Wie hoch ist das jährliche Smart-Working-Limit für grenzüberschreitende Pendler in der Schweiz und Italien im Jahr 2026?

Im Jahr 2026 können Grenzgänger bis zu 25 % ihrer Arbeitszeit von ihrem Wohnsitz in Italien aus arbeiten, ohne Änderungen am Steuersystem, gemäss dem seit 9. Februar 2026 geltenden und seit 1. Januar 2024 anwendbaren Protokoll. Bei 220 Arbeitstagen entspricht das rund 55 Tagen.

Wie wirkt sich das Überschreiten der 25%-Grenze für Smart Working auf die Gesundheitsdienste für grenzüberschreitende Pendler zwischen der Schweiz und Italien aus?

Die Kranken- und Sozialversicherung hängt nicht von der steuerlichen 25%-Grenze ab, sondern von den Sozialversicherungsregeln EU/EFTA: Mit einer vom Arbeitgeber nach dem Rahmenübereinkommen über Telearbeit beantragten A1-Bescheinigung bleibt man bis 49,9 % Homeoffice in der Schweiz versichert; ohne A1 liegt die Schwelle bei 25 %. Darüber wechselt die Versicherung nach Italien: Prüfen Sie Ihre Situation mit der AHV-Ausgleichskasse und Ihrer Krankenversicherung.

Welche Dokumente muss ich aufbewahren, um die Tage kluger Arbeit im Falle einer Steuerprüfung nachzuweisen?

Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über Termine, Arbeitszeiten und Ort sowie alle Firmen-E-Mails oder Kommunikationen, die Remote-Arbeit belegen.

Kann ich eine Rückerstattung von Ausgaben für Geräte beantragen, die im Smart Working verwendet werden?

Die Kostenübernahme hängt vom Arbeitsvertrag und den geltenden Regeln ab; klären Sie dies mit Ihrem Arbeitgeber.

Smart Working für Grenzgänger: Neue Regeln 2026

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 26 Februar 2026 · Aktualisiert am 27 September 2026

Ein Grenzgänger arbeitet von zu Hause aus mit Blick auf den Luganersee.

Erfahren Sie mehr über die prozentualen Grenzen, steuerlichen Auswirkungen und aktualisierten Verfahren für das grenzüberschreitende Smart Working im Tessin.

Kontext

Auf einen Blick

Seit dem 1. Januar 2024 dürfen Grenzgänger bis zu 25% der Arbeitszeit von ihrem Wohnsitz in Italien aus arbeiten, ohne den steuerlichen Grenzgängerstatus zu verlieren.
Über 25% ändert sich der Grenzgängerstatus nach dem Steuerabkommen; die Besteuerung ist im Einzelfall zu prüfen.
Pflichten des Schweizer Arbeitgebers: zwischen 25% und 49,9% Homeoffice die A1-Bescheinigung beantragen und im Tessin bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses im Laufe des Jahres auf Verlangen die bereits geleisteten Homeoffice-Tage bescheinigen.

Wichtige Fakten

Steuerliche Grenze: bis zu 25% der Arbeitszeit im Homeoffice in Italien (Änderungsprotokoll zum Grenzgängerabkommen, in Kraft seit 9. Februar 2026, anwendbar seit 1. Januar 2024)
Steuerpflicht: über der 25%-Grenze ändert sich der Grenzgängerstatus nach dem Abkommen; die Besteuerung ist im Einzelfall zu prüfen
G-Bewilligung: Arbeitnehmer mit G-Bewilligung sind betroffen
Beispiel: 220 Arbeitstage pro Jahr, rund 55 Tage Homeoffice (25%)
Pflichten des Arbeitgebers: im Tessin bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses im Laufe des Jahres auf Verlangen des Arbeitnehmers die bereits geleisteten Homeoffice-Tage bescheinigen (Art. 5a des Tessiner Quellensteuerreglements); die Homeoffice-Tage gehören nicht zu den Daten des automatischen Informationsaustauschs mit Italien (Art. 7 des Abkommens von 2020)
Sozialversicherung: eigene Schwelle, getrennt vom Steuerrecht: unter 25% gelten die ordentlichen Regeln der Verordnung (EG) Nr. 883/2004 (Versicherung im Staat des Arbeitgebers); zwischen 25% und 49,9% bleibt man nur mit einer vom Arbeitgeber beantragten A1-Bescheinigung nach dem multilateralen Rahmenübereinkommen über grenzüberschreitende Telearbeit in der Schweiz versichert (für Italien seit 1. Januar 2024)
Praktische Tipps: Nutzung von digitalen Werkzeugen zur Überwachung der Arbeitstage
Variationen: Vorschriften variieren je nach Wohnsitzgemeinde

Smart Working für Grenzgänger: Was sich 2026 ändert

In den letzten Jahren hat das Thema Smart Working für Grenzgänger eine zentrale Rolle in der wirtschaftlichen Debatte zwischen Italien und der Schweiz eingenommen. Am 9. Februar 2026 ist das Protokoll zur Änderung des Abkommens von 2020 über die Besteuerung der Grenzgänger in Kraft getreten (in Italien mit Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025 ratifiziert): Die seit dem 1. Januar 2024 vorläufig angewendeten Homeoffice-Regeln sind nun dauerhaft.

Nach dem Protokoll dürfen Grenzgänger bis zu 25% ihrer Arbeitszeit von ihrem Wohnsitz in Italien aus arbeiten, ohne dass sich die Besteuerungsregeln oder ihr Grenzgängerstatus ändern. Die oft genannten 40% galten nur in der Übergangsregelung vom 1. Februar bis 31. Dezember 2023 für Verträge, die dies vorsahen; seit 2024 gilt die Grenze von 25%. Wer mehr als 25% im Homeoffice arbeitet, verliert den Grenzgängerstatus nach dem Abkommen; die steuerlichen Folgen sind im Einzelfall zu prüfen.

Die neuen Regeln gelten für Arbeitnehmer mit G-Bewilligung, die täglich die Grenzübergänge wie Brogeda, Gaggiolo und Ponte Tresa überqueren, aber mehr Flexibilität bei der Arbeit wünschen. Zum Beispiel kann ein Grenzgänger, der 220 Tage im Jahr arbeitet, rund 55 Tage (25%) im Homeoffice arbeiten, ohne sein Steuersystem zu ändern. Über diese Schwelle hinaus sind die steuerlichen Folgen im Einzelfall zu prüfen.

Operative Details

Praktische und steuerliche Auswirkungen: Was Sie wissen sollten

Für Grenzgänger, die sich für Smart Working entscheiden, ist es entscheidend, einige wichtige Regeln zu beachten. Die steuerliche 25%-Grenze wird auf Jahresbasis berechnet, daher ist es wichtig, ein detailliertes Protokoll der Arbeitstage in Italien und der Schweiz zu führen. Dies hilft, Diskrepanzen während möglicher steuerlicher Kontrollen durch die italienischen oder schweizerischen Behörden zu vermeiden.

Weder das Protokoll noch das Abkommen von 2020 verpflichten den Arbeitgeber, die einzelnen Homeoffice-Tage den italienischen Steuerbehörden zu melden: Der automatische Informationsaustausch nach Art. 7 des Abkommens läuft zwischen den Steuerbehörden, vom Kanton an die Agenzia delle Entrate, und umfasst Personalien, Bruttolohn, Sozialbeiträge und Quellensteuer. Im Tessin muss der Arbeitgeber jedoch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses im Laufe des Jahres auf Verlangen des Arbeitnehmers die in diesem Jahr bereits geleisteten Homeoffice-Tage bescheinigen (Art. 5a des Tessiner Quellensteuerreglements). Ein zuverlässiges, mit dem Arbeitgeber abgestimmtes Nachverfolgungssystem hilft, bürokratische Streitigkeiten zu vermeiden. Wird die steuerliche 25%-Grenze überschritten, ist die Besteuerung neu zu prüfen; die Sozialversicherungsbeiträge folgen dagegen der eigenen Schwelle des Rahmenübereinkommens: Sie wechseln ab 50% Homeoffice zum italienischen System, oder bereits ab 25%, wenn der Arbeitgeber keine A1-Bescheinigung beantragt hat.

Ein praktisches Beispiel verdeutlicht die Situation: Andrea, wohnhaft in Varese, arbeitet für ein Unternehmen in Lugano. Arbeitet Andrea einen Tag pro Woche von zu Hause aus (rund 20% der Arbeitszeit), bleibt er unter der steuerlichen 25%-Grenze von rund 55 Tagen bei 220 Arbeitstagen; mit zwei Tagen pro Woche (40%) würde er sie überschreiten. Zudem wird empfohlen, die Auswirkungen auf die INPS-Beitragszahlungen und auf die Besteuerung in Italien zu überprüfen.

Wichtige Punkte

Praktische Tipps für Grenzgänger im Smart Working

💡 Um steuerliche Probleme zu vermeiden, ist es wichtig, ein System zur Überwachung der Arbeitstage zu nutzen. Dies kann digitale Werkzeuge umfassen, die vom Arbeitgeber bereitgestellt werden, oder ein einfaches persönliches Protokoll. Vergleichen Sie außerdem immer Ihr Netto-Gehalt, um die Auswirkungen möglicher steuerlicher Änderungen zu überprüfen.

⚠️ Beachten Sie, dass das Überschreiten der steuerlichen 25%-Grenze eine höhere Besteuerung zur Folge haben kann; Sozialversicherung, Rente und Krankenversicherung ändern sich dagegen erst jenseits der sozialversicherungsrechtlichen Schwellen (25% ohne A1-Bescheinigung, 50% mit dem Rahmenübereinkommen). Für eine detaillierte Analyse Ihres Falls konsultieren Sie unseren Lohnabrechnungssimulator und den Krankenversicherungsvergleich.

Schließlich denken Sie daran, dass die Vorschriften je nach Wohnsitzgemeinde variieren können. Nutzen Sie unsere interaktive Karte der Grenzgemeinden, um die an Ihrem Wohnort geltenden Steuersätze zu erfahren. Bleiben Sie über diese wichtigen Themen informiert, indem Sie unsere Analysen und Leitfäden auf Frontaliere Ticino verfolgen.

Quellen: Bundesrat, Medienmitteilung vom 13. Februar 2026 zum Inkrafttreten des Protokolls (https://www.admin.ch/de/newnsb/KIyFJwwqspqaOcHDaT7u0); Fisco Oggi (Agenzia delle Entrate), Ratifizierung mit Gesetz Nr. 217 vom 29. Dezember 2025 (https://www.fiscooggi.it/portale/-/accordo-frontalieri-italia-svizzera-ratificato-l-aggiornamento-sul-telelavoro); MEF, Mitteilung vom 28. November 2023 zu 25% und zur Übergangsregelung 2023 (https://www.mef.gov.it/inevidenza/Frontalieri-accordo-Italia-Svizzera-telelavoro-fino-al-25-dal-1-gennaio-2024/); BSV, Telearbeit (https://www.bsv.admin.ch/de/telearbeit); Text des Änderungsprotokolls (https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/88035.pdf); Kanton Tessin, DFE, Medienmitteilung vom 13. Januar 2025 zur Bescheinigung der Homeoffice-Tage (https://www4.ti.ch/tich/area-media/comunicati/dettaglio-comunicato?NEWS_ID=247871); Steuerverwaltung Tessin, automatischer Informationsaustausch (https://www4.ti.ch/fileadmin/DFE/DC/DOC-IF/nuovo_accordo/Scambio_automatico_di_informazioni_CH-I.pdf).

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist das jährliche Smart-Working-Limit für grenzüberschreitende Pendler in der Schweiz und Italien im Jahr 2026?: Im Jahr 2026 können Grenzgänger bis zu 25 % ihrer Arbeitszeit von ihrem Wohnsitz in Italien aus arbeiten, ohne Änderungen am Steuersystem, gemäss dem seit 9. Februar 2026 geltenden und seit 1. Januar 2024 anwendbaren Protokoll. Bei 220 Arbeitstagen entspricht das rund 55 Tagen.
Wie wirkt sich das Überschreiten der 25%-Grenze für Smart Working auf die Gesundheitsdienste für grenzüberschreitende Pendler zwischen der Schweiz und Italien aus?: Die Kranken- und Sozialversicherung hängt nicht von der steuerlichen 25%-Grenze ab, sondern von den Sozialversicherungsregeln EU/EFTA: Mit einer vom Arbeitgeber nach dem Rahmenübereinkommen über Telearbeit beantragten A1-Bescheinigung bleibt man bis 49,9 % Homeoffice in der Schweiz versichert; ohne A1 liegt die Schwelle bei 25 %. Darüber wechselt die Versicherung nach Italien: Prüfen Sie Ihre Situation mit der AHV-Ausgleichskasse und Ihrer Krankenversicherung.
Welche Dokumente muss ich aufbewahren, um die Tage kluger Arbeit im Falle einer Steuerprüfung nachzuweisen?: Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über Termine, Arbeitszeiten und Ort sowie alle Firmen-E-Mails oder Kommunikationen, die Remote-Arbeit belegen.
Muss mein Schweizer Arbeitgeber meine Remote-Arbeitstage den italienischen Steuerbehörden melden?: Nein: Weder das Protokoll noch das Abkommen von 2020 sehen eine Meldung der einzelnen Tage vor. Der automatische Informationsaustausch (Art. 7 des Abkommens) läuft zwischen den Steuerbehörden, vom Kanton an die Agenzia delle Entrate, und umfasst Personalien, Bruttolohn, Sozialbeiträge und Quellensteuer. Im Tessin muss der Arbeitgeber jedoch bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses im Laufe des Jahres auf Verlangen die bereits geleisteten Homeoffice-Tage bescheinigen; zwischen 25 % und 49,9 % muss er die A1-Bescheinigung beantragen, damit Sie in der Schweiz versichert bleiben.
Kann ich eine Rückerstattung von Ausgaben für Geräte beantragen, die im Smart Working verwendet werden?: Die Kostenübernahme hängt vom Arbeitsvertrag und den geltenden Regeln ab; klären Sie dies mit Ihrem Arbeitgeber.