Wenn ich von einem Drittland aus arbeite, in welchem Land bezahle ich die Steuer?

Die Quellensteuer wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten, wo der Arbeitgeber seinen Wohnsitz hat. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen der Steuererklärung (Mod. 730). Das in Italien deklarierte Einkommen beträgt abzüglich der Selbstbeteiligung von € 7.500 (alte Grenzgänger) oder € 10.000 (neue Grenzgänger), und die angewandte italienische Steuer wird durch die bereits gezahlte schweizerische Steuergutschrift reduziert. Sie zahlen keine Steuern in dem Drittland, aus dem Sie remote arbeiten.

Bleibe ich vom KVG gedeckt, wenn ich im Ausland aus der Ferne arbeite?

Ja, das KVG gilt weiterhin, aber die Deckungsbedingungen in Drittstaaten können gegenüber der Schweiz und Italien eingeschränkt sein. Wenden Sie sich vor Ihrer Abreise an Ihre Versicherung, um die spezifische Deckung in dem Land zu überprüfen, in dem Sie arbeiten werden. Der KVG-Franchise (CHF 300–2.500) bleibt in jedem Fall anwendbar. Wenn die Deckung nicht ausreicht, erwägen Sie eine Zusatzreiseversicherung, um die Lücken zu schließen.

Muss ich der schweizerischen oder italienischen Steuerbehörde etwas mitteilen, bevor ich im Ausland aus der Ferne arbeite?

Es besteht keine Pflicht zur vorherigen Mitteilung an die ESTV (Schweiz) oder die Agentur der Einnahmen (Italien) für kurze Zeiträume der ausländischen Fernarbeit während der Ferien. Allerdings MÜSSEN SIE Ihrem Arbeitgeber für vertragliche und betriebliche Angelegenheiten schriftlich die genauen Daten der Abreise und Rückkehr mitteilen. Die steuerliche Situation bleibt durch das ordentliche Grenzregime gedeckt.

Wie erkläre ich das Einkommen, wenn ich einige Tage im Ausland gearbeitet habe?

Im italienischen Jahr 730 des folgenden Jahres meldet er das GESAMTE Bruttoeinkommen der Schweiz im EG-Rahmen, unabhängig davon, von wo aus Sie gearbeitet haben. Es gibt auch die an der Quelle gezahlte schweizerische Steuer (aus dem einheitlichen CU-Zertifikat) als Steuergutschrift im CE-Rahmen an. Die Erklärungssoftware berechnet automatisch die italienische Steuer, reduziert die Steuerbemessungsgrundlage für die Selbstbeteiligung (€ 7.500 oder € 10.000) und zieht die ausländische Steuergutschrift ab.

Passt mir die neue Grenzgängervereinbarung ab 2024 im Vergleich zur Vergangenheit?

Ja, das Neue Abkommen, das seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist, ist von Vorteil. Die Selbstbeteiligung von € 7.500 (alte Grenzgänger) oder € 10.000 (neue Grenzgänger) reduziert die italienische Steuerbemessungsgrundlage und senkt die Gesamtsteuer. Die Übergangsregelung bis 2033 hält diesen Schutz stabil. Verwenden Sie den Gehaltsabrechnungsrechner, um Ihren aktuellen Nettobetrag mit früheren Schätzungen zu vergleichen und den persönlichen Nutzen zu bewerten.

Fernarbeit im Ausland: Besteuerung von Grenzgängern (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 22 August 2026

Grenzgänger arbeitet remote mit Laptop über Alpenpanorama

Fernarbeit aus einem Drittland während des Urlaubs beinhaltet Steuer-, KVG- und Arbeitgeberkommunikation. Erfahren Sie, wie Sie mit dem neuen Vertrag 2024 Steuern, Erstattungen und Versicherungsschutz verwalten können.

Kontext

In Kürze

Quellensteuer: NUR in der Schweiz für Grenzgänger einbehalten
Neue Vereinbarung ab 1. Januar 2024: Übergangsregelung bis 2033
Alte Grenzgänger: Befreiung € 7.500; Neue Grenzgänger: Selbstbehalt € 10.000
KVG: Überprüfen Sie die Abdeckung, bevor Sie aus dem Ausland abreisen

Eckdaten

Was: Fernarbeit aus Drittland während Urlaub für Tessiner Grenzgänger
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft)
Wo: Schweiz (Sitz des Arbeitgebers); Italien (Wohnsitz); Drittland (abgelegener Ort)
Steuer: Ausschließlich von der Schweiz einbehalten
Doppelbesteuerung: Mit Steuergutschrift im EG-Rahmen von 730 vermieden
Kommunikation: Obligatorisch für den Arbeitgeber

Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird ausschliesslich von der Schweiz einbehalten: Dies ist die Grundregel, die den Tessiner Grenzgänger schützt, wenn er während seines Urlaubs aus der Ferne in einem Drittland arbeitet. Neben der Besteuerung ergeben sich jedoch versicherungsrechtliche (KVG), vertragliche (Mitteilung an den Arbeitgeber) und deklaratorische Fragen, mit denen sich der Grenzgänger auseinandersetzen muss, um konform zu arbeiten.

Erhält ein Grenzgänger während seines Aufenthaltes in einem Drittland weiterhin das Gehalt des schweizerischen Arbeitgebers, bleibt das Einkommen der nach kantonalen Tessiner Sätzen berechneten Quellensteuer unterworfen. Im Vergleich zu einer Arbeitswoche aus dem Tessin ändert sich nichts: Die Schweiz behält die Steuer ein, der Grenzgänger erhält das Netto. Das dritte Land (Spanien,

Operative Details

# Praktische Auswirkungen: Netto-Lohnabrechnung und Steuererklärung

Die Entscheidung, aus einem Drittland aus der Ferne zu arbeiten, wirft konkrete Fragen zur Lohnabrechnung und zur Steuererklärung auf. Erstens: Die Netto-Lohnabrechnung bleibt identisch mit einer im Tessin geleisteten Arbeitswoche. Die Quellensteuer wird von der Schweiz nach den kantonalen Tessiner Sätzen berechnet, unabhängig vom physischen Ort, von dem aus der Grenzgänger die E-Mails versendet oder an den Sitzungen teilnimmt. Verdient der Grenzgänger aus dem Tessin wöchentlich CHF 2 '000 netto, verdient er von einer karibischen Insel ebenfalls CHF 2' 000 netto.

Was sich ändert, ist die Steuererklärung des Folgejahres. Der Grenzgänger muss in Italien das GESAMTE im Kalenderjahr bezogene Bruttoeinkommen angeben, unabhängig davon, wo er gearbeitet hat. Wenn Sie vom 1. bis 5. Juni an einem Strand in Mexiko und seit dem 6. Juni in Mendrisio gearbeitet haben, erklären Sie dennoch 100% des Jahreseinkommens im Rahmen der EG von 730.

Auf das gemeldete Gesamteinkommen wird die Selbstbeteiligung angewendet (€ 7.500 oder € 10.000, abhängig von der Kategorie der Grenzgänger): Diese Verringerung der Bemessungsgrundlage ist der Hauptvorteil des neuen Abkommens. Anschließend wendet die Agentur der Einnahmen die progressiven IRPEF-Sätze an. Schließlich erkennt er die ausländische Steuergutschrift an (die schweizerische Quellensteuer, die im Laufe des Jahres an der Quelle gezahlt wird). Diese Gutschrift ist massgebend: Hat die Schweiz die 10% ige Steuer auf CHF 80 '000 einbehalten (entspricht ca. CHF 8' 000 mit dem Wechselkurs

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Praktische Checkliste: Die grundlegenden Schritte

Grenzgänger, die beabsichtigen, während eines Urlaubs von einem Drittland aus im Homeoffice zu arbeiten, stehen nicht vor unüberwindbaren steuerlichen Komplikationen, müssen jedoch einen geordneten Prozess befolgen, um konform zu handeln und Versicherungsrisiken zu minimieren.

Mitteilung an den Arbeitgeber: Der erste Schritt besteht darin, den Arbeitgeber schriftlich (E-Mail, formelles Schreiben) zu informieren. Die E-Mail muss die genauen Daten der Abreise und Rückkehr, den Ort der Fernarbeit (oder zumindest die geografische Region, falls das endgültige Ziel noch ungewiss ist) und eine Erklärung über die Kontinuität der Arbeitstätigkeit enthalten. Diese Mitteilung ist kein Antrag auf Genehmigung – das Recht auf Homeoffice hängt vom Vertrag und den Unternehmensrichtlinien ab –, sondern eine Compliance-Benachrichtigung. Der Grenzgänger muss die Antwort-E-Mail oder die Empfangsbestätigung aufbewahren, da sie belegt, dass die Mitteilung erfolgt ist.

Überprüfung des LAMal-Schutzes: Kontaktieren Sie Ihre Schweizer Krankenkasse und fragen Sie explizit nach, ob die Police medizinische Behandlungen im Drittland abdeckt. Fordern Sie die Antwort schriftlich (E-Mail) an. Wenn die Deckung vollständig ist, ist nichts weiter zu tun. Falls sie lückenhaft oder ausgeschlossen ist, sollten Sie vor der Abreise den Abschluss einer Reise-Zusatzversicherung in Erwägung ziehen. Diese Versicherung deckt die Lücken der LAMal ab und umfasst in der Regel auch medizinische Notfallevakuierungen.

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Häufig gestellte Fragen

Wenn ich von einem Drittland aus arbeite, in welchem Land bezahle ich die Steuer?: Die Quellensteuer wird ausschliesslich in der Schweiz einbehalten, wo der Arbeitgeber seinen Wohnsitz hat. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im EG-Rahmen der Steuererklärung (Mod. 730). Das in Italien deklarierte Einkommen beträgt abzüglich der Selbstbeteiligung von € 7.500 (alte Grenzgänger) oder € 10.000 (neue Grenzgänger), und die angewandte italienische Steuer wird durch die bereits gezahlte schweizerische Steuergutschrift reduziert. Sie zahlen keine Steuern
Bleibe ich vom KVG gedeckt, wenn ich im Ausland aus der Ferne arbeite?: Ja, das KVG gilt weiterhin, aber die Deckungsbedingungen in Drittstaaten können gegenüber der Schweiz und Italien eingeschränkt sein. Wenden Sie sich vor Ihrer Abreise an Ihre Versicherung, um die spezifische Deckung in dem Land zu überprüfen, in dem Sie arbeiten werden. Der KVG-Franchise (CHF 300–2.500) bleibt in jedem Fall anwendbar. Wenn die Deckung nicht ausreicht, erwägen Sie eine Zusatzreiseversicherung, um die Lücken zu schließen.
Muss ich der schweizerischen oder italienischen Steuerbehörde etwas mitteilen, bevor ich im Ausland aus der Ferne arbeite?: Es besteht keine Pflicht zur vorherigen Mitteilung an die ESTV (Schweiz) oder die Agentur der Einnahmen (Italien) für kurze Zeiträume der ausländischen Fernarbeit während der Ferien. Allerdings MÜSSEN SIE Ihrem Arbeitgeber für vertragliche und betriebliche Angelegenheiten schriftlich die genauen Daten der Abreise und Rückkehr mitteilen. Die steuerliche Situation bleibt durch das ordentliche Grenzregime gedeckt.
Wie erkläre ich das Einkommen, wenn ich einige Tage im Ausland gearbeitet habe?: Im italienischen Jahr 730 des folgenden Jahres meldet er das GESAMTE Bruttoeinkommen der Schweiz im EG-Rahmen, unabhängig davon, von wo aus Sie gearbeitet haben. Es gibt auch die an der Quelle gezahlte schweizerische Steuer (aus dem einheitlichen CU-Zertifikat) als Steuergutschrift im CE-Rahmen an. Die Erklärungssoftware berechnet automatisch die italienische Steuer, reduziert die Steuerbemessungsgrundlage für die Selbstbeteiligung (€ 7.500 oder € 10.000) und zieht die ausländische Steuergutschr
Passt mir die neue Grenzgängervereinbarung ab 2024 im Vergleich zur Vergangenheit?: Ja, das Neue Abkommen, das seit dem 1. Januar 2024 in Kraft ist, ist von Vorteil. Die Selbstbeteiligung von € 7.500 (alte Grenzgänger) oder € 10.000 (neue Grenzgänger) reduziert die italienische Steuerbemessungsgrundlage und senkt die Gesamtsteuer. Die Übergangsregelung bis 2033 hält diesen Schutz stabil. Verwenden Sie den Gehaltsabrechnungsrechner, um Ihren aktuellen Nettobetrag mit früheren Schätzungen zu vergleichen und den persönlichen Nutzen zu bewerten.