen.

5. Schließen Sie die Verwaltungskontrollen. Das Ende der Beziehung muss für die G-Bewilligung und für etwaige Arbeitslosigkeit separat nachgewiesen werden: Sie können den Leitfaden unter Permesso G/B und den unter disoccupazione frontalieri einsehen. Auf Gesundheitsebene bleibt zudem der Hinweis auf das KVG-Optionsrecht und den anwendbaren Selbstbehalt erhalten.

Sobald diese Schritte abgeschlossen sind, steht dem Grenzgänger ein separater Abschnitt für Vertrags-, Steuer-, Sozialversicherungs-, Genehmigungs- und Krankenversicherungsschutz zur Verfügung. Dies ist der einfachste Weg, mit einer Kündigung umzugehen, ohne das Enddatum in eine automatische Reaktion auf Steuern oder Arbeitslosigkeit umzuwandeln.

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