Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?

Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und das Abkommen ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Das Datum des 17. Juli 2023 dient stattdessen dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern für die Zwecke der Franchisen zu unterscheiden.

Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger?

Diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, fallen unter die Regelung der alten Grenzgänger mit einer Befreiung von 7.500 Euro und einer Übergangsregelung, die von 2024 bis 2033 gilt. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Überprüfung des persönlichen Datums erfolgt vor der Berechnung, da die beiden Systeme nicht den gleichen Schwellenwert haben.

Wo wird die Lohnsteuer einbehalten?

Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Eine automatische Zweitbesteuerung desselben Einkommens ist daher nicht zu berechnen.

Was sieht das KVG für Personen mit einer G-Bewilligung vor?

Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat ein Optionsrecht für die KVG-Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Die Franchise ist von den Vorsorgeabzügen, einschliesslich AHV/IV/EO, ALV/VK und BVG, zu unterscheiden, da sie zur Krankenversicherung gehört.

Welche IRPEF-Sätze werden ab 2026 angezeigt?

Die Quelle gibt 23% bis 28.000 Euro, 33% von 28.001 bis 50.000 Euro und 43% über 50.000 Euro an, gemäß Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3. Für die Einkommen 2024-2025 werden die Sätze 23%, 35% und 43% angegeben. Diese Werte sind zusammen mit der schweizerischen Quellensteuer und der Steuergutschrift zu lesen.

Leben in Meron und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 26 September 2026

Morgenstrasse im Tessin für Pendler aus Merone mit Arbeit jenseits der Grenze

Wohnen bei Merone und Arbeiten im Tessin: Was ändert sich bei Quellensteuer, Franchisen von 7.500 und 10.000 Euro, AHV, BVG und KVG?

Kontext

Kurz zusammengefasst

Abkommen am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Alte Grenzgänger: Steuerbefreiung von 7.500 Euro bis 2033
Neue Grenzgänger: Freibetrag von 10.000 Euro
Arbeitssteuer wird nur in der Schweiz einbehalten

Schlüsselfakten

Grenzgängerabkommen → am 23. Dezember 2020 unterzeichnet; seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Italienische Ratifizierung → Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Alte Grenzgänger → Steuerbefreiung von 7.500 Euro, Übergangsregelung 2024–2033
Neue Grenzgänger → Freibetrag von 10.000 Euro
Arbeitseinkommen → Quellensteuer nur in der Schweiz

Am 23. Dezember 2020 wurde das Neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert, und der Text trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Für Personen, die in Merone leben und als Grenzgänger im Kanton Tessin arbeiten, legen diese Daten den Rahmen fest, der vor der Erwägung eines Umzugs geprüft werden sollte.

Die Daten, die die beiden Regelungen voneinander trennen

Das angegebene maßgebliche Datum ist der 17. Juli 2023. Wer vor diesem Datum bereits Grenzgänger war, zählt zu den alten Grenzgängern: Er profitiert von der Steuerbefreiung von 7.500 Euro und der Übergangsregelung von 2024 bis 2033. Die neuen Grenzgänger haben hingegen einen Freibetrag von 10.000 Euro. Die erste Prüfung betrifft daher den eigenen Status zum festgelegten Datum, nicht nur den Wohnort oder den Arbeitsweg.

Für das Arbeitseinkommen ist die angegebene Regel eindeutig: Bei Grenzgängern wird die Quellensteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch den im Abschnitt CE des 730 ausgewiesenen Steuerkredit. Dieser Aspekt betrifft die Einkommensteuererklärung und kann in der dichiarazione dei redditi vertieft werden, ohne den Steuerkredit in eine zweite Besteuerung desselben Einkommens zu verwandeln.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist kein Mitglied der EU oder des EWR: Dieser Bezug ist von dem 2024 in Kraft getretenen Abkommen zu unterscheiden.

Die Schweizer Steuersätze, einschließlich der eidgenössischen und kantonalen Steuersätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene liegt die Zuständigkeit bei AFC/ESTV, während auch die kantonalen Steuerverwaltungen beteiligt sind. Für den Leser in Merone beginnt die Prüfung daher mit der Einordnung des Regimes und der Lektüre der Schweizer Lohnabrechnung unter Einbeziehung des italienischen Steuerrahmens.

Operative Details

...

Wichtige Punkte

Bevor du entscheidest, von Merone wegzuziehen und im Tessin zu arbeiten, empfiehlt es sich, die Regeln in ein persönliches Merkblatt zu übertragen. Das Ziel besteht nicht darin, einen allgemeinen Betrag zu schätzen, sondern zu einer geordneten Prüfung von Steuerstatus, Lohnabrechnung, Gesundheitsversorgung und Steuererklärung zu gelangen.

Fünf praktische Schritte

1. Lege das maßgebliche Datum fest. Schreibe auf, ob du bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger warst. Diese Information bestimmt die zu vergleichende Gruppe: bisherige Grenzgänger mit einer Steuerbefreiung von 7.500 euro und Übergangsregelung 2024-2033 oder neue Grenzgänger mit einem Freibetrag von 10.000 euro.

2. Notiere die wichtigste steuerliche Regel. Das Arbeitseinkommen des Grenzgängers unterliegt nur in der Schweiz der Quellensteuer. Bewahre im Dossier den Hinweis auf die Steuergutschrift im Abschnitt CE des 730 auf, die dazu dient, die Doppelbesteuerung in Italien zu vermeiden. Verwende für den Teil zur Steuererklärung dichiarazione dei redditi als Kontrollpunkt.

3. Lies die Lohnabrechnung blockweise. Ermittle AVS/AI/IPG mit 5,3%, AD/AC mit 1,1% und einem Cap von CHF 148'200, LAINF zwischen 0,7% und 1,5% sowie LPP zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Mit dieser Methode lassen sich Beiträge, Versicherung und Quellensteuer nicht verwechseln.

4. Überprüfe die Krankenversicherungssituation. Mit dem Ausweis G besteht das Optionsrecht für LAMal. Notiere die maßgebliche Erwachsenenfranchise zwischen CHF 300 und CHF 2'500 und halte sie getrennt von den Sozialversicherungsabzügen. Die Wahl muss mit der persönlichen Situation, die du prüfst, im Einklang bleiben.

5. Vervollständige den realistischen Vergleich. Füge die Lebenshaltungskosten und den täglichen Arbeitsweg hinzu, den du von Merone aus bewältigen wirst. Wenn unter den Alternativen ein Grenzübergang wie Brogeda auftaucht, halte die tatsächlich zurückzulegende Strecke und die damit verbundenen Kosten fest, ohne sie durch eine abstrakte Schätzung zu ersetzen. Notiere anschließend die für 2026 und für die Einkommen 2024-2025 angegebenen IRPEF-Sätze, wobei die Regel der Schweizer Quellensteuer getrennt zu halten ist.

Diese Abfolge ermöglicht es, zu einer dokumentierten Entscheidung zu gelangen, ohne das neue Abkommen mit einer Besteuerung in beiden Ländern zu verwechseln. Um ausgehend von den eingegebenen Angaben eine Schätzung des monatlichen Nettobetrags zu erhalten, verwende calcolatore dello stipendio.

Häufig gestellte Fragen

Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?: Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und das Abkommen ist am 1. Januar 2024 in Kraft getreten. Das Datum des 17. Juli 2023 dient stattdessen dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern für die Zwecke der Franchisen zu unterscheiden.
Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger?: Diejenigen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren, fallen unter die Regelung der alten Grenzgänger mit einer Befreiung von 7.500 Euro und einer Übergangsregelung, die von 2024 bis 2033 gilt. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Überprüfung des persönlichen Datums erfolgt vor der Berechnung, da die beiden Systeme nicht den gleichen Schwellenwert haben.
Wo wird die Lohnsteuer einbehalten?: Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer nur in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Eine automatische Zweitbesteuerung desselben Einkommens ist daher nicht zu berechnen.
Was sieht das KVG für Personen mit einer G-Bewilligung vor?: Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat ein Optionsrecht für die KVG-Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Die Franchise ist von den Vorsorgeabzügen, einschliesslich AHV/IV/EO, ALV/VK und BVG, zu unterscheiden, da sie zur Krankenversicherung gehört.
Welche IRPEF-Sätze werden ab 2026 angezeigt?: Die Quelle gibt 23% bis 28.000 Euro, 33% von 28.001 bis 50.000 Euro und 43% über 50.000 Euro an, gemäß Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3. Für die Einkommen 2024-2025 werden die Sätze 23%, 35% und 43% angegeben. Diese Werte sind zusammen mit der schweizerischen Quellensteuer und der Steuergutschrift zu lesen.