Wann trat das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler in Kraft?

Es wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. 2026 ist weder das Datum der Unterzeichnung noch das des Inkrafttretens: Für die Überprüfung des entlassenen Grenzgängers wird die von der Quelle angegebene zeitliche Reihenfolge verwendet. Diese Daten trennen das Jahr der Inspektion vom Inkrafttreten der Vereinbarung.

Wie funktioniert die Doppelbesteuerung bei Erwerbseinkommen?

Für grenzüberschreitende Pendler erfolgt die Quellensteuer auf erbrachtes Einkommen nur in der Schweiz. Italien vermeidet Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Rahmen von 730 gemeldet werden muss. Die Regel muss von Notice and Indemnity getrennt werden: Die Gutschrift betrifft die steuerliche Behandlung und legt weder die Dauer der Mitteilung noch die mögliche Höhe einer Entschädigung fest.

Welche Ausnahme gilt für alte und neue grenzüberschreitende Pendler?

Für alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 solche sind, gilt in der Übergangsregelung 2024–2033 ein Freibetrag von 7.500 Euro. Für neue Grenzgänger gibt die Quelle einen Freibetrag von 10.000 Euro an. Die beiden Kategorien sollten nicht mit einer Kilometerschwelle verwechselt werden: Das zeitliche Kriterium ist dasjenige, das in den überprüften Fakten angegeben ist.

Welche Schweizer Beiträge sollten Sie auf Ihrer Lohnabrechnung überprüfen?

Die angegebenen Positionen sind AVS/AI/IPG mit 5,3 % für den Arbeitnehmer, AD/AC mit 1,1 % bis zur Obergrenze von CHF 148'200, LAINF von 0,7 % bis 1,5 % und LPP von 7 % bis 18 % für die Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um Schweizer Beiträge und nicht um Kündigungs- oder Entschädigungsbeträge.

Was muss ein G-Grenzgänger beim KVG beachten?

KVG ist eine Krankenversicherung. G Grenzgänger haben das Wahlrecht; Für Erwachsene betragen die angegebenen Selbstbehalte CHF 300.– bis CHF 2.500.–. Diese Überprüfung bleibt getrennt von der Berechnung der Quellensteuer und der AVS-, LPP-, AD/CA- und LAINF-Beiträge.

Grenzüberschreitender Pendler 2026 entlassen: Rechte über 20 km

Di Redazione Frontaliere Ticino · Veröffentlicht am 18 Oktober 2026

Grenzgänger mit Arbeitsunterlagen vor einem Büro im Tessin

Praktischer Leitfaden für grenzüberschreitende Pendler über 20 km: CH-IT-Vereinbarung, Quellensteuer, Selbstbehalte, AHV, BVG, KVG und Nachentlassungsprüfungen.

Kontext

Auf einen Blick

Vereinbarung unterzeichnet am 23. Dezember 2020, wirksam ab 2024
Alte Grenzpendler: Befreiung von 7.500 € bis 2033
Neue grenzüberschreitende Pendler: Selbstbeteiligung von 10.000 €
Einkommen, das nur in der Schweiz an der Quelle besteuert wird

Wichtige Fakten

Unterzeichnung der neuen Grenzgängervereinbarung → 23. Dezember 2020
Inkrafttreten → 1. Januar 2024
Italienische Ratifizierung → Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Alte Grenzgänger → 7.500 € Befreiung, Übergangsregelung 2024–2033
Neue Grenzgänger → 10.000 € Selbstbeteiligung
Doppelbesteuerung → Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730
AVS/AI/IPG → 5,3 % vom Arbeitnehmer bezahlt
KVG → Optionsrecht für Grenzgänger G

Am 23. Dezember 2020 wurde das neue grenzüberschreitende Abkommen unterzeichnet, in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und ist ab dem 1. Januar 2024 in Kraft. Für diejenigen, die im Kanton Tessin arbeiten und im Jahr 2026 mit einer Entlassung rechnen müssen, dient diese Terminfolge dazu, das Arbeitsverhältnis von den grenzüberschreitenden Steuervorschriften zu trennen. Die Formel „neues Steuerabkommen 2026“ verschiebt den Zeitpunkt des Inkrafttretens nicht: Das Abkommen ist älter und sein Inkrafttreten geht auf das Jahr 2024 zurück.

Der überprüfbare Umfang

Im Referenzmaterial wird weder eine numerische Kündigungsfrist noch ein Betrag für die Abfindung festgelegt. Dem Grenzgänger jenseits von 20 km schreibt der Leitfaden daher keinen automatischen Schwellenwert, keine Summe oder Frist vor, die sich nicht aus den geprüften Tatsachen ergibt. Die dokumentierte Unterscheidung betrifft vielmehr alte und neue Grenzgänger: Wer bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, fällt unter die 7.500-Euro-Befreiung und die Übergangsregelung 2024–2033; für neue Grenzgänger ist ein Selbstbehalt von 10.000 € angegeben.

Beim Erwerbseinkommen ist die Regelung klar: Die Quellensteuer erfolgt nur in der Schweiz. Italien vermeidet Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmengesetz 730 zu meldende Steuergutschrift; Daher gilt nicht in beiden Ländern die gleiche Quellensteuer. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet, während die Schweiz weder Mitglied der EU noch des EWR ist. Es handelt sich dabei um steuerliche Elemente, die bei der Rekonstruktion der Entlassung von der Kündigung und der Entschädigung getrennt zu halten sind.

Sogar soziale Stimmen erfordern eine unabhängige Lektüre. Für den Arbeitnehmer wird AVS/AI/IPG mit 5,3 % angegeben; AD/AC bei 1,1 % mit Obergrenze bei CHF 148'200; UVG variiert zwischen 0,7 % und 1,5 %; Der LPP liegt je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr zwischen 7 % und 18 %. Grenzgänger mit einer G-Bewilligung haben das Recht, sich für die KVG-Krankenversicherung mit einer Erwachsenen-Selbstbeteiligung von 300 bis 2500 Franken zu entscheiden. Die Steuersätze werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt und von AFC/ESTV und kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet, nicht von UFAS oder BFS.

Operative Details

Vergleich zwischen Szenarien

Distanz ersetzt keine Qualifikation

Für diejenigen, die eine Antwort an der Grenze über 20 km hinaus suchen, besteht der praktische Sinn darin, die Entfernung nicht als Abkürzung für die Wahl der Selbstbeteiligung zu nutzen. Im geprüften Sachverhalt ist die geäußerte Unterscheidung zeitlicher Natur: alter Grenzgänger, wenn dieser bereits vor dem 17. Juli 2023 vorhanden ist, neuer Grenzgänger für die andere Kategorie. Die Quelle gibt keinen Bezug zu einer Kündigungsfrist oder einer Entschädigungshöhe über 20 km hinaus.

Ein erstes hypothetisches Szenario betrifft diejenigen, die bereits vor dem angegebenen Datum Grenzgänger waren und nach einer Einstellung die Daten für 2026 anfordern müssen. Bei dem Betrag von 7.500 Euro handelt es sich um den für die Übergangsregelung vorgesehenen Freibetrag, nicht um eine Abfindung. Ein zweites Szenario betrifft den neuen Grenzgänger: Der zu untersuchende Wert ist der Selbstbehalt von 10.000 €. In beiden Fällen bleiben Kündigung und etwaiger Schadensersatz Bestandteile des Arbeitsverhältnisses, die nicht mit der Besteuerung verwechselt werden dürfen.

Die italienische Passage hat dann eine eigene Struktur. Für IRPEF ab 2026 gibt die Quelle 23 % bis 28.000 €, 33 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 € an, basierend auf Gesetz 199/2025, Art. 1 c. 3. Für das Einkommen 2024–2025 betragen die angegebenen Sätze 23 %, 35 % und 43 %. Der Vergleich dient dazu, den richtigen Zeitraum abzulesen: Ein früherer Tarif wird nicht automatisch auf den Scheck 2026 übertragen.

Die Lohnabrechnung muss daher blockweise gelesen werden. Einerseits gibt es die Quellensteuer und die Steuergutschrift; andererseits AVS, LPP, AD/AC und LAINF. Das KVG folgt weiterhin einem separaten Plan, da es sich um die Krankenversicherung und das Optionsrecht für Grenzgänger G handelt. Durch diese Trennung wird vermieden, dass ein Beitragsposten als Zuschuss ausgewiesen wird oder der neue Vertrag so behandelt wird, als sei er im Jahr 2026 entstanden.

Wichtige Punkte

Operative Checkliste nach der Entlassung

1. Zieldatum festlegen

Tragen Sie in ein Formular das Datum ein, an dem Sie bereits Grenzgänger waren, die Stelle mit G-Bewilligung und das Kündigungsdatum. Der erste Vergleich erfolgt mit dem 17. Juli 2023: Er dient zur Orientierung bei der Unterscheidung zwischen dem Freibetrag von 7.500 € und dem Selbstbehalt von 10.000 €. In einer gesonderten Zeile sind die Mitteilungen und etwaige Entschädigungen zu vermerken, wie sie in den Dokumenten aufgeführt sind, ohne dabei allgemeine Beträge oder Laufzeiten zu erhalten, die in den überprüften Daten nicht enthalten sind.

2. Steuerpassage neu aufbauen

Fügen Sie die letzte Lohnabrechnung und die 730 zusammen. Markieren Sie den Schweizer Quellensteuerabzug und die Steuergutschrift im EG-Rahmen. Die Kontrolle muss von der Regelung ausgehen, dass das Arbeitseinkommen von Grenzgängern nur in der Schweiz einbehalten wird; Die Doppelbesteuerung wird in Italien durch eine Gutschrift vermieden, nicht durch eine zweite Quellensteuer. Markieren Sie auch, ob der Fall unter die Übergangsregelung 2024–2033 fällt.

3. Separate Beiträge

Erstellen Sie eine zweite Anweisung für AVS/AI/IPG, AD/AC, LAINF und LPP. Als Referenzwerte dienen 5,3 % für AVS/AI/IPG, 1,1 % für AD/AC mit einer Obergrenze von CHF 148'200, 0,7–1,5 % für LAINF und 7–18 % für LPP ab dem 25. Lebensjahr, je nach Altersgruppe. Diese Werte werden zum Ablesen der Schweizer Sozialeinbehalte und nicht zur automatischen Berechnung von Kündigungen oder Entschädigungen verwendet.

4. Vollständiges Gesundheits- und institutionelles Screening

Tragen Sie für einen Grenzgänger G das KVG und das Optionsrecht in die Checkliste ein und beachten Sie dabei die Erwachsenenselbstbehalte von CHF 300.- bis CHF 2.500.-. Für die Steuersätze gilt als Verwaltungsreferenz AFC/ESTV zusammen mit den kantonalen Steuerverwaltungen. UFAS und BFS sind nicht die für die Festsetzung der Sätze zu nennenden Stellen: Die erste betrifft die soziale Sicherheit, die zweite die Statistik. Die Terminreihenfolge bleibt der 23. Dezember 2020, der 13. Juni 2023 und der 1. Januar 2024.

Verwenden Sie calcolatore fiscale, um Ihre Gehaltsscheckposten und Steuergutschriften in eine übersichtliche Schätzung umzuwandeln.

Häufig gestellte Fragen

Wann trat das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler in Kraft?: Es wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, in Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. 2026 ist weder das Datum der Unterzeichnung noch das des Inkrafttretens: Für die Überprüfung des entlassenen Grenzgängers wird die von der Quelle angegebene zeitliche Reihenfolge verwendet. Diese Daten trennen das Jahr der Inspektion vom Inkrafttreten der Vereinbarung.
Wie funktioniert die Doppelbesteuerung bei Erwerbseinkommen?: Für grenzüberschreitende Pendler erfolgt die Quellensteuer auf erbrachtes Einkommen nur in der Schweiz. Italien vermeidet Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift, die im EG-Rahmen von 730 gemeldet werden muss. Die Regel muss von Notice and Indemnity getrennt werden: Die Gutschrift betrifft die steuerliche Behandlung und legt weder die Dauer der Mitteilung noch die mögliche Höhe einer Entschädigung fest.
Welche Ausnahme gilt für alte und neue grenzüberschreitende Pendler?: Für alte Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 solche sind, gilt in der Übergangsregelung 2024–2033 ein Freibetrag von 7.500 Euro. Für neue Grenzgänger gibt die Quelle einen Freibetrag von 10.000 Euro an. Die beiden Kategorien sollten nicht mit einer Kilometerschwelle verwechselt werden: Das zeitliche Kriterium ist dasjenige, das in den überprüften Fakten angegeben ist.
Welche Schweizer Beiträge sollten Sie auf Ihrer Lohnabrechnung überprüfen?: Die angegebenen Positionen sind AVS/AI/IPG mit 5,3 % für den Arbeitnehmer, AD/AC mit 1,1 % bis zur Obergrenze von CHF 148'200, LAINF von 0,7 % bis 1,5 % und LPP von 7 % bis 18 % für die Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Es handelt sich um Schweizer Beiträge und nicht um Kündigungs- oder Entschädigungsbeträge.
Was muss ein G-Grenzgänger beim KVG beachten?: KVG ist eine Krankenversicherung. G Grenzgänger haben das Wahlrecht; Für Erwachsene betragen die angegebenen Selbstbehalte CHF 300.– bis CHF 2.500.–. Diese Überprüfung bleibt getrennt von der Berechnung der Quellensteuer und der AVS-, LPP-, AD/CA- und LAINF-Beiträge.