Si je vis à Caiolo et que je travaille dans les Grisons, où dois-je payer les impôts ?

Vous payez l'impôt à la source en Suisse, où l'employeur prélève la retenue sur votre salaire. L'Italie NE PROCÈDE PAS à une deuxième retenue : le nouvel accord frontalier (en vigueur depuis le 1er janvier 2024) évite la double imposition. Si votre revenu dépasse € 10'000 par an (nouveaux frontaliers), présentez le modèle 730 en Italie et recevez un crédit d'impôt dans le cadre CE. Si vous êtes un « vieux » frontalier (déjà avant le 17 juillet 2023), le seuil tombe à 7'500 € .

Dois-je m'inscrire à l'INPS ou seulement à l'AVS suisse ?

Uniquement à l'AVS suisse et au système de prévoyance suisse (LPP, LAMal). Vous ne payez pas de cotisations INPS italiennes pour le travail effectué en Suisse. C'est l'employeur suisse qui inscrit le frontalier auprès des organismes suisses (AVS, LPP de l'entreprise, assureur-maladie). Les périodes de cotisation suisse comptent également pour la pension italienne grâce à la Convention double imposition Italie-Suisse (signée le 9 décembre 1976) : elle évite les trous de cotisation.

Combien coûte l'assurance-maladie (LAMal) de frontalier Caiolo-Grioni ?

Cela dépend de la police choisie. En Suisse, la LAMal a des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2'500 par an (le choix du niveau de franchise réduit la prime). Un frontalier peut opter pour un assureur suisse ou choisir une Caisse Mutuelle italienne (droit d'option) : la procédure est négociée au cas par cas. Conseillez votre employeur suisse pour les options disponibles.

J'ai trouvé du travail dans les Grisons : combien de temps faut-il pour le permis G ?

Il n'y a pas de délai unique ; cela dépend des procédures suisses et italiennes. Le SECO (Secrétariat d'Etat à l'économie suisse) autorise le permis G dans quelques semaines si l'entreprise est en règle et que la part cantonale des frontaliers n'est pas épuisée. La demande doit être présentée par l'intermédiaire de l'employeur et des autorités compétentes (canton des Grisons, commissariat de Sondrio). Il conseille à l'entreprise de commencer le processus dès que vous avez signé le contrat.

Si je rentre en Italie après un an, comment récupérer les cotisations LPP versées en Suisse ?

Les cotisations LPP (deuxième pilier) restent déposées auprès du fonds de pension suisse de l'entreprise. À votre retour, vous avez deux options : (a) transférer le capital à une banque suisse ou italienne via une procédure de « prélèvement de libre passage », ou (b) le laisser au fonds et attendre l'âge de la retraite. Les détails dépendent des dispositions du fonds spécifique : contactez votre gestionnaire LPP avant de rentrer.

De Caiolo aux Grisons : vie de frontalier Suisse-Italie (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 21 août 2026

Vue depuis le Monte Generoso vers les Grisons, frontière Suisse-Italie

Vivre à Caiolo et travailler dans les Grisons : guide pratique de la fiscalité, permis G, AVS-LPP, LAMal et restauration pour le frontalier CH-IT.

Contexte

En bref

Frontière Caiolo-Grisons : travail en Suisse, résidence en Italie
Impôt à la source uniquement en Suisse ; crédit d'impôt italien
Permis G, AVS, LPP obligatoires ; LAMal avec droit d'option
Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024

Faits clés

Cosa : Frontière de la commune italienne (Caiolo, Lombardie) vers le canton suisse (Grisons)
Quand : À partir du 1er janvier 2024, les règles du nouvel accord frontalier sont en vigueur
Où : Frontière italo-suisse, avec accès aux Grisons
Qui : frontaliers avec permis G, résidents en Italie et employés en Suisse
Impôts : Retenue en Suisse ; crédit d'impôt italien selon le cadre CE du modèle 730
Franchise : € 10'000 par an (nouveaux frontaliers), € 7'500 (anciens frontaliers, jusqu'en 2033)
Cotisations : AVS 5,3%, LPP 7-18% par tranche d'âge, LAMal CHF 300-2'500 par an

Choisir de vivre à Caiolo, commune frontalière de la Lombardie, et de travailler dans les Grisons, c'est accepter une double identité : résider en Italie, se rendre en Suisse. Depuis le 1er janvier 2024, avec l'entrée en vigueur du Nouvel Accord frontalier, les règles régissant ce choix ont changé, notamment du point de vue fiscal et de la prévoyance.

Le nouvel accord, signé le 23 décembre 2020 entre l'Italie et la Suisse, redessine le paysage fiscal pour ceux qui traversent quotidiennement la frontière. La retenue fiscale de l'impôt à la source se fait exclusivement en Suisse : il n'y a pas de double imposition.

Details pratiques

Cotisations et prévoyance: AVS, LPP, LAMal

Travailler en Suisse en tant que frontalier signifie verser automatiquement des cotisations au système de prévoyance helvétique. Il n'y a pas de choix: les versements sont obligatoires et vont financer la retraite publique (AVS), l'invalidité (AI) et le chômage (IPG).

AVS (Alters- und Hinterlassenenversicherung): c'est le premier pilier, la retraite publique. Le salarié verse 5,3% de son salaire brut. À l'âge de la retraite (65 ans pour les hommes, 64 ans pour les femmes, avec augmentation progressive pour les femmes vers 65 ans), on reçoit une rente mensuelle calculée selon les cotisations versées. La Suisse a signé la Convention contre les doubles impositions avec l'Italie (signée le 9 décembre 1976): les périodes de cotisation suisse comptent également pour la retraite italienne, évitant les lacunes de cotisation.

LPP (Rettung der Rentner): c'est le deuxième pilier, le fonds de pension complémentaire. Les taux de cotisation varient selon l'âge. Pour les salariés à partir de 25 ans, la cotisation se situe entre 7% et 18% du salaire (les pourcentages exacts dépendent du plan d'assurance de l'entreprise). Le deuxième pilier est un capital privé: il ne va pas au système public, mais reste déposé auprès du fonds de pension de l'entreprise. Si le frontalier change d'emploi ou retourne en Italie, il peut décider de transférer le capital de prévoyance.

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Points cles

Que faire avant de déménager

Choisir de vivre à Caiolo et de travailler dans les Grisons nécessite plusieurs démarches administratives. Tout d'abord, trouver une entreprise dans les Grisons disposée à embaucher un frontalier. Le contrat de travail doit prévoir l'inscription au système suisse (AVS, LPP, LAMal) avec effet immédiat à la date de début d'activité. Le permis G est le visa permettant de travailler en Suisse tout en résidant en Italie : il doit être demandé auprès des autorités suisses (canton des Grisons compétent) et italiennes (Questure de Sondrio). La procédure est négociée entre les deux pays, et le SECO (Secrétariat d'État à l'économie de la Suisse) supervise les quotas de frontaliers admis par secteur économique et par période.

Une fois embauché, l'employeur suisse inscrit le frontalier auprès des organismes de versement (AVS, LPP, LAMal, SUVA pour les assurés contre les accidents). Il n'y a pas de délais fixes pour l'inscription : elle intervient simultanément avec le premier salaire. Le frontalier reçoit alors un bulletin de salaire suisse, tandis qu'en Italie, il n'a aucune obligation contributive INPS pour ce revenu.

Délais et procédures annuelles

La première année en tant que frontalier, le contribuable italien présente le formulaire 730 (ou le formulaire Redditi s'il n'est pas éligible au 730) dans le cadre CE, en déclarant le revenu suisse. L'Agence des revenus reconnaît le crédit d'impôt selon le nouvel accord.

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Questions fréquentes

Si je vis à Caiolo et que je travaille dans les Grisons, où dois-je payer les impôts ?: Vous payez l'impôt à la source en Suisse, où l'employeur prélève la retenue sur votre salaire. L'Italie NE PROCÈDE PAS à une deuxième retenue : le nouvel accord frontalier (en vigueur depuis le 1er janvier 2024) évite la double imposition. Si votre revenu dépasse € 10'000 par an (nouveaux frontaliers), présentez le modèle 730 en Italie et recevez un crédit d'impôt dans le cadre CE. Si vous êtes un « vieux » frontalier (déjà avant le 17 juillet 2023), le seuil tombe à 7'500 € .
Dois-je m'inscrire à l'INPS ou seulement à l'AVS suisse ?: Uniquement à l'AVS suisse et au système de prévoyance suisse (LPP, LAMal). Vous ne payez pas de cotisations INPS italiennes pour le travail effectué en Suisse. C'est l'employeur suisse qui inscrit le frontalier auprès des organismes suisses (AVS, LPP de l'entreprise, assureur-maladie). Les périodes de cotisation suisse comptent également pour la pension italienne grâce à la Convention double imposition Italie-Suisse (signée le 9 décembre 1976) : elle évite les trous de cotisation.
Combien coûte l'assurance-maladie (LAMal) de frontalier Caiolo-Grioni ?: Cela dépend de la police choisie. En Suisse, la LAMal a des franchises adultes de CHF 300 à CHF 2'500 par an (le choix du niveau de franchise réduit la prime). Un frontalier peut opter pour un assureur suisse ou choisir une Caisse Mutuelle italienne (droit d'option) : la procédure est négociée au cas par cas. Conseillez votre employeur suisse pour les options disponibles.
J'ai trouvé du travail dans les Grisons : combien de temps faut-il pour le permis G ?: Il n'y a pas de délai unique ; cela dépend des procédures suisses et italiennes. Le SECO (Secrétariat d'Etat à l'économie suisse) autorise le permis G dans quelques semaines si l'entreprise est en règle et que la part cantonale des frontaliers n'est pas épuisée. La demande doit être présentée par l'intermédiaire de l'employeur et des autorités compétentes (canton des Grisons, commissariat de Sondrio). Il conseille à l'entreprise de commencer le processus dès que vous avez signé le contrat.
Si je rentre en Italie après un an, comment récupérer les cotisations LPP versées en Suisse ?: Les cotisations LPP (deuxième pilier) restent déposées auprès du fonds de pension suisse de l'entreprise. À votre retour, vous avez deux options : (a) transférer le capital à une banque suisse ou italienne via une procédure de « prélèvement de libre passage », ou (b) le laisser au fonds et attendre l'âge de la retraite. Les détails dépendent des dispositions du fonds spécifique : contactez votre gestionnaire LPP avant de rentrer.