Wenn ich im Tessin arbeite und in Mornago lebe, bezahle ich dann Steuern in der Schweiz oder in Italien?

Die Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz von Ihrem Arbeitgeber einbehalten und an die kantonale Verwaltung gezahlt. Italien zieht keine zusätzlichen Steuern auf ausländische Beschäftigungseinkünfte ein, erkennt aber die Steuergutschrift in Ihrer Steuererklärung an (EG-Rahmen von 730). Dank des italienisch-schweizerischen Übereinkommens vom 9. Dezember 1976 gibt es keine Doppelbesteuerung.

Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung € 10.000 und € 7.500?

Das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler, das am 1. Januar 2024 in Kraft trat, hat zwei Regime festgelegt. Wenn Sie bereits am 17. Juli 2023 in der Schweiz gearbeitet haben, behalten Sie den Selbstbehalt von 7.500 € im Übergangsregime bis 2033. Wenn Sie nach diesem Datum als grenzüberschreitender Pendler beginnen, haben Sie Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Der Selbstbehalt ist das steuerfreie Bruttoeinkommen im italienischen Steuersystem, sodass Sie mit 10.000 € in Italien kein IRPEF zahlen.

Sind AHV und BVG obligatorisch, auch wenn ich nur wenige Monate in der Schweiz arbeite?

Ja. Ab dem ersten Arbeitstag in der Schweiz sind die AHV (5,3 % Arbeitnehmerquote) und die ADD (1,1 %) verpflichtend und werden vom Arbeitgeber bezahlt. Die BVG (zweite Säule) tritt mit 25 Jahren in Kraft und variiert je nach Altersgruppe zwischen 7 % und 18 %. Wenn Sie nur 3 Monate arbeiten, sind die Beiträge proportional, aber Sie können sich nicht davon befreien.

Kann ich zwischen der schweizerischen (KVG) und der italienischen Krankenversicherung wählen?

Ja, grenzüberschreitende Pendler mit G-Führerschein haben Anspruch auf die Option. Sie können LAMal (Schweizer Versicherung mit Selbstbeteiligungen von 300–2.500 CHF pro Jahr) beitreten oder im italienischen MAI bleiben. Die Wahl muss innerhalb von 3 Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses mitgeteilt werden. Viele entscheiden sich für KVG, weil es das gesamte Schweizer Gebiet ohne geografische Barrieren abdeckt.

Wie funktioniert die italienische Steuererklärung für Schweizer Einkommen?

In der italienischen Steuererklärung (730 oder PF-Einkommen) füllen Sie das EC-Formular aus und melden Sie die Einkünfte aus der Auslandsarbeit (Schweiz), die vorgenommenen Abzüge und den entsprechenden Abzug (10.000 € oder 7.500 €). Die Steuerbehörde berechnet die Steuergutschrift: Wenn die Schweizer Steuern die zahlenden italienischen Steuern übersteigen, erhalten Sie eine Rückerstattung; ansonsten zahlen Sie das Delta in Italien.

Leben in Mornago, Arbeiten im Tessin: Besteuerung und Genehmigung G (Grenzgänger-Leitfaden)

Di Marco Ferrari · Veröffentlicht am 2 September 2026

Grenze zwischen Tessin und der Lombardei von Mendrisio in Richtung Mornago, mit grünen Hügeln der Provinz Varese im Hintergrund

Ab dem 1. Januar 2024 garantiert die Neue Grenzgängervereinbarung den neuen Grenzgängern eine Selbstbeteiligung von 10.000 €. Entdecken Sie Besteuerung, AHV, BVG und KVG für diejenigen, die in Mornago leben und im Tessin arbeiten.

Kontext

Kurz zusammengefasst

Quellensteuer nur in der Schweiz erhoben, keine Doppelbesteuerung
Freibetrag von €10.000 pro Jahr (neue Grenzgänger), Übergangsregelung bis 2033
AVS und LAMal obligatorisch; LPP zwischen 7-18% je nach Altersgruppe
Permit G ermöglicht uneingeschränkten Zugang zum Arbeitsmarkt im Tessin

Wichtige Fakten

Was: In Mornago wohnen und im Tessin als Grenzgänger arbeiten
Wann: Ab dem 1. Januar 2024 (Inkrafttreten des neuen Grenzgängerabkommens, unterzeichnet am 23. Dezember 2020)
Wo: Mornago (Provinz Varese, Italien) → Kanton Tessin (Schweiz)
Wer: Grenzgänger mit Permit G und Arbeitsverhältnis
Freibetrag: €10.000 pro Jahr (neue Grenzgänger ab dem 17. Juli 2023)
AVS-Satz (Arbeitnehmer): 5.3% des Bruttogehalts

Im Kanton Tessin zu arbeiten und in Mornago zu wohnen ist eine bewährte Wahl für Fachkräfte aus der Provinz Varese. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz, unterzeichnet am 9. Dezember 1976, hat das Risiko der doppelten Besteuerung beseitigt. Für Grenzgänger gilt eine klare Regel: Die Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz erhoben, nicht in Italien. Italien erkennt den Steuergutschrift über das Feld CE der Steuererklärung 730 an.

Das Permit G ist das entscheidende Dokument für diejenigen, die in Mornago wohnen und im Tessin arbeiten. Es ist kein vorübergehendes Visum, sondern eine Arbeitserlaubnis, die den uneingeschränkten Zugang zum Arbeitsmarkt im Tessin ohne sektorale Einschränkungen ermöglicht. Der Antrag wird beim SEM (Staatssekretariat für Migration) mit dem von der Schweizer Firma unterzeichneten Arbeitsvertrag und dem italienischen Ausweisdokument gestellt.

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Operative Details

Besteuerung und Quellensteuer in der Schweiz

Die Schweizer Quellensteuer ist die Grundlage des Steuersystems für Grenzgänger. Im Gegensatz zu vielen europäischen Ländern zieht die Schweiz die Steuern direkt vom Gehalt ab und überweist sie an die kantonale Verwaltung. Für Personen, die in Mornago leben und im Tessin arbeiten, bedeutet dies, dass es keine doppelte direkte Besteuerung gibt: Italien erhebt keine weiteren nationalen Steuern auf das Einkommen aus abhängiger Arbeit im Ausland, sondern erkennt den Schweizer Steuerkredit in der Einkommenserklärung über das Feld CE des Modells 730 oder der Einkommenserklärung Redditi PF an.

Der Quellensteuersatz variiert je nach Kanton. Der Kanton Tessin wendet kombinierte Bundes- und Kantonssteuersätze an: Der Bundesanteil wird gemäß einer progressiven Tabelle festgelegt (von etwa 6 % bis etwa 13 % je nach Einkommen), und der Kantonsanteil kommt hinzu. Eine Person, die CHF 50.000 pro Jahr verdient, hat eine Gesamtbelastung (Steuer + Sozialabgaben), die deutlich niedriger ist als die italienische Besteuerung eines entsprechenden Euro-Einkommens.

Das Neue Grenzgängerabkommen, das am 1. Januar 2024 in Kraft trat, hat die steuerliche Behandlung erheblich verändert. Für neue Grenzgänger (die nach dem 17. Juli 2023 begonnen haben) wurde die jährliche Freigrenze von €7.500 auf €10.000 erhöht, mit einer schrittweisen Reduzierung im Übergangszeitraum 2024–2033. Bereits beschäftigte Grenzgänger behalten ihre erworbenen Rechte: Sie bleiben bis 2033 bis zu €7.500 pro Jahr steuerfrei, danach sinkt die Befreiung auf €5.000. Diese Struktur bietet einen Schutz für niedrige und mittlere Einkommen, die typisch für die Provinz Varese sind.

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Wichtige Punkte

## Krankenversicherung: KVG und Optionsrecht für Grenzgänger G Grenzgänger mit G-Bewilligung haben ein explizites Optionsrecht auf die Krankenversicherung. Sie können wählen, ob sie dem KVG (Schweizerische Krankenversicherung, obligatorisch für Schweizer Einwohner) beitreten oder im italienischen System mit der MIC (Mutterschafts-Invaliden-Hygiene-Versicherung) bleiben möchten. Die Wahl muss innerhalb von 3 Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses schriftlich mitgeteilt werden. Viele Grenzgänger entscheiden sich für das KVG, weil die Tessiner Gesundheitseinrichtungen ohne geografische Barrieren zugänglich sind und zu den gedeckten Leistungen gehören Hausärzte, Spitalaufenthalte, verschreibungspflichtige Medikamente und Fachleistungen in der ganzen Schweiz. Die KVG-Franchisen für Erwachsene reichen von CHF 300 (Mindestfranchise, mit höherer Prämie) bis CHF 2.500 (Höchstfranchise, mit niedrigerer Prämie). Die Wahl der Franchise erfolgt jährlich und ermöglicht es Ihnen, die Kosten der Deckung nach Ihren persönlichen Bedürfnissen zu modulieren. Wer mit reduzierten Arztkosten rechnet, kann eine hohe Franchise wählen und die monatliche Prämie enthalten; wer chronische Krankheiten hat oder häufig Leistungen in Anspruch nimmt, entscheidet sich für eine niedrige Franchise. Die Kostenbeteiligung (Copayment) wird nach Erreichen der Franchise auf 10% festgesetzt (bis zu einer jährlichen Obergrenze von CHF 700 nur für ambulante Arztkosten). Die italienische CMI, eine Alternative für diejenigen, die im italienischen System bleiben, wird vom INPS verwaltet und deckt die wesentlichen medizinischen Leistungen ab - Nettoschätzung: Verwenden Sie die calcolatore di stipendio, um das Schweizer Brutto einzugeben und den ungefähren Nettowert zu sehen (berücksichtigen Sie AHV 5.3%, ADD 1.1%, BVG 7-18%, Quellensteuer 6–13%, italienische Franchise € 10.000). - Lebenshaltungskosten: Vergleichen Sie Miete, Lebensmittel und Nebenkosten in Mornago mit Ihrem geschätzten Netto. Als Faustregel gilt: Die Miete sollte 30% des monatlichen Nettobetrags nicht überschreiten. - Krankenversicherung: Fordern Sie bei 2–3 KVG-Versicherern Offerten an, um die Prämien (Franchise CHF 300 vs. CHF 2.500) und die gedeckten Leistungen zu vergleichen. - Ausweisdokumente: Vergewissern Sie sich, dass Ihr Reisepass oder Personalausweis mindestens 6 Monate gültig ist. Das sem kann Strafregisterbescheinigungen oder Wohnsitzbescheinigungen verlangen. - Zweite Sprache: Wenn Ihr Italienisch nicht muttersprachlich ist oder wenn der Kanton Tessin ein Sprachgespräch verlangt, bereiten Sie einen Nachweis über die Sprachkompetenz vor (DALF-, DELE-, Goethe-Institutstest oder notarielle Selbsterklärung). Nächste Schritte: Melden Sie sich bei calcolatore di stipendio an und geben Sie Ihr vorgeschlagenes Brutto ein. Vergleichen Sie das Netto mit den monatlichen Kosten für Unterkunft, Transport und Verpflegung in Mornago. Wenn die Marge angenehm ist, fahren Sie mit der Unterzeichnung des Vertrages und der Beantragung der Genehmigung G fort. Sobald Sie Ihre AHV-Nummer erhalten haben, können Sie sich für eine KVG-Versicherung anmelden und mit vollem Sozialschutz im Tessin arbeiten.

Häufig gestellte Fragen

Wenn ich im Tessin arbeite und in Mornago lebe, bezahle ich dann Steuern in der Schweiz oder in Italien?: Die Quellensteuer wird ausschließlich in der Schweiz von Ihrem Arbeitgeber einbehalten und an die kantonale Verwaltung gezahlt. Italien zieht keine zusätzlichen Steuern auf ausländische Beschäftigungseinkünfte ein, erkennt aber die Steuergutschrift in Ihrer Steuererklärung an (EG-Rahmen von 730). Dank des italienisch-schweizerischen Übereinkommens vom 9. Dezember 1976 gibt es keine Doppelbesteuerung.
Was ist der Unterschied zwischen der Selbstbeteiligung € 10.000 und € 7.500?: Das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler, das am 1. Januar 2024 in Kraft trat, hat zwei Regime festgelegt. Wenn Sie bereits am 17. Juli 2023 in der Schweiz gearbeitet haben, behalten Sie den Selbstbehalt von 7.500 € im Übergangsregime bis 2033. Wenn Sie nach diesem Datum als grenzüberschreitender Pendler beginnen, haben Sie Anspruch auf eine Selbstbeteiligung von 10.000 € pro Jahr. Der Selbstbehalt ist das steuerfreie Bruttoeinkommen im italienischen Steuersystem, sodass Sie mit 10.00
Sind AHV und BVG obligatorisch, auch wenn ich nur wenige Monate in der Schweiz arbeite?: Ja. Ab dem ersten Arbeitstag in der Schweiz sind die AHV (5,3 % Arbeitnehmerquote) und die ADD (1,1 %) verpflichtend und werden vom Arbeitgeber bezahlt. Die BVG (zweite Säule) tritt mit 25 Jahren in Kraft und variiert je nach Altersgruppe zwischen 7 % und 18 %. Wenn Sie nur 3 Monate arbeiten, sind die Beiträge proportional, aber Sie können sich nicht davon befreien.
Kann ich zwischen der schweizerischen (KVG) und der italienischen Krankenversicherung wählen?: Ja, grenzüberschreitende Pendler mit G-Führerschein haben Anspruch auf die Option. Sie können LAMal (Schweizer Versicherung mit Selbstbeteiligungen von 300–2.500 CHF pro Jahr) beitreten oder im italienischen MAI bleiben. Die Wahl muss innerhalb von 3 Monaten nach Beginn des Arbeitsverhältnisses mitgeteilt werden. Viele entscheiden sich für KVG, weil es das gesamte Schweizer Gebiet ohne geografische Barrieren abdeckt.
Wie funktioniert die italienische Steuererklärung für Schweizer Einkommen?: In der italienischen Steuererklärung (730 oder PF-Einkommen) füllen Sie das EC-Formular aus und melden Sie die Einkünfte aus der Auslandsarbeit (Schweiz), die vorgenommenen Abzüge und den entsprechenden Abzug (10.000 € oder 7.500 €). Die Steuerbehörde berechnet die Steuergutschrift: Wenn die Schweizer Steuern die zahlenden italienischen Steuern übersteigen, erhalten Sie eine Rückerstattung; ansonsten zahlen Sie das Delta in Italien.