Puis-je vivre à Cermenate et travailler légalement au Tessin ?

Oui, via le permis G (frontalier). Ce document, délivré par les autorités cantonales tessinoises, est obligatoire pour travailler au Tessin tout en conservant sa résidence en Italie. Le permis G est renouvelé annuellement et nécessite un contrat de travail suisse valide. Sans permis G, le travail est illégal et passible de sanctions.

Où vais-je payer mes impôts si je vis à Cermenate et travaille au Tessin ?

Les impôts ne sont retenus QU'en Suisse (par la retenue à la source sur la fiche de paie). L'Italie n'applique pas de deuxième impôt sur le même revenu, grâce à la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 et à la coordination via le cadre CE de la déclaration 730. Il n'y a pas de double imposition.

Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier ? Et les restaurants ?

Les anciens frontaliers (travaux commencés avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € du revenu imposable suisse, en régime transitoire jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € la première année. Les restaurations sont le remboursement annuel calculé sur la déclaration 730 italienne, cadre CE, et généralement crédité en juin-juillet.

Dois-je choisir entre LAMal (Suisse) et INPS (Italie) pour l'assurance-maladie ?

Oui. En tant que frontalier G, vous avez le droit d'option : vous pouvez vous inscrire à la LAMal suisse (couverture complète en CH et IT, franchises CHF 300–2.500 pour adultes) ou rester avec INPS italien (coordination avec CH en réciprocité). Le choix doit être communiqué dans les 30 jours suivant le début des travaux et reste contraignant pour l'année.

Quelles cotisations de sécurité sociale en tant que frontalier au Tessin ?

En tant qu'employé au Tessin, versos : AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1% (avec cap CHF 148.200), LAA 0.7-1.5%, LPP (deuxième pilier) 7–18% selon l'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci sont versés par la Suisse. L'Italie coordonne par l'intermédiaire de l'INPS, mais le versement primaire est suisse et garantit la couverture de la prévoyance même à votre retour en Italie.

Cermenate : vivre en Italie, travailler au Tessin

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 20 août 2026

Vue de Lugano avec le lac au coucher du soleil et les Alpes, destination de travail du frontalier vivant à Cermenate

Frontière de Cermenate au Tessin : permis G, fiscalité, restauration, AVS, LAMal. Guide pratique et procédures.

Contexte

En bref

Les frontaliers de Cermenate paient des impôts en Suisse, pas en Italie (évitant la double imposition)
Nouveau Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : ristournes jusqu'à 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers
Permis G est le requisit base pour travailler en Tessin depuis un résident italien
Contributions CHF : AVS/AI/IPG 5.3 %, AD/AC 1.1 %, LAINF 0.7–1.5 %, LPP 7–18 %

Faits clés

Quoi : Travail transfrontalier Cermenate (Italie) → Tessin (Suisse)
Où : Frontière Como-Tessin (ponts : Brogeda, Gaggiolo, Chiasso)
Quand : Nouveau Accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Qui : Frontaliers avec Permis G (résidence Italie, travail Tessin)
Montant ristorno : Jusqu'à 10 000 euros (nouveaux frontaliers), 7 500 euros (anciens, régime transitoire 2024–2033)
Impôt : Rétention SEULEMENT en Suisse, pas de double imposition

Cermenate, commune de la province de Como, est parmi les emplacements les plus naturels pour qui cherche de travailler en Tessin tout en maintenant les coûts de la vie italiens. La proximité du frontière tessinoise, le tissu économique de la zone et la disponibilité de postes de travail dans le secteur suisse rendent ce territoire un point de référence pour les frontaliers.

Pour qui choisit de vivre à Cermenate et travailler en Tessin comme frontalière, le contexte normatif a changé de manière significative à partir du 1er janvier 2024, avec l'entrée en vigueur du Nouveau Accord Frontalier signé entre l'Italie et la Suisse en décembre 2020. Ce accord a introduit de nouvelles règles fiscales et de prévoyance qui impactent directement la paie, les ristournes et la choix entre les systèmes assuratoires.

Qu'est-ce que vivre en Italie et travailler en Tessin ?

Le frontalière résidant à Cermenate qui travaille en Tessin s'inscrit au Permis G (frontalière avec renouvellement annuel) auprès des autorités compétentes tessinoises. Le Permis G est le prérequis pour opérer légalement sur le marché du travail suisse. Il n'est pas possible de travailler en Tessin sans ce document.

À la différence de qui réside en Tessin, le frontalière italien paie les impôts directement en Suisse par le biais de la retenue à la source, et l'Italie n'applique pas une seconde imposition sur le même revenu. Le coordination entre les deux pays se fait par la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 et le crédit d'impôt dans le cadre CE de la déclaration italienne (modèle 730).

Quant aux contributions de prévoyance, le frontalière verse AVS/AI/IPG (5.3 % à charge du salarié), AD/AC (1.1 %, avec plafond CHF 148.200), LAINF (0.7–1.5 %) et LPP (7–18 % selon la tranche d'âge, du 25ème anniversaire). Parallèlement, l'Italie coordonne avec l'INPS, mais la base de coordination est la Suisse. Cela signifie que votre position de prévoyance tessinoise est prioritaria : l'AVS est enregistré par l'entité fédérale suisse, tandis que l'INPS reçoit une communication de coordination.

Details pratiques

Analyse fiscale et de sécurité sociale : de la retenue à la restauration

Le nouvel accord frontalier, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, a modifié le régime fiscal et les droits de ristourne (remboursement) que tout frontalier peut demander. Les deux catégories principales sont bien distinctes et produisent des effets pratiques significatifs sur la disponibilité économique.

Anciens et nouveaux frontaliers : le régime fiscal post-2024

Les anciens frontaliers (qui travaillaient comme frontalier avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'un régime transitoire jusqu'en 2033, avec une exonération de 7 500 € sur le revenu imposable suisse. Cela signifie une réduction automatique de l'assiette imposable chaque année pour les dix prochaines années, avec effet direct sur la fiscalité cantonale tessinoise.

Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) ont droit à une franchise annuelle de 10 000 € . Ce chiffre est supérieur aux 7 500 € des anciens frontaliers et représente un avantage significatif au cours de la première année de travail. La franchise s'applique au revenu imposable suisse avant le calcul de l'impôt à la source cantonal.

Les ristournes sont la procédure par laquelle les frontaliers récupèrent les impôts retenus en Suisse qui ne leur revenaient pas (ou qui leur revenaient dans une moindre mesure). La guida ai ristorni décrit comment les demander : la déclaration se fait via le cadre CE du modèle 730, qui coordonne le revenu suisse avec la fiscalité italienne. L'Italie accorde le crédit d'impôt pour éviter la double imposition.

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Outils utiles pour la planification

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Points cles

Procedura pratica: ce que faire avant et après le transfert

Un transfert à Cermenate pour travailler au Tessin nécessite une planification séquentielle sur quatre fronts : documents, enregistrements administratifs, choix d'assurance et formalités fiscales. La procédure n'est pas complexe, mais les délais doivent être respectés pour éviter les interruptions de couverture ou les sanctions.

Étape 1 : Vérification du Permiso G

Avant de chercher du travail au Tessin, il faut vérifier la possibilité d'obtenir le Permiso G. Ce document est délivré par les autorités cantonales tessinoises (bureau de la migration) et nécessite : un contrat de travail au Tessin (ou offre écrite de la part de l'employeur), résidence à Cermenate (enregistrement de l'état civil italien), assurance obligatoire (LAMal pour les frontaliers, ou coordination avec l'INPS).

Étape 2 : Enregistrement de l'état civil et résidence à Cermenate

Le transfert doit être signalé au Commune de Cermenate dans les délais prévus par les normes italiennes (généralement 8-10 jours après le transfert). Le certificat de résidence est obligatoire pour demander le Permiso G.

Étape 3 : Choix de l'assurance maladie (LAMal vs INPS)

Les frontaliers avec Permiso G ont le droit d'option : ils peuvent choisir d'être soumis à la LAMal suisse ou de rester sous l'INPS italien. Cette choix impacte directement les coûts et la couverture sanitaire. LAMal (Suisse) offre une couverture complète en Suisse et en Italie (reciprocité UE), avec franchises adultes CHF 300-2 500 et coût variable selon l'âge, le canton et le choix de couverture. Cela convient si vous travaillez de manière stable au Tessin. INPS (Italie) garantit la coordination avec la Suisse et la couverture italienne étendue en reciprocité ; cela convient si vous visitez souvent en Italie ou si vous prévoyez de retourner. La choix doit être communiqué dans les délais requis (généralement dans les 30 jours après le début du travail ou la modification de la situation) et ne peut pas être réversible au cours de l'année, ou avec des coûts administratifs.

Étape 4 : Ouverture de compte bancaire et virement salaire

Il est conseillé d'ouvrir un compte bancaire qui supporte les transactions CHF-EUR pour les versements salariaux. De nombreuses banques italiennes offrent des comptes avec ce service ; certaines banques suisses ont des agences en Italie ou des services spécifiques pour les frontaliers. Vérifiez avec votre banque les coûts de commission sur la conversion CHF-EUR et les délais d'accreditation.

Étape 5 : Enregistrement auprès de l'Agenzia delle Entrate et déclaration de frontaliersité

Dans l'année (février-mai, selon la date de clôture 730), il est obligatoire de présenter la déclaration des revenus (modèle 730 ou Redditi PF) en indiquant dans le cadre CE le revenu suisse et en se qualifiant comme frontalier. Cela permet de bénéficier des ristournes et du coordination fiscal. De nombreux comptables italiens connaissent le cadre CE ; il est conseillé de s'adresser à un spécialiste en frontaliers.

Étape 6 : Application de la franchise et des ristournes

Dans le premier an comme nouveau frontalier, appliquez la franchise €10 000 dans la déclaration 730 (cadre CE). Dans les années suivantes, vérifiez les ristournes élaborées (généralement accreditées avec la restitution 730 en juin-juillet).

Checklist rapide avant de se transférer :

Chercher du travail au Tessin (Lugano, Bellinzona, Locarno, Chiasso)
Contrat signé par l'employeur tessinois
Enregistrement de Cermenate (état civil italien, certificat de résidence)
Demande de Permiso G (bureau de la migration Canton Tessin)
Choix LAMal ou INPS (communiquer dans les 30 jours après le début du travail)
Ouverture de compte bancaire CHF-EUR
Enregistrement auprès de l'Agenzia delle Entrate Italie (cadre CE, modèle 730)
Communication de frontaliersité pour les ristournes (vérifiez les dates de clôture annuelles)

Prochaines étapes : Utilisez le calculateur net pour estimer la paie suisse en tenant compte de la franchise de €10 000.

Questions fréquentes

Puis-je vivre à Cermenate et travailler légalement au Tessin ?: Oui, via le permis G (frontalier). Ce document, délivré par les autorités cantonales tessinoises, est obligatoire pour travailler au Tessin tout en conservant sa résidence en Italie. Le permis G est renouvelé annuellement et nécessite un contrat de travail suisse valide. Sans permis G, le travail est illégal et passible de sanctions.
Où vais-je payer mes impôts si je vis à Cermenate et travaille au Tessin ?: Les impôts ne sont retenus QU'en Suisse (par la retenue à la source sur la fiche de paie). L'Italie n'applique pas de deuxième impôt sur le même revenu, grâce à la Convention italo-suisse du 9 mars 1976 et à la coordination via le cadre CE de la déclaration 730. Il n'y a pas de double imposition.
Quelle est la différence entre l'ancien et le nouveau frontalier ? Et les restaurants ?: Les anciens frontaliers (travaux commencés avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € du revenu imposable suisse, en régime transitoire jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10 000 € la première année. Les restaurations sont le remboursement annuel calculé sur la déclaration 730 italienne, cadre CE, et généralement crédité en juin-juillet.
Dois-je choisir entre LAMal (Suisse) et INPS (Italie) pour l'assurance-maladie ?: Oui. En tant que frontalier G, vous avez le droit d'option : vous pouvez vous inscrire à la LAMal suisse (couverture complète en CH et IT, franchises CHF 300–2.500 pour adultes) ou rester avec INPS italien (coordination avec CH en réciprocité). Le choix doit être communiqué dans les 30 jours suivant le début des travaux et reste contraignant pour l'année.
Quelles cotisations de sécurité sociale en tant que frontalier au Tessin ?: En tant qu'employé au Tessin, versos : AVS/AI/APG 5.3%, AD/AC 1.1% (avec cap CHF 148.200), LAA 0.7-1.5%, LPP (deuxième pilier) 7–18% selon l'âge à partir de 25 ans. Ceux-ci sont versés par la Suisse. L'Italie coordonne par l'intermédiaire de l'INPS, mais le versement primaire est suisse et garantit la couverture de la prévoyance même à votre retour en Italie.