Schweißer als Grenzgänger im Tessin: Gehalt und Voraussetzungen

Kontext

Auf einen Blick

• Am 23. Dezember 2020 unterzeichnetes Abkommen
• Seit dem 1. Januar 2024 in Kraft
• Alte Grenzgänger: Befreiung von €7'500
• Neue Grenzgänger: Freibetrag von €10'000

Wichtige Fakten

• Arbeit → Grenzgänger-Schweißer im Kanton Tessin
• Bewilligung → G
• Einkommensteuer → Einbehalt nur in der Schweiz
• Alt-Grenzgänger → Übergangsregelung 2024–2033
• Abkommen → 9. März 1976

Das neue Grenzgängerabkommen wurde am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft. Italien hat es mit Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert. Daher ist die Formulierung «neues Steuerabkommen 2026» zu korrigieren: Das Abkommen ist seit 2024 in Kraft, nicht seit 2026.

Für einen Grenzgänger-Schweißer, der im Kanton Tessin arbeitet, ist der zentrale steuerliche Punkt der Einbehalt auf dem Arbeitseinkommen. Die Quelle legt fest, dass die Quellensteuer nur in der Schweiz, niemals in beiden Ländern, einbehalten wird. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch die im Feld CE des 730 angegebene Steuergutschrift.

Die Daten erfüllen nicht dieselbe Funktion: Der 23. Dezember 2020 betrifft die Unterzeichnung, der 13. Juni 2023 die italienische Ratifizierung, der 1. Januar 2024 das Inkrafttreten und der 17. Juli 2023 den zur Unterscheidung der Alt-Grenzgänger verwendeten Stichtag. Die Trennung dieser Schritte verhindert, dem Jahr 2026 einen Beginn zuzuschreiben, den die Quelle auf 2024 datiert.

Die Unterscheidung zwischen Alt- und Neu-Grenzgängern

Die Regelung ändert sich je nach der von der Quelle angegebenen Kategorie. Als Alt-Grenzgänger gelten Personen, die bereits vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger waren: Für sie ist eine Steuerbefreiung von €7'500 vorgesehen, die in eine Übergangsregelung eingebettet ist, die den Zeitraum 2024–2033 abdeckt. Neu-Grenzgänger haben dagegen einen Freibetrag von €10'000.

Die Bewilligung G gehört zum verwaltungsrechtlichen Rahmen, der für die grenzüberschreitende Arbeit zu berücksichtigen ist. Die Schweiz ist weder Mitglied der Europäischen Union noch des Europäischen Wirtschaftsraums. Der steuerliche Rahmen wird hier durch die Daten des Abkommens, die Freibeträge und die Regelung zum Einbehalt festgelegt.

Operative Details

Quellensteuer und Vergleich der Zeiträume

Die Schweizer Quellensteuer und die italienische IRPEF werden in der Quelle getrennt betrachtet. Für das Arbeitseinkommen des Grenzgängers wird die Quellensteuer in der Schweiz einbehalten; die Steuergutschrift aus dem Abschnitt CE des 730 ist der herangezogene italienische Mechanismus zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Das Abkommen zwischen Italien und der Schweiz zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wurde am 9. März 1976 unterzeichnet.

Der Vergleich der italienischen Tarifstufen

Die italienische Angabe ändert sich je nach dem betrachteten Zeitraum. Für die Einkommen 2024–2025 betragen die angegebenen Steuersätze 23%, 35% und 43%. Ab 2026 nennt die Quelle 23% bis €28'000, 33% von €28'001 bis €50'000 und 43% über €50'000. Für 2026 wird als Referenz das Gesetz 199/2025, Art. 1 Abs. 3, angegeben. Die Änderung der mittleren Tarifstufe berechtigt nicht dazu, diese Prozentsätze in eine Schätzung des Nettolohns des Schweißers umzuwandeln: Es fehlt ein individuelles Einkommen, auf das sie angewendet werden könnten.

Die Tabelle dient dazu, eine IRPEF-Tarifstufe nicht mit dem Schweizer Steuerabzug zu verwechseln. Die Steuersätze, einschließlich der eidgenössischen und kantonalen Steuersätze, werden durch Bundes- und Kantonsgesetze festgelegt. Auf Bundesebene werden sie von AFC/ESTV, der Eidgenössischen Steuerverwaltung, verwaltet; auch die kantonalen Steuerverwaltungen sind beteiligt. Sie werden weder von UFAS festgelegt, das die soziale Vorsorge betrifft, noch von BFS, das statistische Daten erhebt.

Für den Grenzgänger im Kanton Tessin beruht der korrekte Vergleich daher auf drei getrennten Elementen: Einstufung als alter oder neuer Grenzgänger, Steuerzeitraum und Art des Steuerabzugs. Das automatische Hinzurechnen eines italienischen Prozentsatzes zum schweizerischen würde zu einer Auslegung führen, die mit der Regel des einzigen Quellensteuerabzugs in der Schweiz und der italienischen Steuergutschrift nicht vereinbar ist.

Wichtige Punkte

Schweizer Beiträge, KVG und Grenzen der verfügbaren Daten

Die angegebenen Prozentsätze bestimmen für sich allein keinen Nettolohn. Die Quelle führt einige Schweizer Sätze und Beiträge auf: AHV/IV/EO in Höhe von 5.3% für den Arbeitnehmer; ALV bei 1.1%, mit einer Obergrenze von CHF 148'200; UVG zwischen 0.7% und 1.5%; BVG zwischen 7% und 18% je nach Altersgruppe, ab 25 Jahren. Es handelt sich um Angaben zu Abgaben und Vorsorge, nicht um eine spezifische Lohnspanne für den Beruf des Schweißers.

KVG und Vorsorge sind von der Quellensteuer zu unterscheiden

Das KVG ist die Krankenversicherung. Grenzgänger mit G-Bewilligung haben ein Optionsrecht, und für Erwachsene liegen die angegebenen Franchisen zwischen CHF 300 und 2500. Das KVG ist daher sowohl von der Quellensteuer als auch von den Positionen AHV, BVG, ALV und UVG zu trennen. Das Material bezeichnet das KVG nicht als «Gesundheitssteuer».

Auch der Verweis auf das INPS erlaubt es nicht, italienische Prozentsätze hinzuzufügen: Die Quelle nennt keine INPS-Sätze für den Fall des Schweißers. Dieselbe Einschränkung gilt für die Rückvergütungen: Das Thema ist für die Beziehungen zwischen Tessin und Italien relevant, aber das hier verfügbare Material nennt keine Beträge oder Berechnungskriterien. Das Hinzufügen von Zahlen ginge über die verifizierten Daten hinaus.

Die redaktionelle Anfrage betrifft auch berufliche Anforderungen und eine mögliche Anerkennung des Bildungsabschlusses. Zu diesen beiden Punkten wird weder eine Liste technischer Anforderungen noch ein Verfahren oder eine Anerkennungspflicht für den Schweißer genannt. Daher bleibt der grenzüberschreitende Rahmen die belastbarste Angabe: G-Bewilligung, Quellensteuer, Franchisen des neuen Abkommens, Schweizer Beiträge und KVG. Es ist nicht möglich, aus diesen Informationen allein einen Nettolohn oder einen zahlenmäßigen Unterschied gegenüber Italien abzuleiten.

Um die verfügbaren Positionen für eine Simulation anzuwenden, ohne Steuern und Beiträge zu verwechseln, kann Lohnabrechnungs-Simulator verwendet werden.