Faut-il fiscalement déménager de Vilminore à Grisons si le salaire est bas (€1.800/mese) ?

Cela dépend de la situation familiale. Avec un salaire brut autour de CHF 24.000/anno (un peu au-dessus de la franchise de CHF 10.000), l'impôt à la source suisse est minimal (5–8%). En Italie, l'IRPEF dans la même fourchette serait de 23 %, mais les restaurations annuelles (généralement 500 à 1500 CHF) compensent souvent la charge contributive suisse. Utilisez le calculateur pour une estimation personnalisée de votre situation.

Si je travaille dans les Grisons avec un permis G, dois-je payer des cotisations INPS obligatoires en Italie ?

Non, les cotisations obligatoires sont exclusivement suisses (AVS 5.3%). Cependant, de nombreux frontaliers souscrivent des cotisations INPS facultatives auprès du fonds « Autonomes » pour combler d'éventuels écarts de pension ou protéger les périodes de chômage. C'est un choix personnel, pas une obligation réglementaire.

Comment fonctionne l'impôt à la source suisse sur mon salaire frontalier ?

L'impôt à la source est retenu directement par l'employeur sur la base des tarifs cantonaux des Grisons (généralement 7–12% sur le revenu supérieur à la franchise). Ce n'est pas une « double imposition » : la Convention italo-suisse de 1976 permet le crédit d'impôt dans le cadre CE du 730 italien. Si la charge suisse est supérieure à l'IRPEF italien final, vous recevez une ristourne.

Je suis un nouveau frontalier (statut acquis après juillet 2023) : quelle franchise me revient ?

CHF 10 000 par an sur le revenu soumis à l'impôt à la source suisse. Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, la franchise transitoire est de CHF 7 500 jusqu'en 2033. Cette franchise ne réduit pas l'IRPEF italien, mais seulement l'impôt suisse retenu sur le bulletin de paie.

Dois-je choisir LAMal ou puis-je garder le SSN italien comme frontalier ?

En tant que frontalier résidant en Italie, vous avez le droit d'option : vous pouvez demander une exemption de LAMal si vous êtes couvert par le SSN italien. Cependant, l'option nécessite une demande écrite au canton des Grisons et a des limitations. La plupart souscrivent à LAMal (franchise CHF 300–2.500) pour éviter les complications administratives et assurer une couverture complète en Suisse.

Vivre à Vilminore et travailler dans les Grisons : guide frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 25 août 2026

Vue du Lac Lugano entre la Suisse et l'Italie, villages alpins à la frontière

Permis G, fiscalité, AVS et LAMal : guide complet pour ceux qui déménagent de Vilminore di Scalve pour travailler dans les Grisons. Documents, restaurations et procédure.

Contexte

En bref

Permis G frontalier pour travailler dans les Grisons en tant que résident italien
Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Franchise nouveaux frontaliers : CHF 10 000 par an
Impôt à la source suisse unique (pas de double imposition)

Faits clés

Quoi : Transfert résidentiel de Vilminore di Scalve avec occupation dans les Grisons
Document : Permis G (frontalier)
Accord : Nouvel accord frontalier CH-IT signé le 23 décembre 2020
En vigueur : 1er janvier 2024 (ratification IT : Loi 83 du 13 juin 2023)
Franchise : 10 000 CHF pour les nouveaux frontaliers (après le 17 juillet 2023)
Cotisations SVF : 5,3 % AVS/AI/APG + 1,1 % AD/AC + 0,7-1,5 % LAA + 7-18 % LPP
Convention double imposition : Signée le 9 décembre 1976
Assurance maladie : LAMal obligatoire en Suisse, droit d'option pour les frontaliers

Permis G : le document essentiel du frontalier

Ceux qui résident à Vilminore di Scalve et qui souhaitent travailler dans les Grisons doivent opérer sous le régime du permis G (frontalier). Il s'agit d'une autorisation personnelle, délivrée par les autorités suisses (Office cantonal des migrations), qui permet d'exercer une occupation en Suisse tout en conservant sa résidence italienne. Le document est lié à l'emploi spécifique et à l'employeur indiqué à la délivrance : un changement d'emploi ou de canton nécessite une modification.

Le nouvel accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024 après la ratification italienne (loi 83 du 13 juin 2023), a

Details pratiques

Comment lire la fiche de paie suisse en tant que frontalier

Un frontalier travaillant dans les Grisons reçoit un salaire brut (CHFI) à partir duquel sont retenus :

AVS/AI/APG : 5,3 % (obligatoire, retraite premier pilier)
AD/AC : 1,1% jusqu'à CHF 148 200 par an de revenu coordonné
LAA : 0.7–1.5 % (assurance-accidents)
LPP (2e pilier) : 7–18% selon la tranche d'âge (à partir de 25 ans)
Impôt à la source : variable selon le taux cantonal des Grisons (généralement 7–12% sur un revenu supérieur à la franchise)

La LAMal (assurance maladie) n'est pas retenue directement sur le bulletin de paie : le frontalier verse la prime à l'assureur choisi, avec une franchise sélectionnable de 300 CHF à 2 500 CHF pour les adultes. Le net mensuel dépend de la fourchette salariale, de l'état civil, des charges familiales et du choix de la franchise LAMal.

En Italie, le frontalier déclare le revenu suisse sur le modèle 730 (cadre CE). L'IRPEF italien s'applique selon des échelons progressifs :

23% jusqu'à 28 000 €
35% de € 28.001 à € 50.000
43% plus de 50 000 €

Le crédit d'impôt pour les taxes déjà payées en Suisse réduit l'impôt italien dû : si la charge suisse est supérieure à l'IRPEF final calculé en Italie, le contribuable reçoit une ristourne.

Restaurations fiscales : la récupération annuelle garantie

De nombreux frontaliers Grisons-Italie bénéficient de ristournes (remboursements) car l'impôt à la source suisse est supérieur à l'impôt italien global.

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure : les 6 étapes pour lancer le transfert

Étape 1 : Offre d'emploi aux Grisons Trouvez un emploi auprès d'une entreprise basée dans le canton des Grisons. L'employeur vous aidera dans la documentation et la demande du permis G.

Étape 2 : Demande du permis G Adressez-vous au Bureau des migrations du Canton des Grisons (Section des migrations) avec le contrat de travail signé. Les délais de traitement sont généralement de 4 à 8 semaines. Le coût est généralement à la charge de l'employeur.

Étape 3 : Maintien de la résidence italienne Il n'est pas nécessaire de transférer votre résidence administrative en Suisse : le permis G permet le travail transfrontalier en maintenant votre domicile à Vilminore di Scalve. L'enregistrement auprès de la commune italienne est suffisant.

Étape 4 : Inscription à l'INPS (facultative) Envisagez l'inscription facultative auprès de l'INPS italien pour une intégration contributive facultative. Les cotisations AVS suisses (5,3%) couvrent déjà une grande partie des droits à la retraite, mais l'INPS peut offrir une protection supplémentaire pendant les périodes de chômage ou pour les prestations familiales.

Étape 5 : Choix de l'assurance maladie LAMal Avant le 31 décembre de l'année de début du travail, souscrivez une LAMal auprès d'un assureur suisse. Bien que le travailleur frontalier ait le droit d'option (exemption s'il est couvert par le SSN italien), la souscription LAMal est préférable pour des raisons de simplicité administrative et de couverture complète en Suisse.

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Questions fréquentes

Faut-il fiscalement déménager de Vilminore à Grisons si le salaire est bas (€1.800/mese) ?: Cela dépend de la situation familiale. Avec un salaire brut autour de CHF 24.000/anno (un peu au-dessus de la franchise de CHF 10.000), l'impôt à la source suisse est minimal (5–8%). En Italie, l'IRPEF dans la même fourchette serait de 23 %, mais les restaurations annuelles (généralement 500 à 1500 CHF) compensent souvent la charge contributive suisse. Utilisez le calculateur pour une estimation personnalisée de votre situation.
Si je travaille dans les Grisons avec un permis G, dois-je payer des cotisations INPS obligatoires en Italie ?: Non, les cotisations obligatoires sont exclusivement suisses (AVS 5.3%). Cependant, de nombreux frontaliers souscrivent des cotisations INPS facultatives auprès du fonds « Autonomes » pour combler d'éventuels écarts de pension ou protéger les périodes de chômage. C'est un choix personnel, pas une obligation réglementaire.
Comment fonctionne l'impôt à la source suisse sur mon salaire frontalier ?: L'impôt à la source est retenu directement par l'employeur sur la base des tarifs cantonaux des Grisons (généralement 7–12% sur le revenu supérieur à la franchise). Ce n'est pas une « double imposition » : la Convention italo-suisse de 1976 permet le crédit d'impôt dans le cadre CE du 730 italien. Si la charge suisse est supérieure à l'IRPEF italien final, vous recevez une ristourne.
Je suis un nouveau frontalier (statut acquis après juillet 2023) : quelle franchise me revient ?: CHF 10 000 par an sur le revenu soumis à l'impôt à la source suisse. Si vous étiez déjà frontalier avant le 17 juillet 2023, la franchise transitoire est de CHF 7 500 jusqu'en 2033. Cette franchise ne réduit pas l'IRPEF italien, mais seulement l'impôt suisse retenu sur le bulletin de paie.
Dois-je choisir LAMal ou puis-je garder le SSN italien comme frontalier ?: En tant que frontalier résidant en Italie, vous avez le droit d'option : vous pouvez demander une exemption de LAMal si vous êtes couvert par le SSN italien. Cependant, l'option nécessite une demande écrite au canton des Grisons et a des limitations. La plupart souscrivent à LAMal (franchise CHF 300–2.500) pour éviter les complications administratives et assurer une couverture complète en Suisse.