Comment fonctionne la taxe à la source pour un frontalier travaillant dans les Grisons ?

L'impôt sur la source du revenu du travail est retenu uniquement en Suisse par l'employeur, pas en Italie. La retenue suisse est calculée sur la base du revenu brut, de l'état civil et des charges familiales. Dans la déclaration de revenus italienne (cadre CE de 730), le frontalier saisit le revenu total et obtient automatiquement un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse. Ce mécanisme évite la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse l'IRPEF italien, vous recevez un remboursement ; s'il est inférieur, vous payez la différence.

Quelle est la différence entre le permis G et le permis B pour ceux qui veulent vivre à Colorina ?

Le permis G est réservé aux frontaliers : il permet de résider en Italie (Colorina) et de travailler en Suisse (Grisons) sans transfert de résidence. Le permis B est en revanche un titre de séjour temporaire pour ceux qui souhaitent s'installer effectivement en Suisse. Avec le permis G, maintenez votre base en Italie, payez les taxes municipales italiennes et profitez de la convention bilatérale CH-IT de 1976 pour éviter la double imposition.

Quelles sont les exonérations fiscales du nouvel accord frontalier 2024 ?

Le nouvel accord, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a introduit des exemptions spécifiques. Les frontaliers déjà constitués avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération allant jusqu'à 7 500 € de revenu annuel à déclarer en Italie dans le cadre d'un régime transitoire 2024–2033. Les nouveaux frontaliers, enregistrés après le 17 juillet 2023, bénéficient d'une franchise de 10.000 € . Les revenus inférieurs à ces seuils ne sont pas soumis à une imposition supplémentaire italienne grâce au crédit d'impôt.

Comment fonctionne l'assurance-maladie (LAMal) pour les frontaliers avec permis G ?

Le frontalier G a le droit d'option : il peut maintenir l'inscription au Service Sanitaire National italien ou souscrire une assurance-maladie suisse (LAMal). Si vous choisissez la LAMal, vous pouvez sélectionner une franchise comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF par an selon vos préférences. Le choix doit être communiqué dans les délais prévus par l'assureur du canton des Grisons.

Quelles cotisations de sécurité sociale (AVS, LPP) sont retenues sur la paie ?

Le frontalier travaillant dans les Grisons est soumis à l'AVS/AI/APG (5.3% retenu par l'employeur) et à l'AD/AC (chômage/caisse maladie professionnelle, 1.1% sous plafond CHF 148.200). À partir de 25 ans, il est obligatoirement inscrit à un fonds LPP (prévoyance complémentaire) au taux de 7–18% selon la tranche d'âge. L'employeur verse également l'assurance LAA (0,7-1,5 %) à la SUVA pour les accidents. Toutes ces contributions sont déductibles dans la déclaration italienne.

Vivre à Colorina et travailler dans les Grisons (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 7 septembre 2026

Colorina dans la province de Sondrio: zone résidentielle pour travailleurs transfrontaliers au canton des Grisons

Permis G, fiscalité en Suisse, crédit d'impôt italien, AVS/LPP, LAMal et procédures : le guide complet pour les frontaliers entre Sondrio et les Grisons.

Contexte

En bref

Permis G : titre de séjour transfrontalier pour les résidents de Colorina travaillant dans les Grisons
Impôt à la source : retenue UNIQUEMENT en Suisse, pas de double imposition avec crédit d'impôt italien
Nouvel accord 2024 : anciens frontalier ont une exonération de 7 500 €, nouveaux frontalier 10 000 € à partir de la déclaration
AVS/LPP/LAMal : prévoyance et assurance maladie selon les lois suisses, avec option LAMal pour les frontalier G

Faits clés

Quoi : Permis G de frontalier pour les résidents des communes frontalières du Tessin-Italie travaillant en tant qu'employés dans les Grisons
Quand : Nouvel accord frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020, ratification IT : Loi 83/2023)
Où : Communes frontalières comme Colorina (Sondrio), passages transfrontaliers vers les Grisons
Qui : SECO (CH), SEM, INPS, Agenzia Entrate (IT), administrations communales italiennes
Base normative : Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 ; Nouvel Accord Frontalier du 23 décembre 2020
Exonérations 2024 : 7 500 € (anciens frontalier avant le 17.7.2023) / 10 000 € (nouveaux frontalier)

Le permis G de frontalier représente la solution idéale pour ceux qui résident à Colorina — commune frontalière dans la province de Sondrio — et travaillent dans les Grisons. Contrairement au permis B (séjour temporaire), le permis G permet de maintenir la résidence en Italie tout en exerçant une activité salariée en Suisse.

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Details pratiques

Lorsque vous travaillez dans les Grisons avec un permis G, le salaire est calculé selon les lois suisses, et non italiennes. La fiche de paie subit trois types de retenues :

Impôt à la source cantonal : L'employeur calcule l'impôt sur le revenu brut, l'état civil et les charges familiales déclarées par le frontalier auprès du canton des Grisons. Cette retenue est un acompte sur l'impôt sur le revenu : le frontalier peut obtenir un remboursement (restitution) si le montant retenu dépasse l'impôt effectivement dû en fin d'année.

Contributions obligatoires de prévoyance : L'AVS/AI/IPG (5,3 %) sont des versements à des fins de retraite vers le système public suisse. Le frontalier accumule des droits de prévoyance même s'il réside en Italie, à condition de continuer à travailler en Suisse. Ces années de cotisation sont éventuellement coordonnées avec la prévoyance italienne (INPS) en cas de transfert ou de retraite.

Assurance professionnelle contre les accidents : La LAINF (0,7 à 1,5 %) est versée par l'employeur à la SUVA (Office central suisse des accidents) et couvre les accidents du travail et les maladies professionnelles.

La prévoyance complémentaire et le deuxième pilier (LPP)

En plus de l'AVS, le frontalier est inscrit à un fonds de prévoyance professionnelle (LPP) à partir de 25 ans. Le taux de cotisation varie de 7 % à 18 % selon la tranche d'âge et les conditions du fonds. La LPP garantit une rente de vieillesse supplémentaire par rapport à l'AVS et un capital en cas d'invalidité ou de décès prématuré. Le frontalier résidant en Italie a les mêmes droits de cotisation et de rente qu'un travailleur suisse.

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Points cles

Si vous envisagez de transférer votre résidence à Colorina et de chercher du travail dans les Grisons, voici les étapes fondamentales pour démarrer votre activité de frontalier.

Offre d'emploi au Tessin? Simulez votre fiche de paie nette : salaire brut, état civil et commune de résidence.

Questions fréquentes

Comment fonctionne la taxe à la source pour un frontalier travaillant dans les Grisons ?: L'impôt sur la source du revenu du travail est retenu uniquement en Suisse par l'employeur, pas en Italie. La retenue suisse est calculée sur la base du revenu brut, de l'état civil et des charges familiales. Dans la déclaration de revenus italienne (cadre CE de 730), le frontalier saisit le revenu total et obtient automatiquement un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés en Suisse. Ce mécanisme évite la double imposition. Si l'impôt suisse dépasse l'IRPEF italien, vous recevez un rembourseme
Quelle est la différence entre le permis G et le permis B pour ceux qui veulent vivre à Colorina ?: Le permis G est réservé aux frontaliers : il permet de résider en Italie (Colorina) et de travailler en Suisse (Grisons) sans transfert de résidence. Le permis B est en revanche un titre de séjour temporaire pour ceux qui souhaitent s'installer effectivement en Suisse. Avec le permis G, maintenez votre base en Italie, payez les taxes municipales italiennes et profitez de la convention bilatérale CH-IT de 1976 pour éviter la double imposition.
Quelles sont les exonérations fiscales du nouvel accord frontalier 2024 ?: Le nouvel accord, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a introduit des exemptions spécifiques. Les frontaliers déjà constitués avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération allant jusqu'à 7 500 € de revenu annuel à déclarer en Italie dans le cadre d'un régime transitoire 2024–2033. Les nouveaux frontaliers, enregistrés après le 17 juillet 2023, bénéficient d'une franchise de 10.000 € . Les revenus inférieurs à ces seuils ne sont pas soumis à une imposition supplémentaire italienne grâc
Comment fonctionne l'assurance-maladie (LAMal) pour les frontaliers avec permis G ?: Le frontalier G a le droit d'option : il peut maintenir l'inscription au Service Sanitaire National italien ou souscrire une assurance-maladie suisse (LAMal). Si vous choisissez la LAMal, vous pouvez sélectionner une franchise comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF par an selon vos préférences. Le choix doit être communiqué dans les délais prévus par l'assureur du canton des Grisons.
Quelles cotisations de sécurité sociale (AVS, LPP) sont retenues sur la paie ?: Le frontalier travaillant dans les Grisons est soumis à l'AVS/AI/APG (5.3% retenu par l'employeur) et à l'AD/AC (chômage/caisse maladie professionnelle, 1.1% sous plafond CHF 148.200). À partir de 25 ans, il est obligatoirement inscrit à un fonds LPP (prévoyance complémentaire) au taux de 7–18% selon la tranche d'âge. L'employeur verse également l'assurance LAA (0,7-1,5 %) à la SUVA pour les accidents. Toutes ces contributions sont déductibles dans la déclaration italienne.