Quand un frontalier peut-il retirer le deuxième pilier LPP ?

Le prélèvement LPP n'est autorisé que dans des cas limitatifs : achat de la première maison de résidence, démarrage d'une activité indépendante, sortie définitive de Suisse (transfert de résidence à l'étranger), ou atteindre l'âge de la retraite (65/64 ans, anticipable à 58 ans avec réduction de rente). Il n'est pas possible de retirer librement sur demande.

Comment éviter la double imposition sur le prélèvement LPP ?

La Suisse retient l'impôt à la source sur le capital (taux cantonaux). En Italie, le capital concourt à l'IRPEF (23/35/43 %), mais la Convention 1976 art. 18 donne droit à l'imposition de la Suisse. L'Italie accorde un crédit d'impôt égal à l'impôt suisse payé, calculé dans le cadre CE de 730/Revenus PF, en évitant la double imposition.

Faut-il prélever le LPP avant ou après avoir cessé de travailler en Suisse ?

Cela dépend de la situation. Si vous retirez pendant que vous travaillez encore en Suisse, le capital s'ajoute au revenu du travail et peut pousser en tranches IRPEF plus élevées (jusqu'à 43%). S'il est prélevé après la sortie définitive (année suivante), le revenu du travail fait défaut et l'IRPEF ne s'applique que sur le capital, souvent en tranches plus faibles. La franchise € 7 500 (anciens) ou € 10 000 (nouveaux) frontaliers affecte le calcul.

Quels documents sont nécessaires pour le retrait pour sortie définitive ?

Formulaire de retrait de la caisse de pension, confirmation de l'annulation du permis G (Office cantonal des migrations/SEM), certificat de résidence italienne (état civil), pièce d'identité, coordonnées bancaires (IBAN SEPA). La caisse de pension délivre une attestation d'impôt à la source suisse payée, nécessaire pour le crédit d'impôt en Italie (cadre CE).

Le prélèvement pour l'achat d'une maison doit-il être retourné à la caisse de pension ?

Oui. Le prélèvement pour financement de propriété d'habitation primaire est une avance qui doit être rachetée (regroupement) dans le délai fixé par la caisse de pension, sous peine de conversion en rente viagère réduite. Le rachat peut être effectué avec des versements volontaires ou avec des contributions futures LPP. Il n'y a pas d'obligation de rachat pour retrait pour sortie définitive ou retraite.

Prélèvement deuxième pilier LPP frontalier : règles, taxes et stratégie (guide frontalier)

Di Laura Bianchi · Publié le 26 août 2026

Vue sur Lugano et lac pour article retrait LPP frontaliers

Lorsque le LPP peut être prélevé, comment fonctionne la fiscalité en Suisse et en Italie, et quelle stratégie de sortie convient au frontalier tessinois.

Contexte

En bref

Le prélèvement LPP n'est possible que dans des cas impératifs : achat d'une première maison, activité indépendante, sortie définitive Suisse
La fiscalité à la source en Suisse varie selon les cantons ; en Italie, l'IRPEF s'applique avec un crédit d'impôt
Le nouvel accord frontalier 2024 change la franchise : 10 000 € pour les nouveaux, 7 500 € pour les anciens frontaliers
La double imposition est évitée par convention 1976 et cadre CE de 730

Faits clés

Chose : Prélèvement anticipé ou final du deuxième pilier LPP pour les frontaliers Italie-Suisse
Quand : Lors de la survenance d'événements qualifiants (domicile, indépendance, expatriation, retraite)
Où : Canton du Tessin (cols Chiasso, Brogeda, Gaggiolo) et toute la Suisse
Qui : frontaliers avec permis G, caisse de pension LPP, Agence du revenu, AFC/ESTV
Montant : Taux LPP 7–18% par tranche d'âge à partir de 25 ans ; impôt à la source CH + IRPEF IT
Réglementation : Convention du 9/12/1976, nouvel accord du 23/12/2020 (en vigueur le 1/1/2024), loi 83/2023

Le prélèvement du deuxième pilier LPP représente l'une des décisions financières les plus importantes pour le frontalier qui travaille dans le canton du Tessin. La loi suisse sur la prévoyance professionnelle (LPP) prévoit que les capitaux accumulés dans la caisse de pension ne peuvent être retirés que dans des circonstances strictement définies : acquisition du premier logement de résidence, démarrage d'une activité lucrative indépendante, sortie définitive de Suisse ou atteinte de l'âge de

Details pratiques

Fiscalité en Suisse : impôt à la source sur le capital

Lorsque le frontalier demande le prélèvement du capital LPP, la caisse de pension applique l'impôt à la source sur le capital (Kapitalauszugssteuer). Il s'agit d'un impôt séparé de l'impôt à la source sur le revenu du travail et suit des tarifs propres, généralement progressifs par tranches de capital prélevé. Dans le canton du Tessin, comme dans les autres cantons, le taux dépend du montant brut du prélèvement et de la situation civile (célibataire, marié, avec enfants). L'impôt est retenu à la source par la caisse de pension et versé à l'administration cantonale des contributions. Il n'existe pas de retenue « dans les deux pays » sur le capital : la Suisse taxe à la source, l'Italie taxe en déclaration avec le mécanisme du crédit d'impôt pour éviter la double imposition.

Fiscalité en Italie : IRPEF et crédit d'impôt

En Italie, le capital LPP prélevé contribue à former le revenu total du frontalier et est soumis à l'IRPEF selon les tranches ordinaires : 23 % jusqu'à 28 000 € , 35 % de 28 001 € à 50 000 € , 43 % au-delà de 50 000 € . Toutefois, la Convention contre les doubles impositions du 9 décembre 1976 (art. 18) confère à la Suisse le droit d'imposer les capitaux de prévoyance versés par des caisses suisses. L'Italie évite la double imposition en accordant un crédit d'impôt égal à l'impôt suisse payé, à calculer dans le cadre CE du modèle 730 ou Revenus PF. Le crédit ne peut pas dépasser l'IRPEF

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure étape par étape pour le retrait

1. Vérifier auprès de votre caisse de pensions LPP quel cas de retrait s'applique (achat d'une maison, indépendance, départ définitif, pension). 2. Demander le formulaire officiel de retrait et la simulation de l'impôt à la source suisse (montant brut, impôt estimé, net versé). 3. Pour l'achat d'une maison : préparer l'acte notarié préliminaire ou l'acte d'achat, le devis des frais et, le cas échéant, la promesse de prêt hypothécaire. 4. Pour le départ définitif : obtenir la confirmation de la radiation du permis G auprès de l'Office de la migration du canton (SEM/autorité cantonale) et la preuve de la nouvelle résidence italienne (certificat d'état civil). 5. Envoyer la demande complète à la caisse de pensions avec les pièces jointes requises. 6. Recevoir le virement net sur le compte bancaire (de préférence un compte frontalier CH ou IT avec IBAN SEPA). 7. Dans la déclaration de revenus italienne (730 ou Redditi PF) : remplir le tableau RM pour le capital perçu et le tableau CE pour le crédit d'impôt sur l'impôt suisse payé.

Échéances et documents clés

La demande de retrait doit être présentée avant l'événement qualifiant (par exemple, avant l'acte d'achat pour la maison, avant la radiation du permis G pour le départ définitif). La caisse de pensions a des délais de traitement variables (généralement 4 à 8 semaines). Pour la déclaration italienne, le capital doit être déclaré l'année de sa perception (principe de caisse). Conserver : le formulaire de retrait signé, le reçu de l'impôt à la source suisse (attestation de la caisse de pensions), le virement reçu, la déclaration italienne avec le tableau CE rempli.

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Questions fréquentes

Quand un frontalier peut-il retirer le deuxième pilier LPP ?: Le prélèvement LPP n'est autorisé que dans des cas limitatifs : achat de la première maison de résidence, démarrage d'une activité indépendante, sortie définitive de Suisse (transfert de résidence à l'étranger), ou atteindre l'âge de la retraite (65/64 ans, anticipable à 58 ans avec réduction de rente). Il n'est pas possible de retirer librement sur demande.
Comment éviter la double imposition sur le prélèvement LPP ?: La Suisse retient l'impôt à la source sur le capital (taux cantonaux). En Italie, le capital concourt à l'IRPEF (23/35/43 %), mais la Convention 1976 art. 18 donne droit à l'imposition de la Suisse. L'Italie accorde un crédit d'impôt égal à l'impôt suisse payé, calculé dans le cadre CE de 730/Revenus PF, en évitant la double imposition.
Faut-il prélever le LPP avant ou après avoir cessé de travailler en Suisse ?: Cela dépend de la situation. Si vous retirez pendant que vous travaillez encore en Suisse, le capital s'ajoute au revenu du travail et peut pousser en tranches IRPEF plus élevées (jusqu'à 43%). S'il est prélevé après la sortie définitive (année suivante), le revenu du travail fait défaut et l'IRPEF ne s'applique que sur le capital, souvent en tranches plus faibles. La franchise € 7 500 (anciens) ou € 10 000 (nouveaux) frontaliers affecte le calcul.
Quels documents sont nécessaires pour le retrait pour sortie définitive ?: Formulaire de retrait de la caisse de pension, confirmation de l'annulation du permis G (Office cantonal des migrations/SEM), certificat de résidence italienne (état civil), pièce d'identité, coordonnées bancaires (IBAN SEPA). La caisse de pension délivre une attestation d'impôt à la source suisse payée, nécessaire pour le crédit d'impôt en Italie (cadre CE).
Le prélèvement pour l'achat d'une maison doit-il être retourné à la caisse de pension ?: Oui. Le prélèvement pour financement de propriété d'habitation primaire est une avance qui doit être rachetée (regroupement) dans le délai fixé par la caisse de pension, sous peine de conversion en rente viagère réduite. Le rachat peut être effectué avec des versements volontaires ou avec des contributions futures LPP. Il n'y a pas d'obligation de rachat pour retrait pour sortie définitive ou retraite.