Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?

L'ancien frontalier est celui qui était déjà tel avant le 17/7/2023. Cette catégorie bénéficie d'une exemption de 7'500 € et le régime transitoire couvre la période 2024–2033. Pour ceux qui font partie des nouveaux frontaliers, la franchise est de 10 000 € . La distinction doit être vérifiée avant d'appliquer tout calcul au revenu du travail.

Le revenu est-il imposé en Italie et en Suisse ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de 730. La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 mars 1976. Le mécanisme ne doit donc pas être présenté comme une retenue sur le même revenu dans les deux pays.

Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?

Le nouvel accord frontalier a été signé le 23/12/2020 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. L'Italie l'a ratifié par la loi 83 du 13/6/2023. La date de début indiquée est donc 2024, et non 2026. Cette date doit être distinguée du calendrier des taux de l'IRPEF italien prévu à partir de 2026.

Que prévoit LAMal pour un frontalier G ?

LAMal est l'assurance-maladie. Les frontaliers G ont un droit d'option et peuvent donc évaluer le régime d'assurance correspondant. Pour les adultes, les franchises indiquées vont de CHF 300 à CHF 2'500. LAMal ne doit pas être décrite comme une taxe de santé : dans le bilan de ceux qui vivent à Rovellasca, elle doit être considérée comme un élément distinct de l'impôt à la source et des contributions.

Vivre à Rovellasca et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 30 septembre 2026

Travailleur frontalier en route vers le Tessin sur une route frontière

Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : exonération € 7'500 pour les anciens frontaliers, franchise € 10'000 pour les nouveaux.

Contexte

En bref

Accord en vigueur depuis le 1° gennaio 2024
Anciens frontaliers : €7'500, régime 2024–2033
Nouveaux frontaliers : franchise de €10'000
LAMal : franchise adultes de CHF 300 à CHF 2'500

Faits clés

Accord → en vigueur depuis le 1° gennaio 2024
Signature → 23/12/2020
Ratification italienne → Loi 83 du 13/6/2023
Anciens frontaliers → exonération de €7'500 ; régime 2024–2033
Nouveaux frontaliers → franchise de €10'000
Convention → 9 marzo 1976
AVS/AI/IPG → 5.3% à la charge du salarié
LAMal → franchise adultes CHF 300–2'500

Depuis le 1° gennaio 2024, le Nouvel Accord sur les frontaliers entre l'Italie et la Suisse est en vigueur. L'accord avait été signé le 23 dicembre 2020 et, pour l'Italie, a été ratifié par la Loi 83 du 13/6/2023. Pour ceux qui envisagent de vivre à Rovellasca et de travailler au Tessin en tant que frontalier, ces dates définissent le cadre à vérifier avant de comparer le logement, les déplacements et le revenu disponible.

La date qui sépare les deux régimes

La distinction opérationnelle concerne le moment où l'on est devenu frontalier. Les personnes qui l'étaient déjà avant le 17/7/2023 relèvent du régime des anciens frontaliers : elles bénéficient d'une exonération de €7'500 et suivent un régime transitoire valable de 2024 à 2033. Pour les nouveaux frontaliers, la franchise est de €10'000. Il n'est donc pas correct d'utiliser un calcul unique pour toutes les situations.

Le revenu du travail est soumis à l'impôt à la source uniquement en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt indiqué dans le cadre CE du 730. La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 marzo 1976. La Suisse n'est pas membre de l'UE ou de l'EEE : la situation fiscale doit donc être lue sur la base des règles CH-IT rappelées ci-dessus, sans attribuer le prélèvement aux deux pays.

Bulletin de salaire et couverture

Sur le bulletin de salaire suisse, le frontalier peut trouver l'AVS/AI/IPG à 5.3% à la charge du salarié, l'AD/AC à 1.1% avec un plafond à CHF 148'200, la LAINF entre 0.7% et 1.5% et la LPP entre 7% et 18% selon la tranche d'âge à partir de la 25e année. Ce sont des éléments distincts de l'IRPEF italienne : à partir de 2026, les taux indiqués sont de 23% jusqu'à €28'000, de 33% entre €28'001 et €50'000, et de 43% au-delà de €50'000.

Pour l'assurance maladie, la LAMal n'est pas une taxe sur la santé. Les frontaliers G disposent d'un droit d'option et les franchises pour adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500. Cet ensemble de dates, de retenues et de choix d'assurance constitue la base pour évaluer le déménagement depuis Rovellasca afin de travailler dans le canton du Tessin.

Details pratiques

La comparaison économique entre vivre à Rovellasca et travailler au Tessin doit être construite en séparant trois plans : le net de la fiche de paie suisse, la gestion italienne du crédit d'impôt et les dépenses de la vie quotidienne. Le brut, seul, ne permet pas de choisir une maison ou de mesurer la rentabilité du pendularisme.

Un bilan lisible

La première vérification est temporelle : le 17/07/2023 divise les deux régimes des frontaliers. Ceux qui étaient déjà frontaliers avant cette date intègrent dans le calcul l'exonération de 7 500 € et le régime transitoire 2024–2033. Ceux qui sont devenus frontaliers après cette date partent, en revanche, de la franchise de 10 000 €.

Profil	Donnée à appliquer
Ancien frontalier	Exonération 7 500 € et régime transitoire 2024–2033
Nouveau frontalier	Franchise 10 000 €
Revenu du travail	Impôt à la source uniquement en Suisse ; crédit d'impôt dans le cadre CE du 730

Le tableau évite de confondre un seuil avec l'autre. Il évite également d'insérer automatiquement une seconde retenue italienne dans le net : le mécanisme indiqué par la source est la retenue suisse accompagnée du crédit italien pour la double imposition.

Le deuxième plan est la fiche de paie. AVS/AI/APG, AC, LAINF et LPP doivent être lus comme des rubriques contributives distinctes, avec des pourcentages et des conditions différentes. L'AVS/AI/APG est à 5,3 % pour l'employé ; l'AC est à 1,1 % jusqu'au plafond de 148 200 CHF ; la LAINF varie de 0,7 % à 1,5 % ; la LPP de 7 % à 18 % selon la tranche d'âge à partir de 25 ans. Séparer ces rubriques aide à ne pas attribuer à un seul taux tout l'écart entre le brut et le net.

Logement, déplacements et couverture

La résidence à Rovellasca doit ensuite être comparée aux dépenses de logement, au pendularisme et à la couverture santé, sans attribuer un avantage automatique à la seule différence entre l'euro et le franc. Le coût de la vie Tessin vs Italie permet de maintenir distincte la comparaison entre les prix et celle entre les impôts.

Pour un frontalier avec un permis G, la LAMal entre dans le choix assurantiel car il existe un droit d'option. La franchise adulte peut être comprise entre 300 CHF et 2 500 CHF ; cette donnée doit être lue parallèlement au reste du bilan, et non transformée en une générique 'taxe sur la santé'. Le choix final est plus solide lorsque le revenu, le fisc, la santé et les déplacements restent quatre rubriques séparées. Pour approfondir ce dernier point, consultez le guide sur LAMal/CMI assurance maladie.

Points cles

Cinq contrôles avant le transfert

1. Fixez le régime. Utilisez le 17/07/2023 comme date de séparation : si vous étiez déjà frontalier auparavant, considérez l'exonération de 7 500 € et la période transitoire 2024–2033 ; pour un nouveau frontalier, considérez la franchise de 10 000 €.

2. Reconstituez le net. Partez du revenu du travail et séparez l'impôt à la source, retenu uniquement en Suisse, des rubriques AVS/AI/APG, AD/AC, LAINF et LPP. Indiquez pour chacune le pourcentage prévu selon la situation : 5,3 %, 1,1 % avec un plafond de 148 200 CHF, 0,7–1,5 % et 7–18 % à partir de la 25e année.

3. Préparez le passage italien. Dans le 730, utilisez le cadre CE pour le crédit d'impôt et la double imposition. Si la référence est 2026, les taux IRPEF indiqués sont de 23 % jusqu'à 28 000 €, 33 % entre 28 001 € et 50 000 € et 43 % au-delà de 50 000 €, selon la Loi 199/2025, art. 1 c. 3. Pour les revenus 2024–2025, la référence est 23 %, 35 %, 43 %. Vous pouvez coupler ce contrôle à la déclaration des revenus.

4. Vérifiez la couverture. Avec un permis G, considérez le droit d'option LAMal et la franchise adulte entre 300 CHF et 2 500 CHF. La LAMal est une assurance maladie, et non une 'taxe sur la santé'.

5. Contrôlez les déplacements. Si le trajet vers le Canton du Tessin passe par Brogeda, consultez les temps d'attente aux postes frontières avant d'estimer l'impact du pendularisme.

Les taux fiscaux doivent être recherchés dans le périmètre correct : ils sont établis par des lois fédérales et cantonales, administrées par l'AFC/ESTV au niveau fédéral et par les administrations cantonales des contributions. Ne les attribuez pas à l'UFAS ou à l'OFS : le premier concerne la prévoyance sociale, le second recueille des données statistiques et ne fixe pas de taux.

Pour transformer ces éléments en une estimation personnalisée du net, utilisez le calculateur fiscal du salaire.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?: L'ancien frontalier est celui qui était déjà tel avant le 17/7/2023. Cette catégorie bénéficie d'une exemption de 7'500 € et le régime transitoire couvre la période 2024–2033. Pour ceux qui font partie des nouveaux frontaliers, la franchise est de 10 000 € . La distinction doit être vérifiée avant d'appliquer tout calcul au revenu du travail.
Le revenu est-il imposé en Italie et en Suisse ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition par le biais du crédit d'impôt dans le cadre CE de 730. La Convention Italie-Suisse contre les doubles impositions a été signée le 9 mars 1976. Le mécanisme ne doit donc pas être présenté comme une retenue sur le même revenu dans les deux pays.
Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur ?: Le nouvel accord frontalier a été signé le 23/12/2020 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. L'Italie l'a ratifié par la loi 83 du 13/6/2023. La date de début indiquée est donc 2024, et non 2026. Cette date doit être distinguée du calendrier des taux de l'IRPEF italien prévu à partir de 2026.
Que prévoit LAMal pour un frontalier G ?: LAMal est l'assurance-maladie. Les frontaliers G ont un droit d'option et peuvent donc évaluer le régime d'assurance correspondant. Pour les adultes, les franchises indiquées vont de CHF 300 à CHF 2'500. LAMal ne doit pas être décrite comme une taxe de santé : dans le bilan de ceux qui vivent à Rovellasca, elle doit être considérée comme un élément distinct de l'impôt à la source et des contributions.