Vivre à Carate Urio et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Carate Urio se trouve sur le lac de Côme, à quelques kilomètres de la frontière avec le canton du Tessin.
• Le nouvel accord frontalier est en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• L'impôt à la source ne s'applique qu'en Suisse sur les revenus du travail salarié.
• Anciens frontaliers : exonération 7'500 € , régime transitoire 2024–2033.

Faits clés

• Quoi : Nouvel accord entre l'Italie et la Suisse sur les frontaliers
• Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024
• Où : Italie et Suisse
• Qui : Ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023
• Quoi : exonération anciens frontaliers
• Montant : 7'500 € , régime transitoire de 2024 à 2033
• Chose : Franchise nouveaux frontaliers
• Montant : 10'000 €

Carate Urio est une petite ville italienne surplombant la branche ouest du lac de Côme, sur le territoire situé entre la ville de Côme et la frontière suisse. Son emplacement le rend potentiellement intéressant pour ceux qui envisagent un déménagement résidentiel tout en conservant leur emploi dans le canton du Tessin. La distance du col de Chiasso/Brogeda est relativement faible, et la liaison routière vers Lugano et le reste du canton se fait principalement par l'autoroute A2 en territoire suisse.

Pour ceux qui choisissent de résider à Carate Urio et de travailler au Tessin avec un permis G, le cadre fiscal est régi par le Nouvel Accord sur les frontaliers signé le 23 décembre 2020 et en vigueur depuis le 1er janvier 2024. La ratification italienne a eu lieu avec la loi 83 du 13

Details pratiques

Analyse pratique : ce qui change pour ceux qui partent de Carate Urio

Se déplacer quotidiennement de Carate Urio vers le Tessin signifie s'insérer dans les flux de déplacements qui traversent la bande frontalière de Comasca, en particulier le col de Chiasso/Brogeda. C'est le même itinéraire utilisé historiquement par des milliers de travailleurs frontaliers résidant dans la province de Côme, et la familiarité avec les temps d'attente aux points de passage reste une variable concrète dans la planification de la journée de travail.

## Fiscalité : ce qui se passe sur le bulletin de paie

L'employeur suisse applique l'impôt à la source sur les revenus du travail salarié du frontalier titulaire d'un permis G. Les taux des cotisations sociales suisses sont standard : AVS/AI/APG 5,3% à la charge du salarié, AD/AC 1,1% avec plafond de CHF 148'200, LAA entre 0,7% et 1,5%, et LPP avec des taux variant de 7% à 18% selon la tranche d'âge, à partir de 25 ans. L'Italie, pour sa part, évite la double imposition grâce au mécanisme de crédit d'impôt indiqué dans le cadre CE de la déclaration de revenus, géré par l'INPS et l'Agence du revenu.

Pour un frontalier résidant à Carate Urio qui dépasse le seuil d'exemption, l'IRPEF italien reste néanmoins dû : taux de 23% jusqu'à 28'000 € , 35% entre 28'001 € et 50'000 € , 43% au-delà de 50'000 € . La charge fiscale effective dépend donc de la somme entre l'impôt à la source suisse et l'IRPEF italien, déduction faite de la créance reconnue.

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Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Que faire concrètement : procédure pour devenir frontalier depuis Carate Urio

La première étape consiste à signer un contrat de travail salarié avec un employeur suisse ou à démarrer une activité en tant que travailleur indépendant avec un permis G. Le permis G est délivré par les autorités cantonales compétentes, sur la base des contrôles effectués par le SEM au niveau fédéral. Le dossier requis comprend normalement le contrat de travail, l'attestation de résidence dans la zone frontalière et les documents d'identité.

Étapes opérationnelles

1. Vérifier la zone frontalière : Carate Urio fait partie des communes de la bande frontalière dont le pendularisme vers le Tessin est historiquement bien établi. 2. Signer le contrat de travail suisse et obtenir la confirmation du permis G. 3. S'inscrire à la caisse de pension LPP et à la LAMal, en choisissant d'exercer ou non le droit d'option pour la couverture maladie suisse. 4. Communiquer la nouvelle situation à l'INPS et à l'Agenzia delle Entrate italienne, pour la gestion correcte du crédit d'impôt dans le cadre CE du 730. 5. Planifier le trajet, en tenant compte des temps moyens de passage du poste-frontière de Chiasso/Brogeda, variables selon le trafic, la météo et les chantiers sur l'A2.

Échéances et obligations fiscales

Le régime transitoire 2024–2033 concerne les anciens frontaliers, avec l'exonération de 7'500 € qui diminue progressivement. Les nouveaux frontaliers, depuis 2024, bénéficient d'une franchise de 10'000 €. La déclaration de revenus italienne doit être présentée en indiquant le revenu étranger dans le cadre CE afin d'obtenir le crédit d'impôt en compensation de l'impôt à la source déjà versé en Suisse.

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