Si je travaille au Tessin et que je vis à Mornago, est-ce que je paie des impôts en Suisse ou en Italie ?

La retenue à la source est retenue exclusivement en Suisse par votre employeur et versée à l'administration cantonale. L'Italie ne retient pas d'impôt supplémentaire sur les revenus d'emploi étranger, mais reconnaît le crédit d'impôt dans votre déclaration fiscale (cadre CE 730). Il n'y a pas de double imposition grâce à la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Quelle est la différence entre la franchise € 10 000 et € 7 500 ?

Le Nouvel Accord transfrontalier pour les navetteurs, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a établi deux régimes. Si vous travailliez déjà en Suisse au 17 juillet 2023, vous conservez la franchise de 7 500 € sous le régime transitoire jusqu'en 2033. Si vous commencez en tant que navetteur transfrontalier après cette date, vous avez droit à une déduction de 10 000 € par an. La franchise est un revenu brut exonéré d'impôt dans le système fiscal italien, donc avec 10 000 €, vous ne payez pas l'IRPEF en Italie.

L'AVS et la LPP sont-elles obligatoires même si je travaille quelques mois en Suisse ?

Oui. Dès le premier jour de travail en Suisse, le taux d'imposition (taux salarié de 5,3 %) et le TDA (1,1 %) sont obligatoires et payés par votre employeur. Le BVG (deuxième pilier) entre en vigueur à 25 ans et varie de 7 % à 18 % selon la tranche d'âge. Si vous ne travaillez que 3 mois, les cotisations sont proportionnelles, mais vous ne pouvez pas vous en exempter.

Puis-je choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal) et l'assurance-maladie italienne ?

Oui, les navetteurs transfrontaliers titulaires d'un permis G ont droit à une option. Vous pouvez adhérer à LAMal (assurance suisse, avec franchises CHF 300–2 500 par an) ou rester au MAI italien. Le choix doit être communiqué dans les 3 mois suivant le début de la relation de travail. Beaucoup choisissent le KVG car il couvre l'ensemble du territoire suisse sans barrières géographiques.

Comment fonctionne la déclaration fiscale italienne pour les revenus suisses ?

Dans la déclaration fiscale italienne (730 ou PF Income), remplissez le formulaire CE et déclarez les revenus issus de l'emploi à l'étranger (Suisse), les retenues à la source et la déduction applicable (10 000 € ou 7 500 €). L'Agence du Revenu calcule le crédit d'impôt : si les impôts suisses dépassent les impôts italiens dus, vous recevez un remboursement ; sinon, vous payez la delta en Italie.

Vivre à Mornago, travailler au Tessin : fiscalité et permis G (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 2 septembre 2026

Frontière entre le Tessin et la Lombardie depuis Mendrisio vers Mornago, avec les collines vertes de la province de Varèse en arrière-plan

À partir du 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier garantit une franchise de 10 000 € aux nouveaux frontaliers. Découvrez la fiscalité, l'AVS, la LPP et la LAMal pour ceux qui vivent à Mornago et travaillent au Tessin.

Contexte

En bref

Impôt à la source retenu uniquement en Suisse, sans double imposition
Franchise de €10.000 par an (nouveaux frontaliers), régime transitoire jusqu'en 2033
AVS et LAMal obligatoires; LPP de 7-18% selon la tranche d'âge
Permis G permet l'accès au marché du travail tessinois sans restrictions

Faits clés

Quoi: Travailler dans le Tessin en résidant à Mornago avec le statut de frontalier
Quand: À partir du 1er janvier 2024 (entrée en vigueur du Nouvel Accord Frontaliers, signé le 23 décembre 2020)
Où: Mornago (province de Varèse, Italie) → Canton du Tessin (Suisse)
Qui: Frontaliers avec Permis G et contrat de travail salarié
Franchise: €10.000 annuels (nouveaux frontaliers à partir du 17 juillet 2023)
Taux AVS (salarié): 5.3% sur le salaire brut

Travailler dans le Canton du Tessin tout en vivant à Mornago est un choix établi pour les professionnels de la province de Varèse. La Convention de double imposition Italie-Suisse, signée le 9 décembre 1976, a éliminé le risque de payer des impôts dans les deux pays. Pour les frontaliers, une règle précise s'applique: l'impôt à la source est retenu exclusivement par la Suisse, et non par l'Italie. L'Italie reconnaît le crédit d'impôt via le cadre CE de la déclaration 730.

Le Permis G est le document fondamental pour ceux qui vivent à Mornago et travaillent dans le Tessin. Ce n'est pas un visa temporaire, mais un permis de travail qui permet un accès illimité au marché du travail tessinois sans restrictions sectorielles. La demande est présentée au SEM (Secrétariat d'État à la migration) avec le contrat de travail signé par l'entreprise suisse et le document d'identité italien.

…

Details pratiques

Impôt à la source et taxation en Suisse

L'impôt à la source suisse est la base du système fiscal pour les travailleurs frontaliers. Contrairement à de nombreux pays européens, la Suisse prélève les impôts directement sur le salaire et les verse à l'administration cantonale. Pour ceux qui vivent à Mornago et travaillent dans le canton du Tessin, cela signifie qu'il n'y a pas de double imposition directe : l'Italie ne retient pas d'autres impôts nationaux sur le revenu du travail à l'étranger, mais reconnaît le crédit d'impôt suisse dans la déclaration de revenus via le cadre CE du modèle 730 ou de la déclaration Redditi PF.

Le taux de l'impôt à la source varie selon le canton. Le canton du Tessin applique des taux fédéraux et cantonaux combinés : la partie fédérale est établie selon un barème progressif (d'environ 6 % à environ 13 % selon le revenu), et la partie cantonale s'ajoute à cela. Une personne gagnant CHF 50.000 par an aura une retenue totale (impôt + cotisations sociales) significativement inférieure à la taxation italienne sur un revenu équivalent en euros.

Le Nouveau Accord Frontalieri, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a profondément modifié le traitement fiscal. Pour les nouveaux frontaliers (ceux qui ont commencé après le 17 juillet 2023), le seuil annuel a été augmenté de €7.500 à €10.000, avec une réduction progressive sur la période transitoire 2024–2033. Les frontaliers déjà employés conservent leurs droits acquis : ils restent exonérés d'impôt jusqu'à €7.500 par an jusqu'en 2033, après quoi l'exonération passe à €5.000. Cette structure offre une protection pour les revenus bas et moyens, typiques de la province de Varèse.

…

Points cles

## Assurance maladie : LAMal et droit d'option pour les frontaliers G Les frontaliers titulaires d'un permis G ont un droit d'option explicite sur la couverture maladie. Ils peuvent choisir d'adhérer à la LAMal (Assurance maladie suisse, obligatoire pour les résidents suisses) ou de rester dans le système italien avec la CMI (Couverture Maternité-Invalidité-Hygiène). Le choix doit être communiqué par écrit dans les 3 mois suivant le début de la relation de travail. De nombreux frontaliers optent pour la LAMal car les structures de santé tessinoises sont accessibles sans barrières géographiques, et les prestations couvertes incluent les médecins généralistes, l'hospitalisation, les médicaments sur ordonnance et les prestations spécialisées dans toute la Suisse. Les franchises LAMal pour adultes vont de CHF 300 (franchise minimale, avec prime la plus élevée) à CHF 2 500 (franchise maximale, avec prime la plus faible). Le choix de la franchise est annuel et permet de moduler le coût de la couverture en fonction des besoins personnels. Ceux qui prévoient des frais médicaux réduits peuvent choisir une franchise élevée et contenir la prime mensuelle ; ceux qui ont des maladies chroniques ou accèdent souvent à des prestations optent pour une franchise faible. La participation aux frais (copayment) est fixée à 10% après avoir atteint la franchise (jusqu'à un plafond annuel de CHF 700 pour les seuls frais médicaux ambulatoires). La CMI italienne, alternative pour ceux qui restent dans le système italien, est gérée par l'INPS et couvre les prestations essentielles de médecine - Estimation du net : Utilisez calcolatore di stipendio pour saisir le brut suisse et voir le net approximatif (considérez AVS 5.3%, ADD 1.1%, LPP 7–18%, impôt à la source 6–13%, franchise italienne 10.000 € ). - Coût de la vie : comparez le loyer, les denrées alimentaires et les services publics à Mornago avec votre estimation nette. Une règle empirique : le loyer ne doit pas dépasser 30 % du montant net mensuel. - Assurance maladie : Demandez des devis à 2–3 assureurs LAMal pour comparer les primes (franchise CHF 300 vs CHF 2 500) et les prestations couvertes. - Documents d'identité : Vérifiez que le passeport ou la carte d'identité est valide pendant au moins 6 mois. Le SEM peut exiger des certificats d'antécédents pénaux ou des certificats de résidence. - Deuxième langue : Si votre italien n'est pas de langue maternelle, ou si le canton du Tessin demande un entretien de langue, préparez une attestation de compétence linguistique (test DALF, DELE, Goethe-Institut, ou auto-déclaration notariée). Prochaines étapes : Connectez-vous au calcolatore di stipendio et entrez votre brut proposé. Comparez le net avec les coûts mensuels d'hébergement, de transport et de nourriture à Mornago. Si la marge est confortable, procédez à la signature du contrat et à la demande du permis G. Une fois le numéro AVS reçu, vous pourrez souscrire à une assurance LAMal et commencer à travailler au Tessin avec une couverture sociale complète.

Questions fréquentes

Si je travaille au Tessin et que je vis à Mornago, est-ce que je paie des impôts en Suisse ou en Italie ?: La retenue à la source est retenue exclusivement en Suisse par votre employeur et versée à l'administration cantonale. L'Italie ne retient pas d'impôt supplémentaire sur les revenus d'emploi étranger, mais reconnaît le crédit d'impôt dans votre déclaration fiscale (cadre CE 730). Il n'y a pas de double imposition grâce à la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.
Quelle est la différence entre la franchise € 10 000 et € 7 500 ?: Le Nouvel Accord transfrontalier pour les navetteurs, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a établi deux régimes. Si vous travailliez déjà en Suisse au 17 juillet 2023, vous conservez la franchise de 7 500 € sous le régime transitoire jusqu'en 2033. Si vous commencez en tant que navetteur transfrontalier après cette date, vous avez droit à une déduction de 10 000 € par an. La franchise est un revenu brut exonéré d'impôt dans le système fiscal italien, donc avec 10 000 €, vous ne payez pas l'IRP
L'AVS et la LPP sont-elles obligatoires même si je travaille quelques mois en Suisse ?: Oui. Dès le premier jour de travail en Suisse, le taux d'imposition (taux salarié de 5,3 %) et le TDA (1,1 %) sont obligatoires et payés par votre employeur. Le BVG (deuxième pilier) entre en vigueur à 25 ans et varie de 7 % à 18 % selon la tranche d'âge. Si vous ne travaillez que 3 mois, les cotisations sont proportionnelles, mais vous ne pouvez pas vous en exempter.
Puis-je choisir entre l'assurance-maladie suisse (LAMal) et l'assurance-maladie italienne ?: Oui, les navetteurs transfrontaliers titulaires d'un permis G ont droit à une option. Vous pouvez adhérer à LAMal (assurance suisse, avec franchises CHF 300–2 500 par an) ou rester au MAI italien. Le choix doit être communiqué dans les 3 mois suivant le début de la relation de travail. Beaucoup choisissent le KVG car il couvre l'ensemble du territoire suisse sans barrières géographiques.
Comment fonctionne la déclaration fiscale italienne pour les revenus suisses ?: Dans la déclaration fiscale italienne (730 ou PF Income), remplissez le formulaire CE et déclarez les revenus issus de l'emploi à l'étranger (Suisse), les retenues à la source et la déduction applicable (10 000 € ou 7 500 €). L'Agence du Revenu calcule le crédit d'impôt : si les impôts suisses dépassent les impôts italiens dus, vous recevez un remboursement ; sinon, vous payez la delta en Italie.