Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?

Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und das Abkommen ist seit dem 1. Januar 2024 anwendbar. Das Datum des 17. Juli 2023 dient stattdessen dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern für die Zwecke der Franchisen zu unterscheiden.

Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger?

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Überprüfung des persönlichen Datums erfolgt vor der Berechnung, da die beiden Systeme nicht den gleichen Schwellenwert haben.

Wo wird die Lohnsteuer einbehalten?

Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Eine automatische Zweitbesteuerung desselben Einkommens ist daher nicht zu berechnen.

Was sieht das KVG für Personen mit einer G-Bewilligung vor?

Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat ein Optionsrecht für die KVG-Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Die Franchise ist von den Vorsorgeabzügen, einschliesslich AHV/IV/EO, ALV/VK und BVG, zu unterscheiden, da sie zur Krankenversicherung gehört.

Leben in Meron und Arbeiten im Tessin als Grenzgänger

Von Marco Ferrari (redaktionelle Signatur der Redaktion, mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 26 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

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Wohnen bei Merone und Arbeiten im Tessin: Was ändert sich bei Quellensteuer, Franchisen von10.000 Euro, AHV, BVG und KVG?

Kontext

Kurz zusammengefasst

Abkommen am 23. Dezember 2020 unterzeichnet, seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.
Arbeitssteuer wird in der Schweiz einbehalten

Schlüsselfakten

Grenzgängerabkommen → am 23. Dezember 2020 unterzeichnet; seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Italienische Ratifizierung → Gesetz 83 vom 13. Juni 2023
Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.
Arbeitseinkommen → Quellensteuer in der Schweiz

Am 23. Dezember 2020 wurde das Neue Grenzgängerabkommen zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert, und der Text trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Für Personen, die in Merone leben und als Grenzgänger im Kanton Tessin arbeiten, legen diese Daten den Rahmen fest, der vor der Erwägung eines Umzugs geprüft werden sollte.

Die Daten, die die beiden Regelungen voneinander trennen

Das angegebene maßgebliche Datum ist der 17. Juli 2023. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Die erste Prüfung betrifft daher den eigenen Status zum festgelegten Datum, nicht nur den Wohnort oder den Arbeitsweg.

Für das Arbeitseinkommen ist die angegebene Regel eindeutig: Bei Grenzgängern wird die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch den im Abschnitt CE des 730 ausgewiesenen Steuerkredit. Dieser Aspekt betrifft die Einkommensteuererklärung und kann in der dichiarazione dei redditi vertieft werden, ohne den Steuerkredit in eine zweite Besteuerung desselben Einkommens zu verwandeln.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist kein Mitglied der EU oder des EWR: Dieser Bezug ist von dem 2024 in Kraft getretenen Abkommen zu unterscheiden.

Die Schweizer Steuersätze, einschließlich der eidgenössischen und kantonalen Steuersätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene liegt die Zuständigkeit bei AFC/ESTV, während auch die kantonalen Steuerverwaltungen beteiligt sind. Für den Leser in Merone beginnt die Prüfung daher mit der Einordnung des Regimes und der Lektüre der Schweizer Lohnabrechnung unter Einbeziehung des italienischen Steuerrahmens.

Operative Details

Der Schweizer Bruttolohn reicht nicht aus, um das wirtschaftliche Ergebnis eines Umzugs nach Merone zu schätzen. Für Grenzgänger muss der Vergleich bei der Lohnabrechnung beginnen: Sozialbeiträge, Unfallversicherung, berufliche Vorsorge und Krankenversicherung beeinflussen den verfügbaren Betrag, während die Steuerregeln bestimmen, wie das Einkommen im Verhältnis zwischen Italien und der Schweiz zu beurteilen ist.

Die Lohnabrechnung richtig lesen

Der Arbeitnehmeranteil für AHV/IV/EO beträgt 5,3%. Für ALV beträgt der Abzug 1,1%, mit einer Obergrenze von CHF 148’200. Die Nichtberufsunfallversicherung wirkt sich mit 0,7% bis 1,5% aus; die berufliche Vorsorge liegt je nach Altersgruppe ab 25 Jahren zwischen 7% und 18%. Es handelt sich um unterschiedliche Prozentsätze: Die einzelnen Positionen müssen getrennt betrachtet werden, statt einen einzigen Wert für jede Lohnabrechnung zu suchen.

Wer erwägt, in Merone zu leben und im Kanton Tessin zu arbeiten, sollte beim Vergleich von Lohn und Lebenshaltungskosten daher das tatsächliche Nettoeinkommen und nicht nur den Bruttobetrag verwenden. Ein Grenzgänger, der zwei Angebote vergleicht oder einen Umzug prüft, sollte das verfügbare Einkommen von den Vorsorge- und Versicherungskomponenten trennen, bevor er den Spielraum für Wohnung, Transport und Alltagsausgaben schätzt. Der Lebenshaltungskostenvergleich hilft bei dieser Prüfung, ersetzt aber keine steuerliche Einordnung.

KVG, Franchise und IRPEF-Kalender

Grenzgänger mit G-Bewilligung haben ein Optionsrecht bei der Krankenversicherung KVG. Für Erwachsene reichen die genannten Franchisen von CHF 300 bis CHF 2’500. Im Ausgabenplan müssen daher Versicherungskosten und Franchise getrennt ausgewiesen werden: Es sind Gesundheitskosten, keine AHV-Abzüge und keine Quellensteuer. Die Prüfung der KVG-Versicherung sollte mit der Lektüre der Lohnabrechnung verbunden werden.

Auf italienischer Seite nennt die Quelle für die IRPEF ab 2026 23% bis 28’000 Euro, 33% von 28’001 bis 50’000 Euro und 43% über 50’000 Euro, gemäss Gesetz 199/2025, Artikel 1 Absatz 3. Für die Einkommen 2024–2025 werden die Sätze 23%, 35% und 43% genannt. Diese Stufen müssen zusammen mit der Quellenbesteuerung in der Schweiz und der Steuergutschrift im Formularteil CE gelesen werden: Der Vergleich besteht nicht darin, automatisch zwei Steuern auf dasselbe Einkommen zu addieren.

Das praktische Bild ist daher klar: Grenzgänger müssen Bruttolohn, Schweizer Abzüge, KVG-Versicherung und italienische Steuerpflicht getrennt betrachten. Erst danach lässt sich der Umzug mit dem gewählten täglichen Arbeitsweg vergleichen.

Wichtige Punkte

Bevor du entscheidest, von Merone wegzuziehen und im Tessin zu arbeiten, empfiehlt es sich, die Regeln in ein persönliches Merkblatt zu übertragen. Das Ziel besteht nicht darin, einen allgemeinen Betrag zu schätzen, sondern zu einer geordneten Prüfung von Steuerstatus, Lohnabrechnung, Gesundheitsversorgung und Steuererklärung zu gelangen.

Fünf praktische Schritte

1. Lege das maßgebliche Datum fest. Schreibe auf, ob du bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger warst. Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

2. Notiere die wichtigste steuerliche Regel. Das Arbeitseinkommen des Grenzgängers unterliegt in der Schweiz der Quellensteuer. Bewahre im Dossier den Hinweis auf die Steuergutschrift im Abschnitt CE des 730 auf, die dazu dient, die Doppelbesteuerung in Italien zu vermeiden. Verwende für den Teil zur Steuererklärung dichiarazione dei redditi als Kontrollpunkt.

3. Lies die Lohnabrechnung blockweise. Ermittle AVS/AI/IPG mit 5,3%, AD/AC mit 1,1% und einem Cap von CHF 148'200, LAINF zwischen 0,7% und 1,5% sowie LPP zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe ab dem 25. Lebensjahr. Mit dieser Methode lassen sich Beiträge, Versicherung und Quellensteuer nicht verwechseln.

4. Überprüfe die Krankenversicherungssituation. Mit dem Ausweis G besteht das Optionsrecht für LAMal. Notiere die maßgebliche Erwachsenenfranchise zwischen CHF 300 und CHF 2'500 und halte sie getrennt von den Sozialversicherungsabzügen. Die Wahl muss mit der persönlichen Situation, die du prüfst, im Einklang bleiben.

5. Vervollständige den realistischen Vergleich. Füge die Lebenshaltungskosten und den täglichen Arbeitsweg hinzu, den du von Merone aus bewältigen wirst. Wenn unter den Alternativen ein Grenzübergang wie Brogeda auftaucht, halte die tatsächlich zurückzulegende Strecke und die damit verbundenen Kosten fest, ohne sie durch eine abstrakte Schätzung zu ersetzen. Notiere anschließend die für 2026 und für die Einkommen 2024-2025 angegebenen IRPEF-Sätze, wobei die Regel der Schweizer Quellensteuer getrennt zu halten ist.

Diese Abfolge ermöglicht es, zu einer dokumentierten Entscheidung zu gelangen, ohne das neue Abkommen mit einer Besteuerung in beiden Ländern zu verwechseln. Um ausgehend von den eingegebenen Angaben eine Schätzung des monatlichen Nettobetrags zu erhalten, verwende calcolatore dello stipendio.

Häufig gestellte Fragen

Wann ist die Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft getreten?: Die neue Frontalieri-Vereinbarung wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet. Italien hat es mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert und das Abkommen ist seit dem 1. Januar 2024 anwendbar. Das Datum des 17. Juli 2023 dient stattdessen dazu, die alten Grenzgänger, die bereits vor diesem Tag Grenzgänger waren, von den neuen Grenzgängern für die Zwecke der Franchisen zu unterscheiden.
Welche Selbstbeteiligung gilt für einen Grenzgänger?: «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10.000 Euro. Die Überprüfung des persönlichen Datums erfolgt vor der Berechnung, da die beiden Systeme nicht den gleichen Schwellenwert haben.
Wo wird die Lohnsteuer einbehalten?: Für Grenzgänger wird die Lohnsteuer in der Schweiz einbehalten. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im EG-Rahmen von 730 angegebene Steuergutschrift. Das schweizerisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Eine automatische Zweitbesteuerung desselben Einkommens ist daher nicht zu berechnen.
Was sieht das KVG für Personen mit einer G-Bewilligung vor?: Der Grenzgänger mit G-Bewilligung hat ein Optionsrecht für die KVG-Krankenversicherung. Für Erwachsene liegen die angegebenen Selbstbehalte zwischen CHF 300 und CHF 2'500. Die Franchise ist von den Vorsorgeabzügen, einschliesslich AHV/IV/EO, ALV/VK und BVG, zu unterscheiden, da sie zur Krankenversicherung gehört.
Welche IRPEF-Sätze werden ab 2026 angezeigt?: Die Quelle gibt 23% bis 28.000 Euro, 33% von 28.001 bis 50.000 Euro und 43% über 50.000 Euro an, gemäß Gesetz 199/2025, Artikel 1, Absatz 3. Für die Einkommen 2024-2025 werden die Sätze 23%, 35% und 43% angegeben. Diese Werte sind zusammen mit der schweizerischen Quellensteuer und der Steuergutschrift zu lesen.