Vivre à Brunello et travailler au Tessin en tant que navetteur transfrontalier
Vivre au Brunello et travailler au Tessin : Nouvel accord transfrontalier de banlieue à partir du 1er janvier 2024, déductible de 10 000 € et retenue à la source uniquement en Suisse.
Contexte
En bref
- Le nouvel accord transfrontalier pour les navetteurs est valable à partir du 1er janvier 2024
- Anciens navetteurs transfrontaliers : exemption de 7 500 € pour la période 2024–2033
- Nouveaux navetteurs transfrontaliers : franchise de 10 000 €
- Retenue à la source : retenue uniquement en Suisse
Faits clés
- Accord → signé le 23/12/2020 ; en vigueur à partir du 1er janvier 2024
- Ratification italienne → Loi 83 du 13/6/2023
- Anciens navetteurs transfrontaliers → exemption 7 500 € ; régime transitoire 2024–2033
- Nouveaux navetteurs transfrontaliers → franchise 10 000 €
- L’impôt sur le revenu → retenu uniquement en Suisse
Le 23 décembre 2020, le Nouvel Accord Transfrontalier sur les Navetteurs a été signé. Pour le navetteur transfrontalier vivant à Brunello et travaillant au Tessin, la date d’ouverture à garder à l’esprit est le 1er janvier 2024. La ratification italienne est la Loi 83 du 13/6/2023. La formulation du nouvel accord fiscal 2026 ne remplace pas cette référence : l’accord est en vigueur depuis 2024.
La question fiscale concerne les revenus issus de l’emploi. La retenue à la source n’est RETENUE QU’en Suisse pour les navetteurs transfrontaliers ; l’Italie évite la double imposition grâce au crédit d’impôt dans le cadre de la CE 730. Il ne s’agit donc pas d’une retenue à la source dans les deux pays.
L’accord de double imposition entre l’Italie et la Suisse a été signé le 9 mars 1976. La Suisse n’est pas membre de l’UE/EEE, ce qui doit être distingué des règles spécifiques appliquées aux navetteurs transfrontaliers.
La distinction entre anciens et nouveaux navetteurs transfrontaliers
Le régime distingue deux catégories. Les anciens navetteurs transfrontaliers, qui étaient déjà des navetteurs transfrontaliers avant le 17/7/2023, sont éligibles à l’exemption de 7 500 € dans le cadre du régime transitoire 2024–2033. Les nouveaux navetteurs transfrontaliers, en revanche, ont une franchise de 10 000 €. Cette classification intervient avant toute comparaison entre déductions et revenu disponible.
Le cadre du travail transfrontalier inclut également le permis G et le canton du Tessin. En plus de la retenue à la source, il existe des pensions suisses : AHV/IV/EO à 5,3 % pour l’employé, ALV/AC à 1,1 % avec un plafond de 148 200 CHF, UVG entre 0,7 et 1,5 % et BVG entre 7 et 18 % pour la tranche d’âge à partir de 25 ans. Le KVG est l’assurance santé : les navetteurs transfrontaliers G ont le droit d’option et les franchises adultes varient de 300 à 2500 CHF. Pour commander le calcul initial, vous pouvez utiliser le calcolatore fiscale.
Details pratiques
La comparaison pratique pour ceux qui vivent à Brunello et travaillent au Tessin ne commence pas uniquement par le montant final. Il est conseillé de séparer la classification fiscale, les cotisations suisses et la couverture santé, car la source attribue des règles différentes à chaque chapitre.
D’abord le régime fiscal
Le premier contrôle concerne la catégorie des navetteurs transfrontaliers. Le résumé peut être organisé comme suit :
| Catégorie | Taille attendue de la source |
|---|---|
| Anciens navetteurs transfrontaliers | Exemption 7 500 € ; régime transitoire 2024–2033 |
| Nouveaux navetteurs transfrontaliers | Déduction 10 000 € |
La date du 17/07/2023 distingue les anciens navetteurs transfrontaliers des autres cas indiqués par la source. Pour ceux qui doivent comparer le revenu disponible, utiliser une mauvaise mesure modifie la lecture du résultat. La référence à l’heure de l’accord doit également être précise : pour le Nouvel Accord Transfrontalier des Commuters, 2026 n’est pas l’année d’entrée en vigueur, qui reste le 1er janvier 2024.
Le second niveau concerne les biens sociaux suisses, qui se distinguent de la retenue à la source :
| Élément | Données indiquées |
|---|---|
| AHV/IV/EO | 5,3 % d’employés |
| AD/AC | 1.1%; code postal CHF 148'200 |
| UVG | 0,7–1,5 % |
| BVG | 7–18 % par tranche d’âge à partir de 25 ans |
Les taux d’imposition, y compris les retenues à la source ainsi que les taux fédéraux et cantonaux, sont déterminés par les lois fédérales et cantonales. Au niveau fédéral, ils sont administrés par le FTA/ESTV et, au niveau cantonal, par les administrations fiscales cantonales. Le FSIO concerne la sécurité sociale, tandis que le BFS collecte des données statistiques et ne fixe pas les taux.
KVG, remises et articles séparés
Le KVG est une assurance santé, pas une taxe santé. Les navetteurs transfrontaliers titulaires d’un permis G ont droit à une option et les franchises pour adultes se situent entre 300 et 2500 CHF. Les pensions doivent également être placées dans une ligne séparée dans la comparaison, sans les confondre automatiquement avec la déduction des revenus. Pour cette étape, le confronto sui ristorni Ticino-Italia est disponible, tandis que pour la partie retraite le guida AVS e LPP peut être consulté.
Outils utiles pour la planification
Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.
Points cles
La procédure d’analyse du transfert depuis Brunello et des travaux au Tessin peut être construite en cinq étapes, en utilisant uniquement les dates et entrées indiquées par la source.
1. Fixez la date de référence
Commencez le 17/7/2023. Si vous étiez déjà un navetteur transfrontalier avant cette date, la situation à examiner est celle des anciens navetteurs transfrontaliers, avec une exemption de 7 500 € et un régime transitoire 2024–2033. Pour les nouveaux navetteurs transfrontaliers, la référence indiquée est la franchise de 10 000 €.
2. Appliquer la date de l’accord
Il enregistre séparément la signature du 23/12/2020, l’entrée en vigueur du 1er janvier 2024 et la ratification italienne avec la loi 83 du 13/6/2023. Cela évite d’attribuer au soi-disant nouvel accord fiscal 2026 une date d’entrée en vigueur différente de celle vérifiée.
3. Retenue à la source séparée et crédit d’impôt
Sur les revenus du travail, la retenue à la source n’a lieu qu’en Suisse. Pour l’Italie, l’étape indiquée pour éviter la double imposition est le crédit d’impôt dans le cadre de la CE 730. L’élément fiscal ne devrait donc pas être ajouté automatiquement comme si le même impôt était retenu dans les deux pays.
4. Vérifiez vos entrées de retraite
Lors du calcul de votre fiche de paie, faites une distinction entre AHV/IV/EO, ALV/CA, UVG et BVG. Les chiffres de référence sont respectivement 5,3 %, 1,1 % avec un plafond de CHF 148 200, 0,7–1,5 % et 7–18 % par groupe d’âge à partir de 25 ans.
5. Considérons KVG
Si vous faites partie des G navetteurs transfrontaliers, le KVG couvre l’assurance santé et inclut le droit de choix. Les franchises adulte indiquées par la source varient de CHF 300 à CHF 2500. Pour traduire ces données en estimation de la paie, utilisez le calcolatore stipendio.
Pour un calcul précis du salaire net, utilisez notre comparateur fiscal : comparez permis G et permis B avec toutes les déductions 2026.
Questions fréquentes
- Quand le nouvel Accord transfrontalier des navetteurs est-il entré en vigueur ?
- Le Nouvel Accord Transfrontalier des Navetteurs a été signé le 23/12/2020 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. La ratification italienne est la Loi 83 du 13/6/2023. La formulation du nouvel accord fiscal 2026 ne remplace pas la date d’entrée en vigueur qui reste le 1er janvier 2024.
- Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux navetteurs transfrontaliers ?
- Le critère indiqué est temporaire : les anciens navetteurs transfrontaliers l’étaient déjà avant le 17/7/2023. Pour eux, l’exemption de 7 500 € est prévue dans le régime transitoire 2024–2033. Les nouveaux navetteurs transfrontaliers, en revanche, bénéficient d’une exemption de 10 000 €. Les deux mesures ne doivent pas être confondues dans la comparaison fiscale.
- Où l’impôt sur le revenu du travail est-il retenu ?
- Pour le revenu du travail, la retenue à la source n’a lieu qu’en Suisse. L’Italie évite la double imposition grâce au crédit d’impôt prévu par le Cadre CE-CE 730. L’accord de double imposition entre l’Italie et la Suisse a été signé le 9 mars 1976.
- Quelles contributions suisses un navetteur transfrontalier devrait-il envisager ?
- Les contributions indiquées incluent AHV/IV/EO à 5,3 % pour l’employé, ALV/HC à 1,1 % avec un plafond de 148 200 CHF, UVG à 0,7–1,5 % et BVG à 7–18 % pour le groupe d’âge à partir de 25 ans. Le KVG est l’assurance santé ; Les navetteurs transfrontaliers G ont droit à une option et les franchises adultes varient de 300 CHF à 2500 CHF.