Does the frontier worker working remotely in a third country during the holidays have to pay the tax at source in that country as well?

Income tax at source is ONLY withheld in Switzerland for frontier workers. Income is not taxed in both countries. Italy avoids double taxation through the tax credit in the EC framework of model 730. However, if the third country has tax treaties with Italy or Switzerland, specific reporting obligations may arise.

Is LAMal coverage valid when working remotely abroad?

During a temporary stay in a third country, LAMal generally provides coverage for urgent care. For remote work, it is advisable to check with your sick pay fund the specific conditions. Group G frontier workers have the right of option in the choice of the sick fund, with deductibles from 300 to 2,500 Swiss francs.

Should the Swiss employer be informed if the border worker works remotely during a holiday abroad?

Yes, it is strongly recommended to inform the employer in writing, specifying the dates of stay abroad, the country of destination and the nature of the activities to be carried out. This communication allows the company to assess any declaratory obligations and to protect the worker. The employer is obliged to withhold the tax at source on the salary paid to the border worker.

Does the new Frontier Agreement govern remote work in third countries?

The new Frontier Agreement, in force from 1 January 2024 after the signature on 23 December 2020 and the Italian ratification with Law 83 of 13 June 2023, does not contain specific provisions on remote work in third countries. The exemption thresholds (7,500 euros for old border workers, 10,000 euros for new border workers) concern the total income taxed in Italy, without distinguishing the location of the work activity.

Remote work in third country: taxation for border workers (cross-border guide)

Di Valerie Linc · Published on 12 July 2026

Holidays and smart working abroad for border workers: tax implications, LAMal insurance coverage and communication obligations to the employer.

Context

In a nutshell

Remote working in a third country during the holidays raises issues of tax at source and insurance coverage
Tax at source for frontier workers is ONLY withheld in Switzerland
The new Frontier Agreement is in force from 1 January 2024
The Italy-Switzerland Double Taxation Convention is dated 9 December 1976

Key facts

What: Tax and insurance implications of working remotely in a third country during border workers' holidays
When: New Frontier Agreement in force from 1 January 2024
Where: Canton Ticino, Italian-Swiss border
Who: Frontier workers with G permit
Regulations: Italy-Switzerland double taxation agreement of 9 December 1976

The phenomenon of working remotely on holiday

The line between holiday and work is becoming thinner and thinner. For Ticino border workers, the possibility of working remotely during a stay in a third country raises concrete questions about taxation and insurance coverage. A border worker who decides to spend a week in a non-European country taking his company laptop with him is in a regulatory grey area.

Income tax at source is ONLY withheld in Switzerland for frontier workers. This key principle, governed by the Double Taxation Convention signed on 9 December 1976 between Italy and Switzerland, means that labour income is not taxed simultaneously in both countries. Italy avoids

Operational details

Implicazioni per la copertura LAMal

Il frontaliere con permesso G ha l'obbligo di assicurarsi contro la malattia in Svizzera mediante la LAMal. Durante un soggiorno temporaneo in un paese terzo, la copertura sanitaria svizzera prevede generalmente la validità delle prestazioni per cure urgenti. Tuttavia, se il frontaliere svolge attività lavorativa durante questo periodo, la situazione potrebbe configurarsi diversamente.

Assicurazione infortuni e lavoro all'estero

La LAINF (Legge sull'assicurazione infortuni) prevede aliquote che variano tra lo 0,7% e l'1,5% a seconda del settore di attività. Per il lavoro svolto fisicamente in Svizzera, la copertura è garantita dalla SUVA o da altri assicuratori autorizzati. Quando invece l'attività viene eseguita in un paese terzo, sorgono dubbi sulla copertura infortuni.

Doppia imposizione e residenza fiscale

La Convenzione del 9 dicembre 1976 mira a eliminare la doppia imposizione sui redditi percepiti dai residenti di uno dei due stati contraenti. Per un frontaliere che lavora in Svizzera e risiede in Italia, il reddito da lavoro è tassato in Svizzera tramite l'imposta alla fonte, mentre l'Italia riconosce un credito d'imposta per evitare la doppia imposizione.

Obblighi dichiarativi in Italia

Il frontaliere è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi in Italia utilizzando il modello 730. Nel quadro CE vengono indicati i redditi da lavoro percepiti in Svizzera, con il relativo credito d'imposta già computato dall'Agenzia delle Entrate. Se il frontaliere ha svolto periodi di lavoro da remoto in un paese terzo, questi redditi dovrebbero essere correttamente allocati.

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Key points

Per il frontaliere che intende lavorare da remoto durante una vacanza in un paese terzo, è consigliabile seguire una procedura strutturata. Di seguito i passaggi essenziali:

1. Informare il datore di lavoro: Il frontaliere deve comunicare per iscritto al datore di lavoro svizzero l'intenzione di svolgere attività lavorativa durante il soggiorno all'estero. La comunicazione dovrebbe specificare le date di permanenza, il paese di destinazione e la tipologia di lavoro che verrà effettuata.

2. Verificare la copertura LAMal: Contattare la propria cassa malati per confermare che la copertura sanitaria rimanga valida durante il soggiorno nel paese terzo. Chiedere eventuali precisazioni su cure urgenti e prestazioni coperte all'estero. Ricordare che i frontalieri del gruppo G hanno diritto d'opzione nella scelta della cassa malati.

3. Chiedere chiarimenti sulla LAINF: Verificare con il datore di lavoro se la polizza infortuni aziendale copre l'attività lavorativa svolta all'estero. In caso contrario, valutare la stipula di un'assicurazione complementare per il periodo di permanenza nel paese terzo.

4. Documentare i periodi di lavoro: Tenere un registro dettagliato dei giorni e delle ore lavorate durante il soggiorno all'estero. Questa documentazione potrebbe essere richiesta in caso di controlli da parte delle autorità fiscali svizzere o italiane.

5. Consulenza fiscale: Rivolgersi a un commercialista o consulente fiscale esperto in fiscalità internazionale per valutare la propria situazione specifica. Considerare di verificare eventuali convenzioni bilaterali tra la Svizzera e il paese terzo di destinazione.

Scadenze e adempimenti:

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Frequently Asked Questions

Does the frontier worker working remotely in a third country during the holidays have to pay the tax at source in that country as well?: Income tax at source is ONLY withheld in Switzerland for frontier workers. Income is not taxed in both countries. Italy avoids double taxation through the tax credit in the EC framework of model 730. However, if the third country has tax treaties with Italy or Switzerland, specific reporting obligations may arise.
Is LAMal coverage valid when working remotely abroad?: During a temporary stay in a third country, LAMal generally provides coverage for urgent care. For remote work, it is advisable to check with your sick pay fund the specific conditions. Group G frontier workers have the right of option in the choice of the sick fund, with deductibles from 300 to 2,500 Swiss francs.
Should the Swiss employer be informed if the border worker works remotely during a holiday abroad?: Yes, it is strongly recommended to inform the employer in writing, specifying the dates of stay abroad, the country of destination and the nature of the activities to be carried out. This communication allows the company to assess any declaratory obligations and to protect the worker. The employer is obliged to withhold the tax at source on the salary paid to the border worker.
Does the new Frontier Agreement govern remote work in third countries?: The new Frontier Agreement, in force from 1 January 2024 after the signature on 23 December 2020 and the Italian ratification with Law 83 of 13 June 2023, does not contain specific provisions on remote work in third countries. The exemption thresholds (7,500 euros for old border workers, 10,000 euros for new border workers) concern the total income taxed in Italy, without distinguishing the location of the work activity.