Gilt die neue Ersatzsteuer auch für in Italien wohnhafte Schweizer Rentner?

Nein. Die neue Vereinbarung betrifft nur aktive Grenzgänger (Ausweis G). Die Rentner sind durch das Doppelbesteuerungsabkommen von 1976 geregelt und zahlen die Steuern in Italien mit Gutschrift für die eventuell in der Schweiz gezahlten Steuern.

Kann ich wählen, nur in der Schweiz ohne italienische Steuergutschrift besteuert zu werden?

Nein. Italien wendet die Steuergutschrift obligatorisch an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Es ist nicht möglich, sich für die ausschließliche Besteuerung nur in einem Land zu entscheiden.

Was passiert, wenn ich im Tessin arbeite, aber in einer Gemeinde außerhalb der Grenze wohne?

Der Wohnsitz in einer nicht angrenzenden Gemeinde schließt den Status eines Grenzgängers nicht aus, erschwert jedoch die Anwendung von Rückerstattungen. Erkundigen Sie sich beim Finanzamt, ob Ihre Gemeinde spezifische Vereinbarungen mit der Schweiz hat.

Grenzgänger: Was sich mit der neuen Ersatzsteuer ab 2024 ändert (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Valerie Linc · Veröffentlicht am 17 Juli 2026

Praktischer Leitfaden zu steuerlichen Neuerungen für Grenzgänger Italien-Schweiz nach dem Abkommen von 2020. Befreiungen, Beiträge und Verfahren.

Kontext

In Kürze

Neue Steuerregelung gültig ab 1. Januar 2024 für Grenzgänger Italien-Schweiz
Verdoppelung der Selbstbeteiligung auf 10.000 € für neue Grenzgänger (nach 17.7.2023)
Übergangsregelung bis 2033 für diejenigen, die bereits vor 2023 gearbeitet haben
Obligatorische schweizerische Sozialbeiträge (AHV/IV/EO, ALV/VC, UVG, BVG)

Eckdaten

Was: Anwendung Neue Grenzgängervereinbarung (unterzeichnet am 23.12.2020)
Wann: In Kraft getreten am 1. Januar 2024
Wo: Kanton Tessin und andere benachbarte Kantone
Wer: Grenzgänger mit Ausweis G (Arbeitnehmer)
Betrag: Selbstbehalt € 10.000 für neue Grenzgänger; Befreiung € 7.500 für alte Grenzgänger (2024-2033)

Am 1. Januar 2024 ist die Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft getreten, die am 23. Dezember 2020 zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Diese Vereinbarung ändert das Steuersystem für die rund 70.000 italienischen Grenzgänger, die im Tessin arbeiten, radikal. Die wichtigste Änderung betrifft die Quellensteuer auf das Einkommen aus unselbständiger Arbeit, die direkt in der Schweiz einbehalten wird. Italien garantiert weiterhin die Steuergutschrift über den EG-Rahmen des Modells 730 und vermeidet die Doppelbesteuerung.

Wer ist interessiert

Die neue Regelung gilt für alle in Italien wohnhaften und in der Schweiz beschäftigten Inhaber eines G-Ausweises (Arbeitnehmer). Grenzgänger, die bereits vor dem 17. Juli 2023 tätig waren, fallen in eine Übergangsregelung bis 2033, mit anderen Regeln für die

Operative Details

Was ändert sich konkret für Grenzgänger?

Steuerliche Auswirkungen: zuerst vs. nach 2024

Vor 2024: Grenzgänger unterlagen einer schweizerischen Quellensteuer mit progressiven Sätzen, ohne spezifische Steuerbefreiung. Italien wendete die Steuergutschrift nur auf die gezahlte schweizerische Steuer an.

Nach 2024:

Neue Grenzgänger: Die Selbstbeteiligung von 10.000 € reduziert die italienische Steuerbemessungsgrundlage. Beispiel: Ein Schweizer Bruttoeinkommen von € 40.000 wird in Italien nur auf (€ 40.000 - € 10.000) = € 30.000 besteuert. Der IRPEF-Satz beginnt bei 23% bis € 28.000.
Alte Grenzgänger: Die Befreiung von € 7.500 bleibt nur dann günstiger, wenn das Schweizer Einkommen unter € 7.500 liegt. Für höhere Einkommen wäre der neue Selbstbehalt von 10.000 € günstiger gewesen, gilt aber nicht für sie.

# Praxisszenario: Vergleichsrechnung

Betrachten wir einen Grenzgänger mit einem Schweizer Jahreseinkommen von 35.000 €:

Wenn neuer Grenzgänger (nach 17.7.2023):
Italienische Steuer: € 35.000 - € 10.000 = € 25.000
IRPEF: € 25.000 zu 23% besteuert = € 5.750
Wenn alter Grenzgänger (vor 17.07.2023):
Italienische Steuer: € 35.000 - € 7.500 = € 27.500
IRPEF: € 27.500 zu 23% besteuert (erste Stufe) + 35% auf € 500 (Überschuss über € 28.000) = € 6.400 + € 175 = € 6.575

Ergebnis: Der neue Grenzgänger zahlt dank der höheren Franchise 825 € weniger IRPEF.

Achten Sie auf Sozialbeiträge

Die schweizerischen Beiträge (AHV/IV, ALV/VK, UVG, BVG) machen ca. 12-25% des Lohnes aus

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Was müssen Grenzgänger jetzt tun?

Sofortige Arbeitsschritte

1. Überprüfen Sie den Status: Überprüfen Sie, ob Sie als "alt" (vor 17.07.2023) oder "neu" Grenzgänger eingestuft sind. Das Einstellungsdatum ist im Schweizer Vertrag vermerkt. 2. Aktualisieren Sie die Erklärung: Ab 2024 müssen die neuen Grenzgänger die Selbstbeteiligung von 10.000 € im EG-Rahmen von 730 angeben. Die alten Grenzgänger nutzen weiterhin die Freistellung von € 7.500. 3. Lohnabrechnung prüfen: Überprüfen Sie, ob die Schweizer Beiträge (AHV, ALV, UVG, BVG) korrekt einbehalten werden. Die Sätze 2024 werden von den schweizerischen Behörden festgelegt. 4. Wählen Sie die Krankenversicherung: Grenzgänger haben Anspruch auf die Option für das schweizerische KVG. Vergleichen Sie Kosten (CHF 300-2.500 Franchise) und Deckungen mit der italienischen Versicherung.

Kritische Fristen

Steuererklärung 2024: Bis zum 30. September 2025 (Vordruck Einkommen ETH) oder April 2025 (vorausgefüllte 730).
Antrag auf Steuergutschrift: Automatisch mit der CE-Anzeigetafel, aber überprüfen Sie die vorausgefüllten Daten der Agentur der Einnahmen.

Wesentliche Werkzeuge

Verwenden Sie den calcolatore fiscale per frontalieri von Frontaliere Ticino, um das monatliche Netto mit den neuen Regeln zu simulieren. Vergleichen Sie auch die Rentenoptionen (AHV/BVG vs. INPS) mit dem Vorsorgevergleich.

⚠️ Achtung: Schweizer Banken erheben Umtauschgebühren CHF/EUR. Bewerten Sie ein Multicurrency-Konto, um die Umstellungskosten zu senken.

💡 Tipp: Bewahren Sie alle Schweizer Gehaltsabrechnungen und Steuerbescheinigungen auf

Häufig gestellte Fragen

Gilt die neue Ersatzsteuer auch für in Italien wohnhafte Schweizer Rentner?: Nein. Die neue Vereinbarung betrifft nur aktive Grenzgänger (Ausweis G). Die Rentner sind durch das Doppelbesteuerungsabkommen von 1976 geregelt und zahlen die Steuern in Italien mit Gutschrift für die eventuell in der Schweiz gezahlten Steuern.
Kann ich wählen, nur in der Schweiz ohne italienische Steuergutschrift besteuert zu werden?: Nein. Italien wendet die Steuergutschrift obligatorisch an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Es ist nicht möglich, sich für die ausschließliche Besteuerung nur in einem Land zu entscheiden.
Was passiert, wenn ich im Tessin arbeite, aber in einer Gemeinde außerhalb der Grenze wohne?: Der Wohnsitz in einer nicht angrenzenden Gemeinde schließt den Status eines Grenzgängers nicht aus, erschwert jedoch die Anwendung von Rückerstattungen. Erkundigen Sie sich beim Finanzamt, ob Ihre Gemeinde spezifische Vereinbarungen mit der Schweiz hat.