Le frontalier qui travaille à distance dans un pays tiers pendant les vacances doit-il également payer l'impôt à la source dans ce pays ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse pour les frontaliers. Le revenu n'est pas imposé dans les deux pays. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Toutefois, si le pays tiers a des conventions fiscales avec l'Italie ou la Suisse, des obligations déclaratives spécifiques peuvent survenir.

La couverture LAMal est-elle valable pendant le travail à distance à l'étranger ?

Lors d'un séjour temporaire dans un pays tiers, la LAMal prévoit généralement la couverture des soins urgents. Pour le travail à distance, il est conseillé de vérifier auprès de votre caisse-maladie les conditions spécifiques. Les frontaliers du groupe G ont le droit d'option dans le choix de la caisse-maladie, avec des franchises de 300 à 2 500 francs suisses.

L'employeur suisse doit-il être informé si le frontalier travaille à distance pendant des vacances à l'étranger ?

Oui, il est fortement conseillé d'en informer l'employeur par écrit, en précisant les dates de séjour à l'étranger, le pays de destination et la nature des activités à réaliser. Cette communication permet à l'entreprise d'évaluer d'éventuelles obligations déclaratives et de protéger le travailleur. L'employeur a l'obligation de retenir l'impôt à la source sur le salaire versé au frontalier.

Le nouvel accord frontalier régit-il le travail à distance dans les pays tiers ?

Le nouvel accord frontalier, en vigueur depuis le 1er janvier 2024 après la signature du 23 décembre 2020 et la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023, ne contient pas de dispositions spécifiques sur le travail à distance dans les pays tiers. Les seuils d'exonération (7 500 euros pour les anciens frontaliers, 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers) concernent le revenu total imposé en Italie, sans distinction de localisation de l'activité professionnelle.

Travail à distance dans un pays tiers : fiscalité pour les frontaliers (guide frontalier)

Di Valerie Linc · Publié le 12 juillet 2026

Vacances et smart working à l'étranger pour les frontaliers : implications fiscales, couvertures d'assurance LAMal et obligations de communication à l'employeur.

Contexte

En bref

Le travail à distance dans un pays tiers pendant les vacances soulève des questions d'impôt à la source et de couverture d'assurance
L'impôt à la source pour les frontaliers n'est retenu QU'en Suisse
Le nouvel Accord frontalier est en vigueur depuis le 1er janvier 2024
La Convention double imposition Italie-Suisse est du 9 décembre 1976

Faits clés

Quoi : Implications fiscales et d'assurance du travail à distance dans le pays tiers pendant les vacances pour les frontaliers
Quand : Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Où : Canton du Tessin, frontière italo-suisse
Qui : Travailleurs frontaliers avec permis G
Réglementation : Convention double imposition Italie-Suisse du 9 décembre 1976

Le phénomène du travail à distance en vacances

La frontière entre les vacances et le travail devient de plus en plus mince. Pour les frontaliers tessinois, la possibilité de travailler à distance lors d'un séjour dans un pays tiers pose des questions concrètes sur la fiscalité et les couvertures d'assurance. Un frontalier qui décide de passer une semaine dans un pays extra-européen avec son ordinateur portable d'entreprise se trouve dans une zone grise réglementaire.

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse pour les frontaliers. Ce principe fondamental, régi par la Convention contre les doubles impositions signée le 9 décembre 1976 entre l'Italie et la Suisse, signifie que le revenu du travail n'est pas imposé simultanément dans les deux pays. L'Italie évite la

Details pratiques

Durante un soggiorno temporaneo in un paese terzo, la copertura sanitaria svizzera prevede generalmente la validità delle prestazioni per cure urgenti. Tuttavia, se il frontaliere svolge attività lavorativa durante questo periodo, la situazione potrebbe configurarsi diversamente.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Per il frontaliere che intende lavorare da remoto durante una vacanza in un paese terzo, è consigliabile seguire una procedura strutturata. Di seguito i passaggi essenziali:

1. Informare il datore di lavoro: Il frontaliere deve comunicare per iscritto al datore di lavoro svizzero l'intenzione di svolgere attività lavorativa durante il soggiorno all'estero. La comunicazione dovrebbe specificare le date di permanenza, il paese di destinazione e la tipologia di lavoro che verrà effettuata.

2. Verificare la copertura LAMal: Contattare la propria cassa malati per confermare che la copertura sanitaria rimanga valida durante il soggiorno nel paese terzo. Chiedere eventuali precisazioni su cure urgenti e prestazioni coperte all'estero. Ricordare che i frontalieri del gruppo G hanno diritto d'opzione nella scelta della cassa malati.

3. Chiedere chiarimenti sulla LAINF: Verificare con il datore di lavoro se la polizza infortuni aziendale copre l'attività lavorativa svolta all'estero. In caso contrario, valutare la stipula di un'assicurazione complementare per il periodo di permanenza nel paese terzo.

4. Documentare i periodi di lavoro: Tenere un registro dettagliato dei giorni e delle ore lavorate durante il soggiorno all'estero. Questa documentazione potrebbe essere richiesta in caso di controlli da parte delle autorità fiscali svizzere o italiane.

5. Consulenza fiscale: Rivolgersi a un commercialista o consulente fiscale esperto in fiscalità internazionale per valutare la propria situazione specifica. Considerare di verificare eventuali convenzioni bilaterali tra la Svizzera e il paese terzo di destinazione.

Scadenze e adempimenti:

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Questions fréquentes

Le frontalier qui travaille à distance dans un pays tiers pendant les vacances doit-il également payer l'impôt à la source dans ce pays ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu QU'en Suisse pour les frontaliers. Le revenu n'est pas imposé dans les deux pays. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730. Toutefois, si le pays tiers a des conventions fiscales avec l'Italie ou la Suisse, des obligations déclaratives spécifiques peuvent survenir.
La couverture LAMal est-elle valable pendant le travail à distance à l'étranger ?: Lors d'un séjour temporaire dans un pays tiers, la LAMal prévoit généralement la couverture des soins urgents. Pour le travail à distance, il est conseillé de vérifier auprès de votre caisse-maladie les conditions spécifiques. Les frontaliers du groupe G ont le droit d'option dans le choix de la caisse-maladie, avec des franchises de 300 à 2 500 francs suisses.
L'employeur suisse doit-il être informé si le frontalier travaille à distance pendant des vacances à l'étranger ?: Oui, il est fortement conseillé d'en informer l'employeur par écrit, en précisant les dates de séjour à l'étranger, le pays de destination et la nature des activités à réaliser. Cette communication permet à l'entreprise d'évaluer d'éventuelles obligations déclaratives et de protéger le travailleur. L'employeur a l'obligation de retenir l'impôt à la source sur le salaire versé au frontalier.
Le nouvel accord frontalier régit-il le travail à distance dans les pays tiers ?: Le nouvel accord frontalier, en vigueur depuis le 1er janvier 2024 après la signature du 23 décembre 2020 et la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023, ne contient pas de dispositions spécifiques sur le travail à distance dans les pays tiers. Les seuils d'exonération (7 500 euros pour les anciens frontaliers, 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers) concernent le revenu total imposé en Italie, sans distinction de localisation de l'activité professionnelle.