Quelle est la différence entre la franchise de 7 500 € et celle de 10 000 € ?

Ceux qui étaient déjà enregistrés comme frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exemption de 7 500 € par an (régime transitoire de 2024 à 2033). Les nouveaux frontaliers, en revanche, ont droit à une franchise de 10 000 € par an dès la première année de travail. Les deux franchises s'appliquent au revenu brut sur le bulletin de paie suisse, réduisant l'assiette de l'impôt à la source.

Si je travaille dans les Grisons mais que je vis à Malles Venosta, est-ce que je paie des impôts en Suisse ou en Italie ?

Vous payez vos impôts exclusivement en Suisse en prélevant une retenue à la source sur votre bulletin de paie. L'Italie n'applique pas l'IRPEF sur ce revenu. Cependant, vous devez présenter le modèle italien 730 en incluant le cadre CE pour déclarer l'impôt suisse payé et obtenir le crédit d'impôt (ristourne). La Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 établit que le revenu du travail salarié est imposé dans l'Etat où le travail est effectué.

Quelles sont les cotisations AVS et comment fonctionnent-elles ?

L'AVS (Assurance vieillesse) et l'AI (Invalidité) sont retenues par l'employeur suisse à 5,3% de la masse salariale brute. Ces cotisations ne sont pas des impôts, mais des versements à un fonds de pension suisse obligatoire. La rente AVS est calculée sur la base des cotisations versées en Suisse. Si vous avez également versé des cotisations à l'INPS italien, les périodes sont coordonnées (la Convention prévoit le cumul) et la rente totale est payée par les institutions des deux pays proportionnellement aux cotisations versées.

Comment fonctionne l'assurance-maladie pour les frontaliers en Grisons ?

Les frontaliers ont le droit d'option LAMal : ils peuvent maintenir l'inscription au Service national de santé italien, ou choisir une caisse-maladie suisse. S'ils choisissent la LAMal suisse, les franchises (découvertes d'assurance) varient de CHF 300 à CHF 2 500 par an selon le plan choisi. De nombreux frontaliers optent pour une solution hybride : médecin généraliste en Italie avec supplément suisse pour les prestations fournies en Suisse pendant le travail.

Quels documents sont nécessaires pour obtenir le permis G ?

Le permis G est demandé au bureau de l'immigration de la commune de résidence en Italie (Malles Venosta). Il faut : un passeport ou une pièce d'identité, un contrat de travail signé par l'employeur suisse, une lettre de recrutement précisant la durée de validité, une preuve de couverture maladie et, si possible, une lettre de l'employeur confirmant la qualification de frontalier. Les autorités suisses (SEM) traitent la demande et le permis est généralement valable pour des périodes déterminées (généralement année par année renouvelable).

Malles Venosta et Grisons : fiscalité frontalière 2024 (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 2 septembre 2026

Paysage alpin de la Vallee de Venosta avec vue sur les Grisons suisses, region frontaliere Italie-Suisse

Depuis le 1er janvier 2024, le nouvel accord frontalier modifie la fiscalité et les permis. Découvrez l'impôt à la source, les franchises, l'AVS et la LAMal pour ceux qui vivent dans le Val Venosta et travaillent en Suisse.

Contexte

En bref

Nouveau Accord Frontalier en vigueur à partir du 1er janvier 2024
Franchise de €7.500 (anciens frontalier) ou €10.000 (nouveaux)
Impôt à la source retenu SEULEMENT en Suisse
Contributions AVS: 5,3% du salaire suisse

Faits clés

Quoi: Nouveau régime fiscal frontalier avec franchises annuelles
Quand: En vigueur à partir du 1er janvier 2024
Où: Italie-Suisse, Val Venosta–Grigioni
Qui: Frontaliers classés selon l'accord CH-IT du 23 décembre 2020
Franchise: €7.500 régime transitoire 2024–2033; €10.000 nouveaux frontalier
Traitement: Impôt à la source suisse + crédit d'impôt Italie
Permis: Permis G frontalier (Suisse) + enregistrement INPS

Le Nouveau Accord Frontalier, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur à partir du 1er janvier 2024, représente un changement significatif pour ceux qui vivent en Val Venosta et travaillent dans les Grisons. L'accord introduit un système de franchises fiscales qui réduit la charge fiscale pour les frontaliers: les frontaliers déjà enregistrés avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de €7.500 annuels avec un régime transitoire jusqu'en 2033, tandis que les nouveaux frontaliers ont droit à une franchise de €10.000. Ce mécanisme s'applique au revenu brut du travail salarié, modifiant le calcul de l'impôt à la source suisse.

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Details pratiques

Comment fonctionne la paie suisse pour les frontaliers

Le bulletin de paie d'un frontalier travaillant dans les Grisons contient plusieurs éléments de retenue. Tout d'abord, l'impôt à la source : il est calculé en utilisant les taux fédéraux et cantonaux applicables dans les Grisons, en soustrayant la franchise annuelle (7 500 € ou 10 000 € selon la catégorie). Après impôts, le bulletin de paie subit les cotisations obligatoires suisses. L'AVS (Assurance-vieillesse et survivants) et l'AI (Assurance-invalidité) sont retenues à 5,3 %, tandis que l'APG (Indemnité pour perte de gain) ajoute un petit montant. Pour les contribuables de 25 ans et plus, le fonds de pension (LPP, 2e pilier) a des taux compris entre 7% et 18% selon la tranche d'âge, avec la cotisation divisée entre salarié et employeur (le salarié paie une cotisation sur la masse salariale). L'assurance-accidents professionnels (LAA) est principalement à la charge de l'employeur, mais une très faible part (0,7-1,5%) peut apparaître dans l'enveloppe. La contribution à l'AD/AC (Assurance chômage/Avance salaire) est de 1,1% jusqu'à un plafond de CHF 148.200.

Ces cotisations ne sont pas imposées, mais versées à des fonds sociaux suisses. L'Italie ne les conteste pas : le frontalier qui rentre en Italie à la fin de sa carrière aura accumulé des droits AVS/AI suisses enregistrés auprès de l'INPS, qui seront coordonnés avec la prévoyance italienne.

Restaurants et double

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Procédure de transfert et de régularisation administrative

Ceux qui décident de déménager à Malles Venosta et de travailler dans les Grisons doivent suivre une séquence précise d'obligations. La première étape consiste à obtenir le permis G auprès des autorités suisses compétentes (SEM, Secrétariat d'Etat aux migrations) : celui-ci autorise le franchissement quotidien ou hebdomadaire de la frontière à des fins professionnelles. En même temps, il doit s'enregistrer auprès de l'INPS italien en tant que salarié à l'étranger pour maintenir les droits à la sécurité sociale italiens et assurer la bonne communication des cotisations versées en Suisse. Il est essentiel d'informer l'employeur suisse de votre qualification de frontalier afin que vous appliquiez correctement la franchise d'impôt sur la paie.

Un autre élément essentiel est le choix de l'assurance maladie. Les frontaliers ont le droit d'option (LAMal) : ils peuvent rester en Italie (SSN) avec un minimum d'intégration suisse, ou s'inscrire à une caisse-maladie suisse. Le choix de la LAMal suisse implique des franchises (découvertes d'assurance) comprises entre CHF 300 et CHF 2.500 selon le produit. De nombreux frontaliers optent pour le système mixte : domicile médical de base en Italie, intégration avec une assurance suisse pour les prestations en Suisse et pour des réductions sur les cotisations.

Liste de contrôle pratique pour le transfert

1. Demander le permis G auprès de la municipalité de Malles Venosta (bureau de l'immigration) 2. S'inscrire à l'INPS en tant que frontalier avec

Pour un calcul précis du salaire net, utilisez notre comparateur fiscal : comparez permis G et permis B avec toutes les déductions 2026.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre la franchise de 7 500 € et celle de 10 000 € ?: Ceux qui étaient déjà enregistrés comme frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exemption de 7 500 € par an (régime transitoire de 2024 à 2033). Les nouveaux frontaliers, en revanche, ont droit à une franchise de 10 000 € par an dès la première année de travail. Les deux franchises s'appliquent au revenu brut sur le bulletin de paie suisse, réduisant l'assiette de l'impôt à la source.
Si je travaille dans les Grisons mais que je vis à Malles Venosta, est-ce que je paie des impôts en Suisse ou en Italie ?: Vous payez vos impôts exclusivement en Suisse en prélevant une retenue à la source sur votre bulletin de paie. L'Italie n'applique pas l'IRPEF sur ce revenu. Cependant, vous devez présenter le modèle italien 730 en incluant le cadre CE pour déclarer l'impôt suisse payé et obtenir le crédit d'impôt (ristourne). La Convention Italie-Suisse du 9 décembre 1976 établit que le revenu du travail salarié est imposé dans l'Etat où le travail est effectué.
Quelles sont les cotisations AVS et comment fonctionnent-elles ?: L'AVS (Assurance vieillesse) et l'AI (Invalidité) sont retenues par l'employeur suisse à 5,3% de la masse salariale brute. Ces cotisations ne sont pas des impôts, mais des versements à un fonds de pension suisse obligatoire. La rente AVS est calculée sur la base des cotisations versées en Suisse. Si vous avez également versé des cotisations à l'INPS italien, les périodes sont coordonnées (la Convention prévoit le cumul) et la rente totale est payée par les institutions des deux pays proportionne
Comment fonctionne l'assurance-maladie pour les frontaliers en Grisons ?: Les frontaliers ont le droit d'option LAMal : ils peuvent maintenir l'inscription au Service national de santé italien, ou choisir une caisse-maladie suisse. S'ils choisissent la LAMal suisse, les franchises (découvertes d'assurance) varient de CHF 300 à CHF 2 500 par an selon le plan choisi. De nombreux frontaliers optent pour une solution hybride : médecin généraliste en Italie avec supplément suisse pour les prestations fournies en Suisse pendant le travail.
Quels documents sont nécessaires pour obtenir le permis G ?: Le permis G est demandé au bureau de l'immigration de la commune de résidence en Italie (Malles Venosta). Il faut : un passeport ou une pièce d'identité, un contrat de travail signé par l'employeur suisse, une lettre de recrutement précisant la durée de validité, une preuve de couverture maladie et, si possible, une lettre de l'employeur confirmant la qualification de frontalier. Les autorités suisses (SEM) traitent la demande et le permis est généralement valable pour des périodes déterminées (