Se sono un nuovo frontaliere con €10.000 di franchigia e guadagno €45.000 lordi, quanta imposta pago?

I primi €10.000 sono completamente esenti da imposizione in Svizzera e in Italia. Sui restanti €35.000, l'imposta alla fonte svizzera si applica normalmente (varia per cantone; nei Grigioni, indicativamente 15–22% del reddito imponibile). In Italia, dichiarerai il reddito totale di €45.000 nel 730 quadro CE e indicherai l'imposta svizzera già versata. Se l'aliquota italiana (35% su questa fascia) è superiore, riceverai un rimborso per la differenza.

L'INPS italiano riceve qualcosa per i miei anni di lavoro in Grigioni?

No. Chi lavora in Svizzera versa TUTTI i contributi previdenziali (AVS/AI/IPG, LPP) esclusivamente alla Svizzera. L'INPS non riceve versamenti per lavoro svolto in territorio elvetico. I tuoi anni di carriera costruiscono una rendita autonoma presso l'AVS svizzera; al raggiungimento dell'età di pensionamento (64 anni donne, 65 anni uomini), riceverai una pensione direttamente dalla Svizzera, calcolata sui tuoi contributi versati.

Devo necessariamente iscrivermi a LAMal o posso restare nel SSN italiano?

Hai diritto d'opzione: puoi rimanere nel SSN italiano versando un contributo forfettario all'INPS, oppure iscriverti a una cassa malati svizzera (LAMal). Molti frontalieri scelgono LAMal per coperture più ampie (incluso parzialmente odontoiatria), anche se il premio mensile può sembrare elevato. Valuta il costo-beneficio in base alle tue esigenze sanitarie; puoi cambiare scelta negli anni successivi.

Se il mio reddito è sotto €7.500 (vecchio frontaliere) o €10.000 (nuovo), devo presentare il 730?

Sì, il 730 rimane obbligatorio. Anche se il reddito rientra nella franchigia e non paghi imposta aggiuntiva, devi dichiarare il reddito in Italia per conformità fiscale. Utilizzerai il 730 quadro CE allegando il certificato di salario svizzero. Nella maggior parte dei casi, non dovrai versare imposta italiana aggiuntiva, ma la dichiarazione completa è richiesta dalla legge.

Il rimborso d'imposta (ristorno) è automatico o devo chiederlo?

Il rimborso non è automatico nel senso che non viene pagato senza azione, ma è un diritto riconosciuto dalla Convenzione 1976 e garantito dal nuovo accordo 2024. Quando presenti il 730 quadro CE con l'imposta svizzera dichiarata, l'Agenzia delle Entrate calcola automaticamente il credito e lo riversa nel rimborso complessivo del 730. Se il tuo rimborso 730 è positivo, riceverai l'accredito in conto corrente; se negativo (raramente per frontalieri), potresti dover versare una piccola integrazione.

Vivere a Silandro e lavorare in Grigioni: guida fiscale (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 22 agosto 2026

Nuovo Accordo Frontalieri dal 1° gennaio 2024: esenzione €7.500 per vecchi frontalieri, €10.000 per nuovi. Imposta alla fonte in Svizzera, credito d'imposta in Italia. AVS e LPP versati solo in Svizzera.

Contesto

In breve

Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024: semplifica il regime fiscale
Imposta alla fonte applicata SOLO in Svizzera; credito d'imposta via 730 in Italia
Frontalieri versano AVS/LPP esclusivamente in Svizzera, non in Italia

Fatti chiave

Cosa: Regime fiscale frontaliere (Permesso G) Italia-Grigioni
Quando: Nuovo Accordo vigente dal 1° gennaio 2024 (firmato 23 dicembre 2020)
Dove: Residenza in Italia (Alto Adige), lavoro nei Grigioni (Svizzera)
Chi: Lavoratori dipendenti con Permesso G frontaliere
Esenzione: €7.500 annui (vecchi frontalieri ante 17 luglio 2023), €10.000 (nuovi)
Aliquota IRPEF: 23% fino €28.000, 35% €28.001–€50.000, 43% oltre €50.000
Contributi SVZ: AVS/AI/IPG 5,3% dipendente, LPP 7–18% per fascia età

Il 1° gennaio 2024 il Nuovo Accordo Frontalieri ha introdotto un cambio rilevante nel sistema di tassazione per chi vive in Italia e lavora in Svizzera. Sottoscritto il 23 dicembre 2020 e ratificato in Italia con Legge 83 del 13 giugno 2023, questo accordo crea un regime semplificato basato su una franchigia annuale. Per chi risiede a Silandro o nelle zone limitrofe dell'Alto Adige e lavora nei Grigioni svizzeri, il cambiamento è concreto: gli importi esenti da imposizione sono chiaramente definiti, e la procedura dichiarativa si riduce ai passaggi essenziali.

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Dettagli operativi

Contributi previdenziali: AVS, LPP e il sistema svizzero

Una confusione frequente riguarda il versamento dei contributi pensionistici. Chi lavora in Svizzera versa tutti i contributi esclusivamente alle casse svizzere, non in Italia. Un frontaliere che risiede a Silandro e lavora nei Grigioni NON versa contributi INPS italiani per il lavoro svolto in territorio elvetico. La struttura del versamento è rigida:

AVS/AI/IPG (assicurazione vecchiaia/invalidità/guadagno perduto): 5,3% a carico del dipendente. Il datore di lavoro versa una quota equivalente. Questo finanzia la previdenza obbligatoria di base.
LAINF (assicurazione contro gli infortuni): 0,7–1,5% versato dal datore di lavoro.
LPP (fondo pensioni di secondo pilastro): 7–18% a seconda della fascia di età del lavoratore, versato congiuntamente da dipendente e datore di lavoro (aumenta progressivamente con l'età).
AD/AC (disoccupazione e assicurazione capacità di guadagno): 1,1% del reddito fino a CHF 148.200 annui.

Questi versamenti costruiscono due pilastri: la rendita AVS di base (primo pilastro) e il capitale pensionistico nel fondo LPP (secondo pilastro). Al raggiungimento dell'età di pensionamento (64 anni per le donne, 65 per gli uomini), il frontaliere riceve direttamente dalla Svizzera una rendita AVS calcolata sui contributi versati, senza che l'INPS italiano intervenga. Il secondo pilastro (LPP) fornisce un capitale aggiuntivo, un vantaggio strutturale rispetto al sistema italiano puramente contributivo.

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Punti chiave

Passaggi concreti per stabilirsi a Silandro e lavorare in Grigioni

Passo 1: Permesso G e domicilio stabile in Italia

Prima di tutto, assicurati di avere una residenza legale registrata in Italia (nel comune di Silandro o zone limitrofe dell'Alto Adige). Il Permesso G (autorizzazione di soggiorno frontaliere) si richiede mediante il datore di lavoro svizzero presso la SEM (Segreteria di Stato della migrazione). Servono: contratto di lavoro, certificato di domicilio italiano, documento d'identità valido, dichiarazione scritta che il domicilio rimarrà in Italia. La SEM processa la richiesta e, se positivo, rilascia il permesso. Il Permesso G rimane valido finché mantieni l'impiego; un'interruzione lavorativa superiore a tre mesi consecutivi lo estingue.

Passo 2: Registrazione presso l'Ufficio federale delle contribuzioni (AFC) e AVS

Una volta ottenuto il Permesso G, il datore di lavoro svizzero gestisce automaticamente la registrazione presso l'Ufficio cantonale delle contribuzioni grigionese (AFC) e l'ufficio AVS competente. Non devi fare domande formali: il datore di lavoro comunica i tuoi dati alle autorità. Ti verrà assegnato un numero d'assicurato AVS (numero che ti seguirà anche in eventuali cambiate di residenza svizzera). Conserva questa comunicazione: la userai per qualunque comunicazione futura con le casse AVS o LPP.

Passo 3: Iscrizione all'assicurazione malattia (LAMal o SSN)

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Domande frequenti

Se sono un nuovo frontaliere con €10.000 di franchigia e guadagno €45.000 lordi, quanta imposta pago?: I primi €10.000 sono completamente esenti da imposizione in Svizzera e in Italia. Sui restanti €35.000, l'imposta alla fonte svizzera si applica normalmente (varia per cantone; nei Grigioni, indicativamente 15–22% del reddito imponibile). In Italia, dichiarerai il reddito totale di €45.000 nel 730 quadro CE e indicherai l'imposta svizzera già versata. Se l'aliquota italiana (35% su questa fascia) è superiore, riceverai un rimborso per la differenza.
L'INPS italiano riceve qualcosa per i miei anni di lavoro in Grigioni?: No. Chi lavora in Svizzera versa TUTTI i contributi previdenziali (AVS/AI/IPG, LPP) esclusivamente alla Svizzera. L'INPS non riceve versamenti per lavoro svolto in territorio elvetico. I tuoi anni di carriera costruiscono una rendita autonoma presso l'AVS svizzera; al raggiungimento dell'età di pensionamento (64 anni donne, 65 anni uomini), riceverai una pensione direttamente dalla Svizzera, calcolata sui tuoi contributi versati.
Devo necessariamente iscrivermi a LAMal o posso restare nel SSN italiano?: Hai diritto d'opzione: puoi rimanere nel SSN italiano versando un contributo forfettario all'INPS, oppure iscriverti a una cassa malati svizzera (LAMal). Molti frontalieri scelgono LAMal per coperture più ampie (incluso parzialmente odontoiatria), anche se il premio mensile può sembrare elevato. Valuta il costo-beneficio in base alle tue esigenze sanitarie; puoi cambiare scelta negli anni successivi.
Se il mio reddito è sotto €7.500 (vecchio frontaliere) o €10.000 (nuovo), devo presentare il 730?: Sì, il 730 rimane obbligatorio. Anche se il reddito rientra nella franchigia e non paghi imposta aggiuntiva, devi dichiarare il reddito in Italia per conformità fiscale. Utilizzerai il 730 quadro CE allegando il certificato di salario svizzero. Nella maggior parte dei casi, non dovrai versare imposta italiana aggiuntiva, ma la dichiarazione completa è richiesta dalla legge.
Il rimborso d'imposta (ristorno) è automatico o devo chiederlo?: Il rimborso non è automatico nel senso che non viene pagato senza azione, ma è un diritto riconosciuto dalla Convenzione 1976 e garantito dal nuovo accordo 2024. Quando presenti il 730 quadro CE con l'imposta svizzera dichiarata, l'Agenzia delle Entrate calcola automaticamente il credito e lo riversa nel rimborso complessivo del 730. Se il tuo rimborso 730 è positivo, riceverai l'accredito in conto corrente; se negativo (raramente per frontalieri), potresti dover versare una piccola integrazione