Si je suis un nouveau frontalier avec 10 000 € de franchise et un gain brut de 45 000 € , combien d'impôt dois-je payer ?

Les premiers 10 000 € sont totalement exonérés d'impôt en Suisse et en Italie. Sur les 35 000 € restants, l'impôt à la source suisse s'applique normalement (il varie par canton ; dans les Grisons, approximativement 15–22% du revenu imposable). En Italie, vous déclarerez le revenu total de 45 000 € dans le cadre CE 730 et indiquerez l'impôt suisse déjà payé. Si le taux italien (35% sur cette fourchette) est supérieur, vous recevrez un remboursement de la différence.

L'INPS italien reçoit-il quelque chose pour mes années de travail dans les Grisons ?

Non. Ceux qui travaillent en Suisse versent TOUTES les cotisations de sécurité sociale (AVS/AI/APG, LPP) exclusivement à la Suisse. L'INPS ne reçoit aucun paiement pour le travail effectué sur le territoire suisse. Vos années de carrière construisent une rente indépendante auprès de l'AVS suisse ; à l'âge de la retraite (64 ans femmes, 65 ans hommes), vous recevrez une pension directement de la Suisse, calculée sur vos cotisations versées.

Dois-je obligatoirement m'inscrire à LAMal ou puis-je rester dans le SSN italien ?

Vous avez le droit d'option : vous pouvez rester dans le SSN italien en versant une cotisation forfaitaire à l'INPS, ou vous inscrire à une caisse-maladie suisse (LAMal). De nombreux frontaliers choisissent LAMal pour des couvertures plus larges (y compris partiellement en dentisterie), bien que la prime mensuelle puisse sembler élevée. Évaluez le coût-bénéfice en fonction de vos besoins en matière de santé ; vous pouvez changer de choix au cours des années suivantes.

Si mon revenu est inférieur à 7 500 € ( ancien frontalier) ou 10 000 € ( nouveau), dois-je présenter le 730 ?

Oui, le 730 reste obligatoire. Même si le revenu fait partie de la franchise et que vous ne payez pas d'impôt supplémentaire, vous devez déclarer le revenu en Italie par conformité fiscale. Vous utiliserez le 730 cadre CE en joignant le certificat de salaire suisse. Dans la plupart des cas, vous n'aurez pas à payer de taxe italienne supplémentaire, mais la déclaration complète est requise par la loi.

Le remboursement d'impôt (ristourne) est-il automatique ou dois-je le demander ?

Le remboursement n'est pas automatique en ce sens qu'il n'est pas payé sans action, mais c'est un droit reconnu par la Convention 1976 et garanti par le nouvel accord 2024. Lorsque vous présentez le 730 cadre CE avec l'impôt suisse déclaré, l'Agence du revenu calcule automatiquement le crédit et le verse dans le remboursement total de 730. Si votre remboursement 730 est positif, vous recevrez le crédit en compte courant ; s'il est négatif (rarement pour les frontaliers), vous devrez peut-être payer un petit supplément.

Vivre à Silandro et travailler dans les Grisons : guide fiscal (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 22 août 2026

Paysage alpin des Grisons suisses avec vallées et forêts de conifères

Nouvel accord frontalier à compter du 1er janvier 2024 : exemption de 7 500 € pour les anciens frontaliers, de 10 000 € pour les nouveaux. Impôt à la source en Suisse, crédit d'impôt en Italie. AVS et LPP payés uniquement en Suisse.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : simplifie le régime fiscal
Impôt à la source appliqué UNIQUEMENT en Suisse ; crédit d'impôt via 730 en Italie
Les frontaliers versent l'AVS/LPP exclusivement en Suisse, pas en Italie

Faits clés

Quoi : Régime fiscal frontalier (permis G) Italie-Grisons
Quand : Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020)
Où : Résidence en Italie (Haut-Adige), travail dans les Grisons (Suisse)
Qui : Travailleurs salariés avec Permis G frontalier
Exemption : 7 500 € par an (anciens frontaliers avant le 17 juillet 2023), 10 000 € ( nouveaux)
Taux IRPEF : 23% jusqu'à € 28.000, 35% € 28.001–€ 50.000, 43% au-delà de € 50.000
Cotisations SVZ : AVS/AI/APG 5,3% salarié, LPP 7–18% par tranche d'âge

Le 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier a introduit un changement important dans le système de taxation pour ceux qui vivent en Italie et travaillent en Suisse. Signé le 23 décembre 2020 et ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, cet accord crée un régime simplifié basé sur une franchise annuelle. Pour ceux qui résident à Silandro ou dans les zones limitrophes du Tyrol du Sud et travaillent dans les Grisons suisses, le changement est concret : les montants exonérés d'impôt sont clairement définis, et la procédure déclarative se réduit aux étapes essentielles.

Deux catégories de frontaliers bénéficient de traitements différents. Ceux qui possédaient un permis G valide avant le 17 juillet 2023

Details pratiques

Cotisations sociales : AVS, LPP et le système suisse

Une confusion fréquente concerne le versement des cotisations de retraite. Ceux qui travaillent en Suisse versent toutes les cotisations exclusivement aux caisses suisses, pas en Italie. Un frontalier qui réside à Silandro et travaille dans les Grisons NE VERSE PAS de cotisations INPS italiennes pour le travail effectué sur le territoire suisse. La structure du versement est rigide :

AVS/AI/APG (assurance vieillesse/invalidité/gain perdu) : 5,3% à la charge du salarié. L'employeur verse une cotisation équivalente. Cela finance la prévoyance obligatoire de base.
LAA (assurance-accidents) : 0,7-1,5% versé par l'employeur.
LPP (fonds de pension du deuxième pilier) : 7–18% selon la tranche d'âge du travailleur, versé conjointement par le salarié et l'employeur (augmente progressivement avec l'âge).
AD/AC (chômage et assurance capacité de gain) : 1,1 % du revenu jusqu'à CHF 148 200 par an.

Ces versements construisent deux piliers : la rente AVS de base (premier pilier) et le capital retraite dans le fonds LPP (deuxième pilier). A l'âge de la retraite (64 ans pour les femmes, 65 ans pour les hommes), le frontalier reçoit directement de Suisse une rente AVS calculée sur les cotisations versées, sans intervention de l'INPS italien. Le deuxième pilier (LPP) fournit un capital supplémentaire, un avantage structurel par rapport au système italien

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Passi concrets pour vous installer à Silandro et travailler en Grisons

Passo 1 : Permis G et domicile stable en Italie

Avant tout, assurez-vous d'avoir une résidence légale enregistrée en Italie (dans le commune de Silandro ou les zones limitrophes de l'Alto Adige). Le Permis G (autorisation de séjour frontalier) est demandé auprès de la SEM (Secrétariat d'État de la migration) par l'employeur suisse. Il faut fournir : contrat de travail, certificat de domicile italien, document d'identité valide, déclaration écrite que le domicile restera en Italie. La SEM traite la demande et, si positive, délivre le permis. Le Permis G reste valide tant que vous maintenez l'emploi ; une interruption de travail supérieure à trois mois consécutifs le fait décéder.

Passo 2 : Inscription auprès de l'Office fédéral des contributions (AFC) et AVS

Une fois obtenu le Permis G, l'employeur suisse gère automatiquement l'inscription auprès de l'Office cantonal des contributions grison (AFC) et l'office AVS compétent. Vous n'avez pas besoin de faire de demandes formelles : l'employeur communique vos données aux autorités. Vous obtiendrez un numéro d'assuré AVS (numéro qui vous suivra même en cas de changement de résidence suisse). Conservez cette communication : vous l'utiliserez pour toute communication future avec les caisses AVS ou LPP.

Passo 3 : Adhésion à l'assurance maladie (LAMal ou SSN)

…

Questions fréquentes

Si je suis un nouveau frontalier avec 10 000 € de franchise et un gain brut de 45 000 € , combien d'impôt dois-je payer ?: Les premiers 10 000 € sont totalement exonérés d'impôt en Suisse et en Italie. Sur les 35 000 € restants, l'impôt à la source suisse s'applique normalement (il varie par canton ; dans les Grisons, approximativement 15–22% du revenu imposable). En Italie, vous déclarerez le revenu total de 45 000 € dans le cadre CE 730 et indiquerez l'impôt suisse déjà payé. Si le taux italien (35% sur cette fourchette) est supérieur, vous recevrez un remboursement de la différence.
L'INPS italien reçoit-il quelque chose pour mes années de travail dans les Grisons ?: Non. Ceux qui travaillent en Suisse versent TOUTES les cotisations de sécurité sociale (AVS/AI/APG, LPP) exclusivement à la Suisse. L'INPS ne reçoit aucun paiement pour le travail effectué sur le territoire suisse. Vos années de carrière construisent une rente indépendante auprès de l'AVS suisse ; à l'âge de la retraite (64 ans femmes, 65 ans hommes), vous recevrez une pension directement de la Suisse, calculée sur vos cotisations versées.
Dois-je obligatoirement m'inscrire à LAMal ou puis-je rester dans le SSN italien ?: Vous avez le droit d'option : vous pouvez rester dans le SSN italien en versant une cotisation forfaitaire à l'INPS, ou vous inscrire à une caisse-maladie suisse (LAMal). De nombreux frontaliers choisissent LAMal pour des couvertures plus larges (y compris partiellement en dentisterie), bien que la prime mensuelle puisse sembler élevée. Évaluez le coût-bénéfice en fonction de vos besoins en matière de santé ; vous pouvez changer de choix au cours des années suivantes.
Si mon revenu est inférieur à 7 500 € ( ancien frontalier) ou 10 000 € ( nouveau), dois-je présenter le 730 ?: Oui, le 730 reste obligatoire. Même si le revenu fait partie de la franchise et que vous ne payez pas d'impôt supplémentaire, vous devez déclarer le revenu en Italie par conformité fiscale. Vous utiliserez le 730 cadre CE en joignant le certificat de salaire suisse. Dans la plupart des cas, vous n'aurez pas à payer de taxe italienne supplémentaire, mais la déclaration complète est requise par la loi.
Le remboursement d'impôt (ristourne) est-il automatique ou dois-je le demander ?: Le remboursement n'est pas automatique en ce sens qu'il n'est pas payé sans action, mais c'est un droit reconnu par la Convention 1976 et garanti par le nouvel accord 2024. Lorsque vous présentez le 730 cadre CE avec l'impôt suisse déclaré, l'Agence du revenu calcule automatiquement le crédit et le verse dans le remboursement total de 730. Si votre remboursement 730 est positif, vous recevrez le crédit en compte courant ; s'il est négatif (rarement pour les frontaliers), vous devrez peut-être pa