Combien de cotisations versées en Suisse en tant que frontalier ?

En tant que frontalier titulaire du permis G, vous payez AVS/AI/APG à 5,3 % (part salariée), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148 200 par an, LAA de 0,7 à 1,5 % selon le secteur, et LPP de 7 à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ces montants sont automatiquement retenus sur la paie de l'employeur à Grisons. La Suisse reste le lieu d'imposition primaire pour l'impôt à la source sur le revenu salarié.

L'Italie m'impose-t-elle à nouveau sur le salaire suisse ?

L'Italie n'applique pas de double retenue sur le revenu du travail suisse. Reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour les impôts déjà payés en Suisse. La franchise de 10 000 € ( ou 7 500 € si frontalier avant le 17 juillet 2023) réduit encore l'assiette fiscale italienne, minimisant ainsi l'IRPEF dû. Ce mécanisme est régi par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.

Que se passe-t-il si je choisis la LAMal suisse au lieu du système italien ?

Avec le permis G, vous disposez d'un droit d'option sur la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de vous assurer en Suisse, vous payez une franchise annuelle comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF selon le plan choisi et votre profil de risque. Si vous restez dans le système italien, vous contribuez via les canaux nationaux sans frais supplémentaires spécifiques pour les frontaliers. Le choix doit être communiqué à l'employeur suisse et au canton.

En quelle année le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?

Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024, après la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023. Les effets sur les franchises, les restaurations et les simplifications administratives s'appliquent intégralement à compter de cette date. Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, vous avez droit à un régime transitoire jusqu'en 2033.

Ai-je droit à une ristourne fiscale en tant que frontalier ?

Oui. Si la somme des impôts payés en Suisse, après application du crédit d'impôt en Italie, est supérieure à celle due globalement dans les deux pays, vous recevez une ristourne via la déclaration italienne (modèle 730, cadre CE). Le montant dépend de votre revenu total et des taux appliqués. La ristourne est généralement versée dans les quelques mois suivant la transmission télématique à l'Agence du revenu.

Déménagement à Berbenno : le guide du frontalier des Grisons (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 3 septembre 2026

Vue aérienne de la vallée alpine avec passage frontalier Italie-Suisse et infrastructures routières reliant le Tessin et la Lombardie

Frontalier Berbenno-Grisons ? Guide des impôts, des cotisations AVS, LAMal et de la commodité économique de travailler en Suisse et d'habiter en Italie.

Contexte

En bref

Nouveau Accord Frontalier à partir du 1er janvier 2024 : nouvelles règles fiscales italo-suisses
Franchise de €10.000 pour les nouveaux frontalier, €7.500 pour les anciens (régime transitoire jusqu'en 2033)
Impôt à la source retenu SEULEMENT en Suisse : AVS 5,3% + autres contributions
LAMal suisse facultative : franchise de CHF 300–2.500 par an

Faits clés

Quoi : Nouveau Accord Frontalier avec franchises et régime fiscal simplifié
Quand : En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Qui : Frontaliers avec Permis G résidant en Italie et travaillant en Suisse
Où : Grisons (Suisse) et Berbenno di Valtellina (Lombardie, Italie)
Taux AVS : 5,3% (quote salarié)
Franchise nouveaux frontalier : €10.000 par an sur revenu italien

Les résidents de Berbenno di Valtellina travaillant dans les Grisons se trouvent à l'intersection de deux systèmes fiscaux. À partir du 1er janvier 2024, le Nouveau Accord Frontalier (signé le 23 décembre 2020, ratifié par l'Italie avec la Loi 83 du 13 juin 2023) régit le traitement fiscal de ceux qui travaillent en Suisse et résident en Italie.

La règle principale : l'impôt à la source sur le revenu du travail est prélevé uniquement en Suisse. L'Italie n'applique pas une double retenue, mais accorde un crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour éviter la double imposition. La Convention italo-suisse pour éviter les doubles impositions, signée le 9 décembre 1976, constitue le fondement normatif de ce mécanisme.

…

Details pratiques

Si vous avez décidé de déménager à Berbenno et de travailler dans les Grisons, l'évaluation de la convenance économique nécessite de regarder au-delà du brut du salaire. La structure fiscale et les mécanismes de non-double imposition offrent des avantages concrets pour ceux qui savent les lire.

Un scénario typique : un frontalier avec un revenu brut annuel suisse subit la retenue en Suisse (AVS 5,3 % + contributions pour environ 8–10 % du brut). Ensuite, il déclare son revenu en Italie, où il bénéficie de la franchise de €10.000 qui réduit la base imposable. Si le revenu brut est modeste, il pourrait ne pas dépasser les tranches d'imposition IRPEF les plus élevées, générant une charge fiscale globale favorable par rapport à un travailleur italien traditionnel.

Coût de la vie et avantages géographiques de la Valtellina

Berbenno di Valtellina est situé dans la province de Sondrio, en Valtellina. La zone présente généralement un coût de la vie inférieur par rapport aux grands agglomérations urbaines du Tessin, avec des prix immobiliers et des loyers plus contenus. En même temps, la proximité géographique avec les Grisons et les passages frontaliers (comme Brogeda) représente un avantage logistique : les temps de navette restent gérables pour ceux qui travaillent en Suisse.

Un frontalier résidant à Berbenno conserve l'accès aux services et aux communautés italiennes—école, santé locale, commerce—tout en travaillant et contribuant à un système de retraite suisse (AVS/LPP). À long terme, cet hybride peut s'avérer avantageux : la pension AVS suisse est généralement supérieure à celle italienne pour des montants équivalents de cotisation.

…

Points cles

Si la décision de déménager à Berbenno et de travailler dans les Grisons est définitive, la procédure administrative comprend plusieurs étapes cruciales. Chaque phase a ses propres délais et conséquences fiscales précises que aucun frontalier ne devrait sous-estimer.

Découvrez les offres d'emploi au Tessin mises à jour quotidiennement : plus de 4.000 postes.

Questions fréquentes

Combien de cotisations versées en Suisse en tant que frontalier ?: En tant que frontalier titulaire du permis G, vous payez AVS/AI/APG à 5,3 % (part salariée), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148 200 par an, LAA de 0,7 à 1,5 % selon le secteur, et LPP de 7 à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ces montants sont automatiquement retenus sur la paie de l'employeur à Grisons. La Suisse reste le lieu d'imposition primaire pour l'impôt à la source sur le revenu salarié.
L'Italie m'impose-t-elle à nouveau sur le salaire suisse ?: L'Italie n'applique pas de double retenue sur le revenu du travail suisse. Reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour les impôts déjà payés en Suisse. La franchise de 10 000 € ( ou 7 500 € si frontalier avant le 17 juillet 2023) réduit encore l'assiette fiscale italienne, minimisant ainsi l'IRPEF dû. Ce mécanisme est régi par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976.
Que se passe-t-il si je choisis la LAMal suisse au lieu du système italien ?: Avec le permis G, vous disposez d'un droit d'option sur la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de vous assurer en Suisse, vous payez une franchise annuelle comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF selon le plan choisi et votre profil de risque. Si vous restez dans le système italien, vous contribuez via les canaux nationaux sans frais supplémentaires spécifiques pour les frontaliers. Le choix doit être communiqué à l'employeur suisse et au canton.
En quelle année le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?: Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024, après la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023. Les effets sur les franchises, les restaurations et les simplifications administratives s'appliquent intégralement à compter de cette date. Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, vous avez droit à un régime transitoire jusqu'en 2033.
Ai-je droit à une ristourne fiscale en tant que frontalier ?: Oui. Si la somme des impôts payés en Suisse, après application du crédit d'impôt en Italie, est supérieure à celle due globalement dans les deux pays, vous recevez une ristourne via la déclaration italienne (modèle 730, cadre CE). Le montant dépend de votre revenu total et des taux appliqués. La ristourne est généralement versée dans les quelques mois suivant la transmission télématique à l'Agence du revenu.