Comment la fiscalité évolue-t-elle avec le nouvel accord frontalier entré en vigueur le 1er janvier 2024 ?

Depuis le 1er janvier 2024, le Nouvel Accord (signé le 23 décembre 2020) introduit des exonérations fiscales progressives : CHF 7 500 pour les frontaliers déjà occupés avant le 17 juillet 2023 (régime transitoire jusqu'en 2033), CHF 10 000 pour les nouveaux frontaliers. L'impôt à la source reste retenu exclusivement en Suisse par AFC/ESTV, mais le crédit d'impôt en Italie via Marco CE de 730 est garanti par la Convention du 9 décembre 1976. Ces exonérations réduisent l'imposable suisse et, par conséquent, la retenue mensuelle.

Dois-je payer des cotisations AVS et LPP si je travaille en Valais avec le permis G ?

Oui, cotisations obligatoires : AVS/AI/APG 5.3% (salarié), AD/AC 1.1% sur salaires jusqu'à CHF 148.200, LAA 0.7-1.5%, LPP 7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci sont déductibles de la base d'imposition suisse. Ils garantissent la rente vieillesse suisse, l'invalidité et la couverture des accidents. Si vous avez également payé en INPS avant d'obtenir le permis G, vous pouvez demander un remboursement pour les périodes excédentaires.

Comment fonctionne l'assurance-maladie (LAMal) pour les frontaliers vivant à Pollein ?

Les frontaliers avec le permis G ont le droit d'option : maintenir la couverture italienne INPS (continuité avec le système italien) ou souscrire à LAMal suisse privée avec une franchise de CHF 300–2.500 adultes. Le choix doit être notifié dans les 3 mois suivant la délivrance du permis G. LAMal couvre les prestations en Suisse et, grâce à des accords bilatéraux, souvent également en Italie ; il a des coûts plus élevés que l'INPS mais des prestations plus étendues en Suisse.

Puis-je demander un crédit d'impôt en Italie si l'impôt à la source est retenu en Suisse ?

Oui, la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 évite la double imposition. Remplissez le cadre CE de la déclaration 730 italienne en joignant la certification de retenue de l'AFC/ESTV suisse. L'Agence fiscale applique le crédit d'impôt en comparant le taux de l'IRPEF italien (23-43%) avec la retenue suisse : elle rembourse la différence si la retenue est supérieure à l'impôt italien dû.

Quels documents sont nécessaires pour la demande de permis G auprès du SEM valaisan ?

Copie du contrat de travail, lettre de l'employeur confirmant l'emploi, certificat de résidence italien de la commune de Pollein, pièce d'identité en cours de validité, formulaire VAM rempli. Délai de traitement : 2–4 semaines avec une documentation complète. Une fois obtenus, enregistrés auprès de l'INPS dans les délais prévus. Le permis G est renouvelable annuellement si l'emploi se poursuit.

Vivre à Pollein et travailler en Valais comme frontalier (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 25 août 2026

Sentier alpin entre l'Italie et la Suisse avec vue sur les Alpes valaisannes au coucher du soleil

Frontalier Italie-Suisse en Valais : règles fiscales 2024, permis G, impôt à la source, AVS, LPP, LAMal, restaurations et procédures pratiques.

Contexte

En résumé - Frontaliers Italie-Valais régis par la Convention 1976 et Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 - Impôt à la source retenu en Suisse ; crédit d'imposition en Italie via tableau CE du 730 - Permis G : demande auprès de SEM/VAM avec contrat de travail et documentation - AVS/LPP/LAMal : droits et cotisations obligatoires pour frontaliers ## Faits clés - Quoi : Régime fiscal frontaliers Italie-Suisse avec exonérations récurrentes - Quand : Nouvel Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (signé le 23 décembre 2020) - Où : Pollein (Vallée d'Aoste, Italie) — Valais (Suisse), frontière transfrontalière - Qui : Frontaliers titulaires d'un Permis G - Convention : Signée le 9 décembre 1976, évite la double imposition - Impôt à la source : Retenu exclusivement en Suisse, pas en Italie - Exemption : 7 500 CHF (vieux frontaliers pré-17/07/2023) ou 10 000 CHF (nouveaux) Les frontaliers résidant à Pollein, petite commune de la Vallée d'Aoste, et travaillant dans le Valais suisse sont soumis à un régime fiscal spécifique régi par la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 et le Nouvel Accord Frontaliers en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Le fondement de ce régime est d'éviter la double imposition entre les deux pays : l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse par l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV), tandis que l'Italie garantit un crédit d'imposition via la déclaration 730 en complétant le tableau CE. Pour travailler légalement dans le Valais en tant que résident italien, un Permis G (frontalier) est nécessaire, délivré par le Secrétariat d'État à la migration (SEM) suisse et par l'Ufficio della migrazione (VAM) du canton de destination. La procédure nécessite un contrat de travail, une lettre de l'employeur et la documentation de résidence italienne. ### Le régime fiscal à partir de 2024 Le Nouvel Accord Frontaliers introduit des exonérations récurrentes différenciées : les frontaliers déjà employés avant le 17 juillet 2023 conservent l'exemption de 7 500 CHF jusqu'en 2033 (régime transitoire), tandis que les nouveaux frontaliers à partir de cette date bénéficient d'une franchise de 10 000 CHF. Ces exemptions réduisent l'imponible suisse et, par conséquent, l'impôt à la source retenu par l'employeur ou l'AFC. L'Italie reconnaît le crédit d'imposition via la déclaration 730, tableau CE : joindre la certification suisse de retenue et l'Agence des Entrées applique le crédit automatiquement, évitant ainsi que le frontalier ne paie pas deux fois sur le même revenu. Dans le Valais, la tarification fédérale suisse pour l'impôt à la source varie selon le canton et le salaire. La Suisse n'est pas membre de l'UE, l'application de la Convention bilatérale est donc déterminante. Les cotisations obligatoires ont un impact direct sur le bulletin de paie : AVS/AI/IPG 5,3 % (employé), AD/AC 1,1 % avec un plafond maximal de 148 200 CHF, LAINF 0,7–1,5 %.

Details pratiques

Droits sociaux et de sécurité sociale du frontalier

Ceux qui travaillent dans le Valais avec le permis G versent des cotisations obligatoires au système suisse AVS (Assurance-vieillesse et survivants), AI (Assurance-invalidité) et APG (Indemnité pour perte de gain), dans la mesure totale de 5.3% à la charge du salarié. Ces versements garantissent la rente de vieillesse suisse à partir de l'âge légal (actuellement 65 ans pour les hommes, 64 ans pour les femmes), ainsi qu'une couverture invalidité et décès. Les cotisations sont entièrement déductibles de l'assiette fiscale suisse.

Le deuxième pilier obligatoire, LPP (Plan de prévoyance professionnelle), entre en jeu lorsque le salaire annuel dépasse CHF 21.330. Le taux varie par tranche d'âge à partir de 25 ans (7% jusqu'à 35 ans, progressivement jusqu'à 18% au-delà de 55 ans). Les cotisations LPP sont également déductibles des impôts suisses. Les frontaliers qui ont payé en AVS/LPP en Suisse et en INPS en Italie peuvent demander des remboursements de l'INPS pour les périodes où ils ont contribué au système italien avant de déménager.

Assurance-maladie : le choix entre le système suisse et italien

Les frontaliers détenteurs du permis G ont le droit d'option sur la couverture santé : ils peuvent maintenir l'assurance italienne par l'intermédiaire de l'INPS (continuité de la prévoyance italienne) ou souscrire une LAMal (assurance-maladie privée suisse) avec des franchises allant de 300 CHF à 2 500 CHF pour les adultes, selon le produit choisi.

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Procédure pour obtenir le Permis G La demande de Permis G est présentée auprès du Secrétariat d'État à la migration (SEM) suisse, via le Bureau de la migration (VAM) du canton de Valais où s'exerce l'activité professionnelle. Documents nécessaires : copie du contrat de travail, lettre de l'employeur confirmant l'emploi, certificat de résidence italien (délivré par la commune de Pollein), document d'identité valide, formulaire de demande VAM compilé. Le SEM examine la demande et délivre le Permis G, qui est généralement accordé dans 2-4 semaines si la documentation est complète. Une fois en possession du Permis G, le frontalier doit s'inscrire auprès de l'INPS italien dans les délais prévus pour maintenir l'inscription obligatoire au système de sécurité sociale italien (facultatif si choix du système suisse, mais fortement recommandé). Le Permis G est généralement renouvelable annuellement si les conditions (emploi continu, résidence stable) sont réunies. Le rapport de travail terminé, le frontalier bénéficie d'un délai de tolérance avant de devoir quitter le territoire suisse ; en cas de chômage bref, des avantages de chômage suisse (assurance contre le chômage, AD/AC 1.1%) peuvent s'appliquer si inscrit. ### Déadlines fiscales et déclarations annuelles L'impôt à la source en Suisse est automatiquement retenu par l'employeur et n'exige aucune autre action du frontalier, sauf vérification de l'application correcte de la franchise de revenu (CHF 7.500 ou CHF 10.000 selon la catégorie). La déclaration des revenus italienne doit être présentée au plus tard le 30 mai (sauf prorogation) en compilant le Modèle 730-1. Dans le cadre CE, les éléments suivants doivent être indiqués : le revenu de travail dépendant suisse, l'impôt à la source suisse retenu, le crédit d'impôt revendiqué. L'Agenzia Entrate traite la déclaration et communique le résultat (remboursement, compensation ou dette résiduelle) dans l'année. Les contributions AVS/LPP versées en Suisse sont documentées annuellement par l'employeur ou via une certification AFC/ESTV (modèle de certification des retenues, disponible en ligne). Ces données doivent être archivées pour éventuelles vérifications ou demandes de remboursement. Si le frontalier est également inscrit à l'INPS italien (pour régime obligatoire ou volontaire), il doit s'assurer qu'il n'y a pas de duplications de versement au cours de la même année solaire. Utilisez le calculateur de salaire pour simuler le net et les retenues sur une paie frontalière valaisanne et planifier le budget annuel.

Questions fréquentes

Comment la fiscalité évolue-t-elle avec le nouvel accord frontalier entré en vigueur le 1er janvier 2024 ?: Depuis le 1er janvier 2024, le Nouvel Accord (signé le 23 décembre 2020) introduit des exonérations fiscales progressives : CHF 7 500 pour les frontaliers déjà occupés avant le 17 juillet 2023 (régime transitoire jusqu'en 2033), CHF 10 000 pour les nouveaux frontaliers. L'impôt à la source reste retenu exclusivement en Suisse par AFC/ESTV, mais le crédit d'impôt en Italie via Marco CE de 730 est garanti par la Convention du 9 décembre 1976. Ces exonérations réduisent l'imposable suisse et, par c
Dois-je payer des cotisations AVS et LPP si je travaille en Valais avec le permis G ?: Oui, cotisations obligatoires : AVS/AI/APG 5.3% (salarié), AD/AC 1.1% sur salaires jusqu'à CHF 148.200, LAA 0.7-1.5%, LPP 7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci sont déductibles de la base d'imposition suisse. Ils garantissent la rente vieillesse suisse, l'invalidité et la couverture des accidents. Si vous avez également payé en INPS avant d'obtenir le permis G, vous pouvez demander un remboursement pour les périodes excédentaires.
Comment fonctionne l'assurance-maladie (LAMal) pour les frontaliers vivant à Pollein ?: Les frontaliers avec le permis G ont le droit d'option : maintenir la couverture italienne INPS (continuité avec le système italien) ou souscrire à LAMal suisse privée avec une franchise de CHF 300–2.500 adultes. Le choix doit être notifié dans les 3 mois suivant la délivrance du permis G. LAMal couvre les prestations en Suisse et, grâce à des accords bilatéraux, souvent également en Italie ; il a des coûts plus élevés que l'INPS mais des prestations plus étendues en Suisse.
Puis-je demander un crédit d'impôt en Italie si l'impôt à la source est retenu en Suisse ?: Oui, la Convention italo-suisse du 9 décembre 1976 évite la double imposition. Remplissez le cadre CE de la déclaration 730 italienne en joignant la certification de retenue de l'AFC/ESTV suisse. L'Agence fiscale applique le crédit d'impôt en comparant le taux de l'IRPEF italien (23-43%) avec la retenue suisse : elle rembourse la différence si la retenue est supérieure à l'impôt italien dû.
Quels documents sont nécessaires pour la demande de permis G auprès du SEM valaisan ?: Copie du contrat de travail, lettre de l'employeur confirmant l'emploi, certificat de résidence italien de la commune de Pollein, pièce d'identité en cours de validité, formulaire VAM rempli. Délai de traitement : 2–4 semaines avec une documentation complète. Une fois obtenus, enregistrés auprès de l'INPS dans les délais prévus. Le permis G est renouvelable annuellement si l'emploi se poursuit.