Come funziona l'imposta alla fonte per un frontaliere che lavora in Grigioni?

L'imposta sulla fonte del reddito da lavoro è trattenuta unicamente in Svizzera dal datore di lavoro, non in Italia. La ritenuta svizzera è calcolata in base al reddito lordo, allo stato civile e ai carichi familiari. Nella dichiarazione redditi italiana (quadro CE del 730), il frontaliere inserisce il reddito complessivo e ottiene automaticamente un credito d'imposta per le imposte già pagate in Svizzera. Questo meccanismo evita la doppia imposizione. Se l'imposta svizzera supera l'IRPEF italiana, ricevi un rimborso; se è inferiore, versi la differenza.

Qual è la differenza tra permesso G e permesso B per chi vuol vivere a Colorina?

Il permesso G è riservato ai frontalieri: consente di risiedere in Italia (Colorina) e lavorare in Svizzera (Grigioni) senza trasferimento della residenza anagrafica. Il permesso B è invece un titolo di soggiorno temporaneo per chi vuole trasferirsi effettivamente in Svizzera. Con il permesso G mantenete la vostra base in Italia, pagate le tasse comunali italiane e usufruite della convenzione bilaterale CH-IT del 1976 per evitare la doppia imposizione.

Quali sono le esenzioni fiscali del nuovo accordo frontalieri 2024?

Il nuovo accordo, entrato in vigore il 1° gennaio 2024, ha introdotto esenzioni specifiche. I frontalieri già costituiti tali prima del 17 luglio 2023 usufruiscono di un'esenzione fino a €7.500 di reddito annuo da dichiarare in Italia entro un regime transitorio 2024–2033. I nuovi frontalieri, registrati dopo il 17 luglio 2023, hanno una franchigia di €10.000. Redditi al di sotto di queste soglie non sono soggetti a ulteriore imposizione italiana grazie al credito d'imposta.

Come funziona l'assicurazione malattia (LAMal) per frontalieri con permesso G?

Il frontaliere G ha diritto di opzione: può mantenere l'iscrizione al Servizio Sanitario Nazionale italiano oppure sottoscrivere un'assicurazione malattia svizzera (LAMal). Se sceglie la LAMal, può selezionare una franchigia tra CHF 300 e CHF 2.500 annui secondo le proprie preferenze. La scelta deve essere comunicata entro le scadenze previste dall'assicuratrice del Canton Grigioni.

Quali contributi previdenziali (AVS, LPP) vengono trattenuti dalla busta paga?

Il frontaliere che lavora in Grigioni è soggetto all'AVS/AI/IPG (5.3% trattenuta dal datore) e all'AD/AC (disoccupazione/cassa malattia professionale, 1.1% entro tetto CHF 148.200). A partire dai 25 anni è iscritto obbligatoriamente a un fondo LPP (previdenza complementare) con aliquota 7–18% secondo la fascia di età. Il datore versa inoltre l'assicurazione LAINF (0.7–1.5%) presso la SUVA per infortuni. Tutti questi contributi sono deducibili nella dichiarazione italiana.

Vivere a Colorina e lavorare in Grigioni (guida frontaliere)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Pubblicato il 7 settembre 2026

Frontaliere tra Colorina (Sondrio) e Grigioni: permesso G, busta paga svizzera, AVS/LPP, LAMal, tassazione, credito d'imposta, ristorni, procedure 2024. Guida completa per trasferirsi.

Contesto

In breve

Permesso G: titolo di soggiorno transfrontaliero per residenti Colorina che lavorano in Grigioni
Imposta alla fonte: trattenuta SOLO in Svizzera, no doppia imposizione con credito d'imposta italiano
Nuovo accordo 2024: vecchi frontalieri hanno esenzione €7.500, nuovi frontalieri €10.000 da dichiarazione
AVS/LPP/LAMal: previdenza e assicurazione malattia secondo leggi svizzere, con opzione LAMal per frontalieri G

Fatti chiave

Cosa: Permesso G di frontaliere per residenti comuni confine Ticino-Italia che lavorano dipendenti in Grigioni
Quando: Nuovo accordo frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024 (firmato 23 dicembre 2020, ratifica IT: Legge 83/2023)
Dove: Comuni di confine come Colorina (Sondrio), valichi transfrontalieri verso Grigioni
Chi: SECO (CH), SEM, INPS, Agenzia Entrate (IT), amministrazioni comunali italiane
Base normativa: Convenzione italo-svizzera 9 dicembre 1976; Nuovo Accordo Frontalieri 23 dicembre 2020
Esenzioni 2024: €7.500 (vecchi frontalieri pre 17.7.2023) / €10.000 (nuovi frontalieri)

Il permesso G di frontaliere rappresenta la soluzione ideale per chi risiede a Colorina — comune di confine in provincia di Sondrio — e lavora in Grigioni. A differenza del permesso B (soggiorno temporaneo), il permesso G consente di mantenere la residenza in Italia mentre si esercita un'attività lavorativa dipendente in Svizzera.

…

Dettagli operativi

Quando si lavora in Grigioni con permesso G, lo stipendio è calcolato secondo le leggi svizzere, non italiane. La busta paga subisce tre ordini di ritenute:

Imposta alla fonte cantonale: Il datore di lavoro calcola l'imposta in base al reddito lordo, allo stato civile e ai carichi familiari dichiarati dal frontaliere presso il Canton Grigioni. Questa ritenuta è un anticipo d'imposta sul reddito: il frontaliere può ottenerne il rimborso (ristorno) se l'importo trattenuto supera l'imposta effettivamente dovuta a fine anno.

Contributi previdenziali obbligatori: L'AVS/AI/IPG (5.3%) sono versamenti a fini pensionistici verso il sistema pubblico svizzero. Il frontaliere accumula diritti previdenziali anche se risiede in Italia, purché continui a lavorare in Svizzera. Questi anni contributivi vengono eventualmente coordinati con la previdenza italiana (INPS) in caso di trasferimento o pensionamento.

Assicurazione professionale contro infortuni: La LAINF (0.7–1.5%) è versata dal datore presso la SUVA (Ufficio centrale svizzero dei sinistri) e copre infortuni sul lavoro e malattie professionali.

La previdenza complementare e il secondo pilastro (LPP)

Oltre all'AVS, il frontaliere è iscritto a un fondo di previdenza professionale (LPP) a partire dai 25 anni di età. L'aliquota di contribuzione varia dal 7% al 18% a seconda della fascia di età e delle condizioni del fondo. La LPP garantisce una rendita di vecchiaia supplementare rispetto all'AVS e un capitale in caso di invalidità o morte prematura. Il frontaliere residente in Italia ha gli stessi diritti di contribuzione e rendita di un lavoratore svizzero.

…

Punti chiave

Se stai valutando di trasferire la residenza a Colorina e cercare lavoro in Grigioni, ecco i passaggi fondamentali per avviare la tua attività da frontaliere.

Fase 1: Verifica della residenza in comune di confine

Il permesso G è riservato a cittadini italiani residenti in comuni ufficialmente designati come zona di confine. Colorina, in provincia di Sondrio, è tra questi. Se attualmente risiedi altrove, dovrai trasferire la tua residenza anagrafica presso il Comune di Colorina almeno 30 giorni prima di candidarti per il permesso. Verifica i tempi burocratici di registrazione presso il Comune stesso.

Fase 2: Trovare un datore di lavoro e richiedere il permesso G

Una volta trovato lavoro presso un'azienda in Grigioni, il datore avvierà la procedura di richiesta del permesso G presso l'Ufficio cantonale delle migrazioni (SEM — Segreteria di Stato della migrazione) del Canton Grigioni. Il datore fornisce documentazione relativa al contratto, alla posizione lavorativa, ai dettagli finanziari e all'idoneità del posto. L'iter amministrativo richiede solitamente 2–4 settimane. Durante questo periodo, il frontaliere può già iniziare a lavorare con una documentazione provvisoria.

Fase 3: Scegliere l'assicurazione malattia (LAMal)

In qualità di frontaliere G, hai il diritto di opzione sulla copertura sanitaria. Puoi mantenere l'iscrizione al Servizio Sanitario Nazionale italiano oppure sottoscrivere un'assicurazione malattia svizzera (LAMal) presso un'assicuratrice nel Canton Grigioni. Se scegli la LAMal, potrai selezionare una franchigia tra CHF 300 e CHF 2.500 annui (secondo la tua propensione al rischio e al budget). La scelta deve essere comunicata entro le scadenze previste dall'assicuratrice.

…

Domande frequenti

Come funziona l'imposta alla fonte per un frontaliere che lavora in Grigioni?: L'imposta sulla fonte del reddito da lavoro è trattenuta unicamente in Svizzera dal datore di lavoro, non in Italia. La ritenuta svizzera è calcolata in base al reddito lordo, allo stato civile e ai carichi familiari. Nella dichiarazione redditi italiana (quadro CE del 730), il frontaliere inserisce il reddito complessivo e ottiene automaticamente un credito d'imposta per le imposte già pagate in Svizzera. Questo meccanismo evita la doppia imposizione. Se l'imposta svizzera supera l'IRPEF italia
Qual è la differenza tra permesso G e permesso B per chi vuol vivere a Colorina?: Il permesso G è riservato ai frontalieri: consente di risiedere in Italia (Colorina) e lavorare in Svizzera (Grigioni) senza trasferimento della residenza anagrafica. Il permesso B è invece un titolo di soggiorno temporaneo per chi vuole trasferirsi effettivamente in Svizzera. Con il permesso G mantenete la vostra base in Italia, pagate le tasse comunali italiane e usufruite della convenzione bilaterale CH-IT del 1976 per evitare la doppia imposizione.
Quali sono le esenzioni fiscali del nuovo accordo frontalieri 2024?: Il nuovo accordo, entrato in vigore il 1° gennaio 2024, ha introdotto esenzioni specifiche. I frontalieri già costituiti tali prima del 17 luglio 2023 usufruiscono di un'esenzione fino a €7.500 di reddito annuo da dichiarare in Italia entro un regime transitorio 2024–2033. I nuovi frontalieri, registrati dopo il 17 luglio 2023, hanno una franchigia di €10.000. Redditi al di sotto di queste soglie non sono soggetti a ulteriore imposizione italiana grazie al credito d'imposta.
Come funziona l'assicurazione malattia (LAMal) per frontalieri con permesso G?: Il frontaliere G ha diritto di opzione: può mantenere l'iscrizione al Servizio Sanitario Nazionale italiano oppure sottoscrivere un'assicurazione malattia svizzera (LAMal). Se sceglie la LAMal, può selezionare una franchigia tra CHF 300 e CHF 2.500 annui secondo le proprie preferenze. La scelta deve essere comunicata entro le scadenze previste dall'assicuratrice del Canton Grigioni.
Quali contributi previdenziali (AVS, LPP) vengono trattenuti dalla busta paga?: Il frontaliere che lavora in Grigioni è soggetto all'AVS/AI/IPG (5.3% trattenuta dal datore) e all'AD/AC (disoccupazione/cassa malattia professionale, 1.1% entro tetto CHF 148.200). A partire dai 25 anni è iscritto obbligatoriamente a un fondo LPP (previdenza complementare) con aliquota 7–18% secondo la fascia di età. Il datore versa inoltre l'assicurazione LAINF (0.7–1.5%) presso la SUVA per infortuni. Tutti questi contributi sono deducibili nella dichiarazione italiana.