Wohnen in Gressan und Arbeiten im Wallis: Grenzgängerbesteuerung
Neues Abkommen 2024: Quellensteuer in der Schweiz, Franchisen CHF 7 '500.10' 000, Vordruck 730 und Steuergutschrift. Alles, was Sie wissen müssen.
Kontext
In Kurz
- Neuer Frontalier-Vertrag in Kraft ab 1. Januar 2024: Steuern angepasst, Freibeträge erhöht, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.
- Einkommensteuer nur in der Schweiz abgezogen; Italien erkennt im Rahmen des CE-Modells für den 730 Steuerabzug an.
- Alte Frontalier: Freibetrag CHF 7'500 bis 2033; neue Frontalier: Freibetrag CHF 10'000.
Hauptsächliche Punkte
- Was: Steuerabkommen zwischen Italien und der Schweiz für Frontalier
- Wann: In Kraft ab 1. Januar 2024
- Wo: Kanton Wallis (Arbeitsort)
- Wer: Italienische Staatsbürger, die in der Schweiz arbeiten
- Steuern: Nur in der Schweiz abgezogen (AVS 5,3%, AI 5,3%, IPG 1,1%)
- Freibetrag: CHF 7'500 (alte Frontalier), CHF 10'000 (neue)
- Konvention: Unterzeichnet am 9. März 1976
Das Steuersystem für diejenigen, die in Aostatal wohnen und im Wallis arbeiten
Der neue Vertrag zwischen Italien und der Schweiz, der am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, hat bedeutende Steueränderungen für Frontalier eingeführt. Im Gegensatz zu anderen Bereichen wird die Einkommensteuer auf den Arbeitslohn nur in der Schweiz abgezogen. Italien erkennt im Rahmen des CE-Modells für den 730 Steuerabzug an, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diejenigen, die in Gressan oder anderen Gemeinden von Aostatal wohnen und im Wallis arbeiten, unterstehen dem schweizerischen Frontalier-System. Die angewendeten Steuern sind:
- AVS (Pension): 5,3% auf den Arbeitnehmer
- AI (Invalidität): 5,3%
- IPG (Arbeitslosigkeit): 1,1%
- LAINF (Unfallversicherung): 0,7–1,5%
Der neue Vertrag unterscheidet zwischen Frontalier, die vor dem 17. Juli 2023 bereits als solche galten (alte Frontalier) und neuen Frontalier. Die alten Frontalier genießen bis 2033 einen Freibetrag von CHF 7'500. Die neuen Frontalier haben einen Freibetrag von CHF 10'000. Dieser Mechanismus reduziert die Steuerlast in den ersten Jahren erheblich.
Die Konvention als Rechtsgrundlage
Die Konvention zwischen Italien und der Schweiz, die am 9. März 1976 unterzeichnet wurde, stellt die Rechtsgrundlage dar, die die grenzüberschreitende Besteuerung regelt. Obwohl die Schweiz weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums ist, garantiert dieses bilaterale Abkommen, dass der Arbeitslohn nur einmal besteuert wird. Der Frontalier zahlt die schweizerische Einkommensteuer auf der Quelle (berechnet nach den kantonalen Steuern des Wallis), während in Italien der Arbeitslohn im Rahmen des CE-Modells für den 730 Steuerabzug deklariert und der Steuerabzug für die bereits in der Schweiz abgeführten Steuern anerkannt wird. Die Eröffnung eines Permits G bei den kantonalen Behörden des Wallis ist der erste konkrete administrativen Schritt zur Legalisierung der eigenen Frontalier-Position.
Operative Details
# So funktioniert der Steuer- und Beitragszahlungsfluss
Jeden Monat zieht der schweizerische Arbeitgeber die Quellensteuer nach den eidgenössischen und kantonalen Sätzen des Wallis aus dem Lohnzettel ein. Gleichzeitig werden AHV-, IV-, EO- und UVG-Beiträge ausbezahlt, die eine Finanzierungsform der schweizerischen Sozialversicherung darstellen. Am Ende des Kalenderjahres stellt die Schweizerische Steuerverwaltung (ESTV — Eidgenössische Steuerverwaltung) dem Grenzgänger eine Bescheinigung über den Gesamtbetrag der entrichteten Steuern und Beiträge aus.
Dieses Dokument ist von grundlegender Bedeutung: Es muss für die italienische Steuererklärung aufbewahrt werden. Ohne sie ist es nicht möglich, der Agentur der Einnahmen die Höhe der gezahlten ausländischen Steuer nachzuweisen, und daher kann die Steuergutschrift nicht in Anspruch genommen werden.
# Steuererklärung: Vordruck 730 und EG-Rahmen
In Italien meldet der Grenzgänger das Einkommen im Modell 730. Das Bruttoeinkommen aus Schweizer Quellen ist in den EG-Rahmen einzubeziehen. Das Finanzamt vergleicht die in der Schweiz gezahlte Steuer mit der italienischen Steuer, die auf derselben Steuerbemessungsgrundlage geschuldet wird. Wenn die Schweizer Steuer höher ist, wird in Italien nichts geschuldet und manchmal wird ein Guthaben generiert, das in späteren Jahren verwendet werden kann. Ist die Schweizer Steuer niedriger, muss die Differenz in Italien bezahlt werden.
Für diejenigen, die im Grenzgebiet mit grenzüberschreitendem Einkommen leben, ist es von entscheidender Bedeutung, Folgendes zu bewahren: -
Nützliche Tools für die Planung
Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.
Wichtige Punkte
Verfahrensschritte: die konkreten Schritte, die zu unternehmen sind
Schritt 1: Überprüfung der tatsächlichen Wohnsitze in Italien
Der erste Anforderung ist die Registrierung der Wohnsitz in Italien. Im Fall von Gressan ist eine Registrierung bei der Gemeinde Gressan in den italienischen Anwesenheitsregistern erforderlich. Der Wohnsitz muss dem gewöhnlichen Aufenthaltsort entsprechen. Erforderliche Dokumente: Mietvertrag, Rechnungen, Katasterbescheinigung, oder eine Erklärung bei der Gemeinde der Eintragung.
Schritt 2: Antragstellung des G-Permits bei den Behörden des Wallis
Der Arbeitgeber in der Schweiz beantragt für den Arbeitnehmer das G-Permit (Permit für Grenzgänger) bei der zuständigen kantonalen Behörde des Wallis. Dieses Permit erlaubt dem Grenzgänger, in der Schweiz zu arbeiten, während er in Italien wohnhaft ist. Die Bearbeitungszeiten variieren, aber sie liegen im Allgemeinen bei 2-3 Wochen. Die Gültigkeit beträgt ein oder mehrere Jahre und kann verlängert werden.
Schritt 3: Mitteilung der Situation an die italienische Steuerbehörde
Nach der Anstellung im Wallis muss der Grenzgänger der italienischen Steuerbehörde seine Situation als Grenzgänger und seinen ausländischen Verdienst mitteilen. Dies geschieht durch das Modell 730 (von einem Steuerberater oder in Eigenregie erstellt) oder durch das Modell Unico, je nach Komplexität der Einkommenssituation.
Schritt 4: Erhaltung der jährlichen Dokumentation der Schweiz
Jährlich muss der Grenzgänger folgende Dokumente aufbewahren:
- Zertifikat der Quellensteuerbesteuerung (Quellensteuer-Bestätigung) der schweizerischen Steuerbehörde
- Monatliche Lohnabrechnungen
- Aktualisierte Dokumentation des G-Permits
- Jede offizielle Mitteilung der kantonalen Behörde
Schritt 5: Erstellung der Steuererklärung im Modell 730 innerhalb der Frist
Zu den regulären Fristen für die Steuererklärungen (Ende Mai) erstellt der Grenzgänger die Steuererklärung im Modell 730 über einen zugelassenen Interessenvertreter (Steuerberater, Kanzlei, oder in Eigenregie). Im CE-Teil erklärt der Grenzgänger den steuerpflichtigen Einkommen aus der Schweiz und die bereits in der Schweiz abgeführte Steuer, und er erhält so den Steuerabzug.
Jahreskalender der Fristen
- 30. April: Erhalt des offiziellen Zertifikats der Schweizer Steuer- und Beitragsabfuhr
- Ende Mai: Einreichung der Steuererklärung in Italien (reguläre Frist für Steuererklärungen)
- Juni-Juli: Die italienische Steuerbehörde bearbeitet die Steuererklärung und teilt das Ergebnis (Rückerstattung, Schuld, oder Ausgleich) mit
- November: Eventueller Zahlung von zusätzlichen Steuern in Italien
Werkzeuge des Portals für die Simulation des Nettoeinkommens und die Planung des Haushalts
Das Nettoeinkommensrechner von Frontaliere Ticino ermöglicht die Simulation des steuerpflichtigen Einkommens aus der Schweiz, die Abziehung der Quellensteuer und die Beiträge, und die Darstellung des Nettoeinkommens, das dem Arbeitnehmer zusteht. Obwohl es hauptsächlich für den Kanton Tessin konzipiert wurde, ermöglicht es eine genaue Schätzung des monatlichen Einkommens, das dem Arbeitnehmer zusteht, nach Abzug der Abzüge.
Es ist auch ratsam, die Steuerabzugsleitlinie zu konsultieren, um zu verstehen, wie man Anträge auf Rückerstattung stellen kann, wenn die abgeführte Steuer in der Schweiz höher ist als der in Italien.
Viele Grenzgänger können durch die Rückerstattung bedeutende Beträge in der Steuererklärung 730 erhalten.
Häufig gestellte Fragen
- Wenn ich in Gressan wohne und im Wallis arbeite, muss ich dann in der Schweiz und in Italien Steuern zahlen?
- Nein. Die Quellensteuer wird ausschliesslich in der Schweiz von der Lohnabrechnung einbehalten. In Italien erklären Sie das Einkommen im Vordruck 730 (EG-Rahmen) und erhalten eine Steuergutschrift für die in der Schweiz gezahlten Beträge, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 garantiert diesen Mechanismus.
- Wie hoch ist die Franchise auf meiner Schweizer Lohnabrechnung?
- Wenn Sie ein alter Grenzgänger sind (bereits vor dem 17. Juli 2023), haben Sie Anspruch auf eine Befreiung von CHF 7.500 pro Jahr bis 2033. Wenn Sie ein neuer Grenzgänger sind, beträgt die Franchise CHF 10 '000. Auf diese Beträge werden keine schweizerischen Steuern und Abgaben erhoben.
- Welche Erlaubnis benötige ich, um im Wallis zu arbeiten, während ich in Italien wohne?
- Die Genehmigung G (Genehmigung für Grenzgänger). Der schweizerische Arbeitgeber beantragt dies bei den kantonalen Behörden des Wallis. Die Freigabezeit beträgt in der Regel 2-3 Wochen. Sie kann jährlich erneuert werden.
- Bis wann muss ich das Schweizer Einkommen im Vordruck 730 deklarieren?
- Bis Ende Mai des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie das Einkommen bezogen haben. Geben Sie das Bruttoeinkommen in den EG-Rahmen ein und die bereits entrichtete Schweizer Steuer, um die Steuergutschrift zu erhalten.
- Wenn die schweizerische Steuer höher ist als die italienische, was passiert dann?
- Wenn der in der Schweiz gezahlte Betrag höher ist als die italienische Steuer, die auf das gleiche Einkommen geschuldet wird, zahlt er nichts in Italien und es kann ein Guthaben generiert werden, das in den folgenden Jahren verwendet oder bei der Agentur der Einnahmen zur Rückerstattung beantragt werden kann.