Leben in Brunello und Arbeit im Tessin als grenzüberschreitender Pendler

Kontext

Kurz gesagt

• Das neue grenzüberschreitende Pendlerabkommen gilt ab dem 1. Januar 2024
• Alte Grenzpendler: Befreiung 7.500 € im Zeitraum 2024–2033
• Neue Grenzpendler: Selbstbehalt von 10.000 €
• Quellensteuer: nur in der Schweiz einbehalten

Wichtige Fakten

• Vereinbarung → unterzeichnet am 23.12.2020; in Kraft ab dem 1. Januar 2024
• Italienische Ratifizierung → Gesetz 83 vom 13.6.2023
• Alte Grenzpendler → 7.500 € befreit; Übergangsregelung 2024–2033
• Neue Grenzpendler → absetzbar 10.000 €
• Einkommensteuer → nur in der Schweiz einbehalten

Am 23. Dezember 2020 wurde das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler unterzeichnet. Für den grenzüberschreitenden Pendler, der in Brunello lebt und in Tessin arbeitet, ist das Inkrafttredungsdatum der 1. Januar 2024. Die italienische Ratifizierung ist Gesetz 83 vom 13.6.2023. Die Formulierung Neues Steuerabkommen 2026 ersetzt diesen Verweis nicht: Das Abkommen ist seit 2024 in Kraft.

Die Steuerfrage betrifft Einkünfte aus der Beschäftigung. Die Quellensteuer wird NUR in der Schweiz für grenzüberschreitende Pendler einbehalten; Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die Steuergutschrift im EU-Rahmen von 730. Es handelt sich daher in beiden Ländern nicht um eine Quellensteuer.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz wurde am 9. März 1976 unterzeichnet. Die Schweiz ist kein EU/EWR-Mitglied, was von den spezifischen Regeln für grenzüberschreitende Pendler unterschieden werden sollte.

Die Unterscheidung zwischen alten und neuen grenzüberschreitenden Pendlern

Das Regime unterscheidet zwei Kategorien. Alte Grenzpendler, die bereits vor dem 17.07.2023 Grenzpendler waren, haben Anspruch auf die 7.500 € Befreiung im Übergangsregime 2024–2033. Neue Grenzpendler hingegen haben einen Selbstbehalt von 10.000 €. Die Einstufung steht vor jedem Vergleich zwischen Abzügen und verfügbarem Einkommen.

Der Rahmen der grenzüberschreitenden Arbeit umfasst auch die G-Genehmigung und den Kanton Tessin. Neben der Quellensteuer gibt es Schweizer Pensionsposten: AHV/IV/EO zu 5,3 % für den Arbeitnehmer, ALV/AC zu 1,1 % mit einer Obergrenze von 148.200 CHF, UVG zwischen 0,7 bis 1,5 % und BVG zwischen 7 und 18 % für die Altersgruppe ab 25 Jahren. Die KVG ist die Krankenversicherung: G-Grenzpendler haben das Wahlrecht und die Erwachsenenselbstbeteiligungen reichen von 300 bis 2.500 CHF. Für die Erstberechnung kann man die calcolatore fiscale verwenden.

Operative Details

Der praktische Vergleich für diejenigen, die in Brunello leben und in Tessin arbeiten, beginnt nicht allein mit dem Endbetrag. Es ist ratsam, die Steuerklassifizierung, Schweizer Beiträge und Krankenversicherung zu trennen, da die Quelle jedem Kapitel unterschiedliche Regeln zuweist.

Zuerst das Steuersystem

Die erste Kontrolle ist die Kategorie der grenzüberschreitenden Pendler. Die Zusammenfassung lässt sich wie folgt anordnen:

Das Datum vom 17.07.2023 trennt alte grenzüberschreitende Pendler von den anderen von der Quelle angegebenen Fällen. Für diejenigen, die das verfügbare Einkommen vergleichen müssen, verändert die Verwendung des falschen Maßes die Lesart des Ergebnisses. Auch der Zeitverweis auf das Abkommen muss präzise gehalten werden: Für das neue Abkommen über grenzüberschreitende Pendler ist 2026 nicht das Inkrafttrittsjahr, das am 1. Januar 2024 gilt.

Die zweite Ebene betrifft Schweizer Sozialgüter, die sich von der Quellensteuer unterscheiden:

Steuersätze, einschließlich der Quellensteuer sowie bundesstaatlicher und kantonaler Sätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von FTA/ESTV und auf kantonaler Ebene von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet. FSIO bezieht sich auf die Sozialversicherung, während BFS statistische Daten sammelt und keine Sätze festlegt.

KVG, Rabatte und getrennte Artikel

Der KVG ist eine Krankenversicherung, keine Krankensteuer. Grenzüberschreitende Pendler mit einer G-Erlaubnis haben Anspruch auf eine Option, und die Erwachsenenselbstbeteiligungen liegen zwischen CHF 300 und CHF 2500. Auch die Renten sollten beim Vergleich in einer separaten Linie gehalten werden, ohne dass sie automatisch mit dem Einkommensabzug verwechselt werden. Für diesen Schritt ist der confronto sui ristorni Ticino-Italia verfügbar, während für den Pensionsteil der guida AVS e LPP konsultiert werden kann.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Das Verfahren zur Analyse des Transfers von Brunello und der Arbeit im Tessin kann auf fünf Schritten basieren, wobei nur die von der Quelle angegebenen Daten und Einträge verwendet werden.

1. Setzen Sie das Referenzdatum ein

Ab dem 17.07.2023. Wenn Sie vor diesem Datum bereits Grenzpendler waren, ist das zu untersuchende Bild das der alten Grenzpendler, mit einer Befreiung von 7.500 € und Übergangsregelung 2024–2033. Für neue Grenzpendler ist die angegebene Referenz der Selbstbehalt von 10.000 €.

2. Wenden Sie das Datum der Vereinbarung an

Es verzeichnet separat die Unterzeichnung vom 23.12.2020, das Inkrafttreten vom 1. Januar 2024 und die italienische Ratifizierung mit Gesetz 83 vom 13.6.2023. Dies verhindert, dass dem sogenannten neuen Steuerabkommen 2026 ein anderes Inkrafttredungsdatum als das verifizierte zugeordnet wird.

3. Getrennte Quellensteuer und Steuergutschrift

Auf Erwerbseinkommen erfolgt die Quellensteuer nur in der Schweiz. Für Italien ist der vorgesehene Schritt zur Vermeidung der Doppelbesteuerung die Steuergutschrift im EU-Rahmen von 730. Der Steuerposten sollte daher nicht automatisch hinzugefügt werden, als ob in beiden Ländern dieselbe Steuer einbehalten würde.

4. Überprüfen Sie Ihre Pensionsbuchungen

Bei der Berechnung Ihrer Gehaltsabrechnung unterscheiden Sie zwischen AHV/IV/EO, ALV/CA, UVG und BVG. Die Referenzwerte betragen jeweils 5,3 %, 1,1 % mit einer Obergrenze von 148.200 CHF, 0,7–1,5 % und 7–18 % pro Altersgruppe ab 25 Jahren.

5. Betrachten wir KVG

Wenn Sie zu den G-Grenzpendlern gehören, übernimmt die KVG die Krankenversicherung und beinhaltet das Wahlrecht. Die von der Quelle angegebenen Erwachsenenselbstbeteiligungen liegen zwischen 300 und 2500 CHF. Um diese Daten in eine Lohnschätzung umzusetzen, verwenden Sie die calcolatore stipendio.

Für eine genaue Nettogehaltsberechnung nutzen Sie unseren Steuervergleichsrechner: vergleichen Sie G- und B-Bewilligung mit allen Abzügen 2026.