Combien de cotisations versées en Suisse en tant que frontalier ?

En tant que frontalier titulaire du permis G, vous payez AVS/AI/APG à 5,3 % (part salariée), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148 200 par an, LAA de 0,7 à 1,5 % selon le secteur, et LPP de 7 à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ces montants sont automatiquement retenus sur la paie de l'employeur à Grisons. La Suisse reste le lieu d'imposition primaire pour l'impôt à la source sur le revenu salarié.

Que se passe-t-il si je choisis la LAMal suisse au lieu du système italien ?

Avec le permis G, vous disposez d'un droit d'option sur la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de vous assurer en Suisse, vous payez une franchise annuelle comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF selon le plan choisi et votre profil de risque. Si vous restez dans le système italien, vous contribuez via les canaux nationaux sans frais supplémentaires spécifiques pour les frontaliers. Le choix doit être communiqué à l'employeur suisse et au canton.

En quelle année le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?

Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024, après la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023. Les effets sur les franchises, les restaurations et les simplifications administratives s'appliquent intégralement à compter de cette date. Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).

Ai-je droit à une ristourne fiscale en tant que frontalier ?

Oui. Si la somme des impôts payés en Suisse, après application du crédit d'impôt en Italie, est supérieure à celle due globalement dans les deux pays, vous recevez une ristourne via la déclaration italienne (modèle 730, cadre CE). Le montant dépend de votre revenu total et des taux appliqués. La ristourne est généralement versée dans les quelques mois suivant la transmission télématique à l'Agence du revenu.

Déménagement à Berbenno : le guide du frontalier des Grisons

Par Redazione Frontaliere Ticino (texte généré par IA) · Publié le 3 septembre 2026 · Mis à jour le 31 octobre 2026

Vue aérienne de la vallée alpine avec passage frontalier Italie-Suisse et infrastructures routières reliant le Tessin et la Lombardie

Frontalier Berbenno-Grisons ? Guide des impôts, des cotisations AVS, LAMal et de la commodité économique de travailler en Suisse et d'habiter en Italie.

Contexte

En bref

Nouveau Accord Frontalier à partir du 1er janvier 2024 : nouvelles règles fiscales italo-suisses
Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.
Impôt à la source retenu SEULEMENT en Suisse : AVS 5,3% + autres contributions
LAMal suisse facultative : franchise de CHF 300–2.500 par an

Faits clés

Quoi : Nouveau Accord Frontalier avec franchises et régime fiscal simplifié
Quand : En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Qui : Frontaliers avec Permis G résidant en Italie et travaillant en Suisse
Où : Grisons (Suisse) et Berbenno di Valtellina (Lombardie, Italie)
Taux AVS : 5,3% (quote salarié)
La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013.

Les résidents de Berbenno di Valtellina travaillant dans les Grisons se trouvent à l'intersection de deux systèmes fiscaux. À partir du 1er janvier 2024, le Nouveau Accord Frontalier (signé le 23 décembre 2020, ratifié par l'Italie avec la Loi 83 du 13 juin 2023) régit le traitement fiscal de ceux qui travaillent en Suisse et résident en Italie.

La règle principale : l'impôt à la source sur le revenu du travail est prélevé en Suisse. L'Italie n'applique pas une double retenue, mais accorde un crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour éviter la double imposition. La Convention italo-suisse pour éviter les doubles impositions, signée le 9 mars 1976, constitue le fondement normatif de ce mécanisme.

Le Nouveau Accord a introduit un élément crucial : la franchise sur le revenu italien. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020). Cela signifie que la base imposable italienne est réduite de ce montant avant l'application de l'impôt.

Ce qui change dans la fiche de paie suisse

Les contributions sociales suisses sont retenues directement par l'employeur dans les Grisons. Le frontalier paie :

AVS (Assurance vieillesse)/AI (Invalidité)/IPG (Indemnité de gain) : 5,3% (quote salarié)
AD (Assurance chômage)/AC : 1,1% par an jusqu'à CHF 148.200
LAINF (Assurance accidents) : 0,7–1,5% selon le secteur
LPP (Prévoyance professionnelle, 2ème pilier) : 7–18% selon l'âge (à partir de 25 ans)

En Italie, l'IRPEF s'applique par tranches : 23% jusqu'à €28.000, 33% de €28.001 à €50.000, 43% au-delà de €50.000.

L'assurance maladie suisse et l'option disponible

La LAMal (assurance maladie suisse) représente une décision importante. Les frontalier avec Permis G ont le droit d'option : ils peuvent rester dans le système de santé italien ou adhérer à une caisse maladie suisse. S'ils choisissent la LAMal, la franchise annuelle varie de CHF 300 à CHF 2.500 selon le niveau de couverture choisi. Ceux qui restent dans le système italien contribuent à travers le régime obligatoire national sans frais supplémentaires pour les frontalier.

Details pratiques

Si vous avez décidé de déménager à Berbenno et de travailler dans les Grisons, l'évaluation de la convenance économique nécessite de regarder au-delà du brut du salaire. La structure fiscale et les mécanismes de non-double imposition offrent des avantages concrets pour ceux qui savent les lire.

Un scénario typique : un frontalier avec un revenu brut annuel suisse subit la retenue en Suisse (AVS 5,3 % + contributions pour environ 8–10 % du brut). Le seuil de 10 000 € fixé par l’art. 4 de la loi italienne n° 83/2023 concerne exclusivement les revenus d’emploi perçus de façon continue et exclusive par des résidents d’Italie dans une zone frontalière étrangère ou un pays voisin, visés à l’art. 1, al. 175, de la loi n° 147/2013 ; il ne constitue ni une franchise générale ni une exonération de l’impôt suisse à la source. Si le revenu brut est modeste, il pourrait ne pas dépasser les tranches d'imposition IRPEF les plus élevées, générant une charge fiscale globale favorable par rapport à un travailleur italien traditionnel.

Coût de la vie et avantages géographiques de la Valtellina

Berbenno di Valtellina est situé dans la province de Sondrio, en Valtellina. La zone présente généralement un coût de la vie inférieur par rapport aux grands agglomérations urbaines du Tessin, avec des prix immobiliers et des loyers plus contenus. En même temps, la proximité géographique avec les Grisons et les passages frontaliers (comme Brogeda) représente un avantage logistique : les temps de navette restent gérables pour ceux qui travaillent en Suisse.

Un frontalier résidant à Berbenno conserve l'accès aux services et aux communautés italiennes—école, santé locale, commerce—tout en travaillant et contribuant à un système de retraite suisse (AVS/LPP). À long terme, cet hybride peut s'avérer avantageux : la pension AVS suisse est généralement supérieure à celle italienne pour des montants équivalents de cotisation.

Les décisions cruciales : employeur et assurance

Le choix du canton et de l'entreprise dans les Grisons influence la charge contributive et les services sociaux. Certains employeurs dans les Grisons offrent des couvertures LPP privées généreuses, qui augmentent l'épargne retraite du frontalier au-delà de la mesure minimale légale.

Le choix de l'assurance maladie (LAMal suisse versus système italien) dépend du profil de santé et des besoins familiaux. Ceux qui optent pour la LAMal doivent évaluer la franchise choisie et la prime annuelle ; ceux qui restent dans le système italien ne subissent pas de charges supplémentaires frontalières au-delà des contributions nationales.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Si la décision de déménager à Berbenno et de travailler dans les Grisons est définitive, la procédure administrative comprend plusieurs étapes cruciales. Chaque phase a ses propres délais et conséquences fiscales précises que aucun frontalier ne devrait sous-estimer.

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Questions fréquentes

Combien de cotisations versées en Suisse en tant que frontalier ?: En tant que frontalier titulaire du permis G, vous payez AVS/AI/APG à 5,3 % (part salariée), AD/AC à 1,1 % jusqu'à CHF 148 200 par an, LAA de 0,7 à 1,5 % selon le secteur, et LPP de 7 à 18 % selon l'âge (à partir de 25 ans). Ces montants sont automatiquement retenus sur la paie de l'employeur à Grisons. La Suisse reste le lieu d'imposition primaire pour l'impôt à la source sur le revenu salarié.
L'Italie m'impose-t-elle à nouveau sur le salaire suisse ?: L'Italie n'applique pas de double retenue sur le revenu du travail suisse. Reconnaît le crédit d'impôt dans le cadre CE du modèle 730 pour les impôts déjà payés en Suisse. La limite de 10 000 euros n’est pas une franchise générale : l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 la réserve aux revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Ce mécanisme est régi par la Convention italo-suisse du 9 mars 1976.
Que se passe-t-il si je choisis la LAMal suisse au lieu du système italien ?: Avec le permis G, vous disposez d'un droit d'option sur la LAMal (assurance-maladie suisse). Si vous choisissez de vous assurer en Suisse, vous payez une franchise annuelle comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF selon le plan choisi et votre profil de risque. Si vous restez dans le système italien, vous contribuez via les canaux nationaux sans frais supplémentaires spécifiques pour les frontaliers. Le choix doit être communiqué à l'employeur suisse et au canton.
En quelle année le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?: Le nouvel accord frontalier a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024, après la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023. Les effets sur les franchises, les restaurations et les simplifications administratives s'appliquent intégralement à compter de cette date. Les anciens frontaliers restent imposés uniquement en Suisse (art. 9 de l'Accord de 2020).
Ai-je droit à une ristourne fiscale en tant que frontalier ?: Oui. Si la somme des impôts payés en Suisse, après application du crédit d'impôt en Italie, est supérieure à celle due globalement dans les deux pays, vous recevez une ristourne via la déclaration italienne (modèle 730, cadre CE). Le montant dépend de votre revenu total et des taux appliqués. La ristourne est généralement versée dans les quelques mois suivant la transmission télématique à l'Agence du revenu.