Muss der Grenzgänger, der während seines Urlaubs in einem Drittland arbeitet, auch in diesem Land Quellensteuer zahlen?

Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird NUR in der Schweiz für Grenzgänger einbehalten. Das Einkommen wird in beiden Ländern nicht besteuert. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen des Modells 730. Hat der Drittstaat jedoch Steuerabkommen mit Italien oder der Schweiz, können spezifische Meldepflichten entstehen.

Gilt die KVG-Deckung bei Fernarbeit im Ausland?

Während eines vorübergehenden Aufenthaltes in einem Drittland sieht das KVG in der Regel eine Deckung für die Notfallversorgung vor. Für das Arbeiten aus der Ferne ist es ratsam, sich bei Ihrer Krankenkasse über die spezifischen Bedingungen zu erkundigen. Grenzgänger der Gruppe G haben ein Wahlrecht bei der Wahl der Krankenkasse mit Franchisen von 300 bis 2.500 Schweizer Franken.

Muss der Schweizer Arbeitgeber informiert werden, wenn der Grenzgänger während eines Auslandsurlaubs aus der Ferne arbeitet?

Ja, es wird dringend empfohlen, den Arbeitgeber schriftlich zu informieren und dabei die Aufenthaltsdaten im Ausland, das Zielland und die Art der auszuführenden Tätigkeiten anzugeben. Diese Mitteilung ermöglicht es dem Unternehmen, etwaige Erklärungspflichten zu bewerten und den Arbeitnehmer zu schützen. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Quellensteuer auf den an den Grenzgänger gezahlten Lohn einzubehalten.

Regelt die neue Frontalieri-Vereinbarung die Fernarbeit in Drittländern?

Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die seit dem 1. Januar 2024 nach der Unterzeichnung am 23. Dezember 2020 und der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft ist, enthält keine spezifischen Bestimmungen über die Fernarbeit in Drittländern. Die Befreiungsschwellen (7.500 Euro für alte Grenzgänger, 10.000 Euro für neue Grenzgänger) beziehen sich auf das in Italien besteuerte Gesamteinkommen, ohne den Ort der Arbeit zu unterscheiden.

Fernarbeit im Drittland: Besteuerung von Grenzgängern (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Valerie Linc · Veröffentlicht am 12 Juli 2026

Urlaub und Smart Working im Ausland für Grenzgänger: steuerliche Auswirkungen, KVG-Versicherungsschutz und Meldepflichten gegenüber dem Arbeitgeber.

Kontext

In Kürze

Fernarbeit im Drittland während der Ferien wirft Fragen der Quellensteuer und des Versicherungsschutzes auf
Die Quellensteuer für Grenzgänger wird NUR in der Schweiz einbehalten
Die neue Frontalieri-Vereinbarung ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
Das Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976

Eckdaten

Was: Steuerliche und versicherungstechnische Auswirkungen der Fernarbeit in einem Drittland während des Urlaubs für Grenzgänger
Wann: Neue Grenzgängervereinbarung in Kraft ab 1. Januar 2024
Wo: Kanton Tessin, italienisch-schweizerische Grenze
Wer: Grenzgänger mit Ausweis G
Rechtsvorschriften: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9. Dezember 1976

Das Phänomen der Fernarbeit im Urlaub

Die Grenze zwischen Urlaub und Arbeit wird immer dünner. Für Tessiner Grenzgänger wirft die Möglichkeit, während eines Aufenthalts in einem Drittland aus der Ferne zu arbeiten, konkrete Fragen zu Steuern und Versicherungsschutz auf. Ein Grenzgänger, der beschließt, eine Woche in einem außereuropäischen Land zu verbringen und seinen Firmenlaptop mitzunehmen, befindet sich in einer regulatorischen Grauzone.

Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird NUR in der Schweiz für Grenzgänger einbehalten. Dieser Grundsatz, der durch das am 9. Dezember 1976 zwischen Italien und der Schweiz unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen geregelt wird, bedeutet, dass das Arbeitseinkommen in beiden Ländern nicht gleichzeitig besteuert wird. Italien vermeidet die

Operative Details

Implicazioni per la copertura LAMal

Il frontaliere con permesso G ha l'obbligo di assicurarsi contro la malattia in Svizzera mediante la LAMal. Durante un soggiorno temporaneo in un paese terzo, la copertura sanitaria svizzera prevede generalmente la validità delle prestazioni per cure urgenti. Tuttavia, se il frontaliere svolge attività lavorativa durante questo periodo, la situazione potrebbe configurarsi diversamente.

Assicurazione infortuni e lavoro all'estero

La LAINF (Legge sull'assicurazione infortuni) prevede aliquote che variano tra lo 0,7% e l'1,5% a seconda del settore di attività. Per il lavoro svolto fisicamente in Svizzera, la copertura è garantita dalla SUVA o da altri assicuratori autorizzati. Quando invece l'attività viene eseguita in un paese terzo, sorgono dubbi sulla copertura infortuni.

Doppia imposizione e residenza fiscale

La Convenzione del 9 dicembre 1976 mira a eliminare la doppia imposizione sui redditi percepiti dai residenti di uno dei due stati contraenti. Per un frontaliere che lavora in Svizzera e risiede in Italia, il reddito da lavoro è tassato in Svizzera tramite l'imposta alla fonte, mentre l'Italia riconosce un credito d'imposta per evitare la doppia imposizione.

Obblighi dichiarativi in Italia

Il frontaliere è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi in Italia utilizzando il modello 730. Nel quadro CE vengono indicati i redditi da lavoro percepiti in Svizzera, con il relativo credito d'imposta già computato dall'Agenzia delle Entrate. Se il frontaliere ha svolto periodi di lavoro da remoto in un paese terzo, questi redditi dovrebbero essere correttamente allocati.

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Wichtige Punkte

Per il frontaliere che intende lavorare da remoto durante una vacanza in un paese terzo, è consigliabile seguire una procedura strutturata. Di seguito i passaggi essenziali:

1. Informare il datore di lavoro: Il frontaliere deve comunicare per iscritto al datore di lavoro svizzero l'intenzione di svolgere attività lavorativa durante il soggiorno all'estero. La comunicazione dovrebbe specificare le date di permanenza, il paese di destinazione e la tipologia di lavoro che verrà effettuata.

2. Verificare la copertura LAMal: Contattare la propria cassa malati per confermare che la copertura sanitaria rimanga valida durante il soggiorno nel paese terzo. Chiedere eventuali precisazioni su cure urgenti e prestazioni coperte all'estero. Ricordare che i frontalieri del gruppo G hanno diritto d'opzione nella scelta della cassa malati.

3. Chiedere chiarimenti sulla LAINF: Verificare con il datore di lavoro se la polizza infortuni aziendale copre l'attività lavorativa svolta all'estero. In caso contrario, valutare la stipula di un'assicurazione complementare per il periodo di permanenza nel paese terzo.

4. Documentare i periodi di lavoro: Tenere un registro dettagliato dei giorni e delle ore lavorate durante il soggiorno all'estero. Questa documentazione potrebbe essere richiesta in caso di controlli da parte delle autorità fiscali svizzere o italiane.

5. Consulenza fiscale: Rivolgersi a un commercialista o consulente fiscale esperto in fiscalità internazionale per valutare la propria situazione specifica. Considerare di verificare eventuali convenzioni bilaterali tra la Svizzera e il paese terzo di destinazione.

Scadenze e adempimenti:

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Häufig gestellte Fragen

Muss der Grenzgänger, der während seines Urlaubs in einem Drittland arbeitet, auch in diesem Land Quellensteuer zahlen?: Die Quellensteuer auf das Erwerbseinkommen wird NUR in der Schweiz für Grenzgänger einbehalten. Das Einkommen wird in beiden Ländern nicht besteuert. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen des Modells 730. Hat der Drittstaat jedoch Steuerabkommen mit Italien oder der Schweiz, können spezifische Meldepflichten entstehen.
Gilt die KVG-Deckung bei Fernarbeit im Ausland?: Während eines vorübergehenden Aufenthaltes in einem Drittland sieht das KVG in der Regel eine Deckung für die Notfallversorgung vor. Für das Arbeiten aus der Ferne ist es ratsam, sich bei Ihrer Krankenkasse über die spezifischen Bedingungen zu erkundigen. Grenzgänger der Gruppe G haben ein Wahlrecht bei der Wahl der Krankenkasse mit Franchisen von 300 bis 2.500 Schweizer Franken.
Muss der Schweizer Arbeitgeber informiert werden, wenn der Grenzgänger während eines Auslandsurlaubs aus der Ferne arbeitet?: Ja, es wird dringend empfohlen, den Arbeitgeber schriftlich zu informieren und dabei die Aufenthaltsdaten im Ausland, das Zielland und die Art der auszuführenden Tätigkeiten anzugeben. Diese Mitteilung ermöglicht es dem Unternehmen, etwaige Erklärungspflichten zu bewerten und den Arbeitnehmer zu schützen. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Quellensteuer auf den an den Grenzgänger gezahlten Lohn einzubehalten.
Regelt die neue Frontalieri-Vereinbarung die Fernarbeit in Drittländern?: Die neue Frontalieri-Vereinbarung, die seit dem 1. Januar 2024 nach der Unterzeichnung am 23. Dezember 2020 und der italienischen Ratifizierung durch das Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 in Kraft ist, enthält keine spezifischen Bestimmungen über die Fernarbeit in Drittländern. Die Befreiungsschwellen (7.500 Euro für alte Grenzgänger, 10.000 Euro für neue Grenzgänger) beziehen sich auf das in Italien besteuerte Gesamteinkommen, ohne den Ort der Arbeit zu unterscheiden.