Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur et quand a-t-il été signé ?

Le nouvel accord entre l'Italie et la Suisse sur les travailleurs frontaliers a été signé le 23 décembre 2020 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. La ratification italienne a eu lieu par la loi 83 du 13 juin 2023. Le texte introduit la distinction entre anciens et nouveaux frontaliers, basée sur la date du 17 juillet 2023, et prévoit un régime transitoire 2024-2033 pour les anciens frontaliers.

Comment éviter la double imposition pour un frontalier qui vit à Cremenaga ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail salarié n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au mécanisme du crédit d'impôt, que le frontalier indique dans le cadre CE de la déclaration de revenus (modèle 730). La base juridique de la coordination est la Convention contre les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, en tenant compte du fait que la Suisse n'est pas membre de l'UE ni de l'EEE.

Quelles sont les franchises et les régimes pour les anciens et les nouveaux frontaliers ?

Les anciens frontaliers, déjà tels avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une exonération de 7'500 € d' impôt aux fins de l'IRPEF pour la période transitoire 2024-2033. Les nouveaux frontaliers, embauchés après le 17 juillet 2023, bénéficient en revanche d'une franchise de 10'000 € . Les tranches IRPEF applicables restent les tranches ordinaires : 23% jusqu'à € 28'000, 35% de € 28'001 à € 50'000, 43% au-delà de € 50'000.

Comment fonctionne la santé pour un frontalier qui vit à Cremenaga ?

Avec le Nouvel Accord en vigueur depuis 2024, les nouveaux frontaliers sont obligés de s'inscrire à la LAMal suisse et ne peuvent pas choisir le Service Sanitaire National italien. Le droit d'option pour les titulaires du permis G, qui permet de choisir entre LAMal et SSN, n'est maintenu que pour les anciens frontaliers, pendant toute la durée du régime transitoire 2024-2033. Les franchises annuelles pour adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500.

Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?

Sur le salaire brut du salarié en Suisse sont retenus : AVS/AI/APG 5,3% ; AD/AC 1,1% (avec plafond supérieur à CHF 148'200) ; LAA de 0,7% à 1,5% selon le secteur ; LPP de 7% à 18% par tranche d'âge, avec obligation à partir de 25 ans. En revanche, l'impôt à la source est calculé et retenu séparément, selon les taux fédéraux, cantonaux et communaux.

Vivre à Cremenaga et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 27 août 2026

Vue du village de Cremenaga près de la frontière avec le canton du Tessin

Guide pratique pour les frontaliers italiens : fisc, permis G, LAMal, liaisons et coût de la vie côté italo-suisse.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier signé le 23.12.2020, en vigueur depuis le 1.1.2024
Impôt à la source retenu uniquement en Suisse ; l'Italie évite la double imposition avec crédit d'impôt (cadre CE de 730)
Anciens frontaliers : exemption de 7'500 € et régime transitoire 2024-2033 ; nouveaux : franchise de 10'000 €
Pour la santé, les nouveaux frontaliers sont obligés à la LAMal suisse ; l'option entre LAMal et SSN ne vaut que pour les anciens frontaliers

Faits clés

Quoi : Nouvel accord entre l'Italie et la Suisse sur les travailleurs frontaliers
Quand : Signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Où : Canton du Tessin et régions frontalières italiennes (Lombardie, Piémont)
Qui : Ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023
Quoi : Convention contre les doubles impositions Italie-Suisse
Quand : Signée le 9 décembre 1976
Quoi : Cotisations sociales suisses du salarié
Montant : AVS/AI/APG 5,3% ; AD/AC 1,1% (plafond CHF 148'200) ; LAA 0,7-1,5% ; LPP 7-18% par tranche d'âge (à partir de 25 ans)
Quoi : Tranches IRPEF italienne de référence
Montant : 23% jusqu'à € 28'000, 35% de € 28'001 à € 50'000, 43% au-delà de € 50'000

Vivre à Cremenaga, petite ville italienne de la province de Varèse, à proximité de la frontière suisse, est un choix que de nombreux travailleurs envisagent pour se rendre dans le canton du Tessin. Le village est dans une position pratique pour ceux qui doivent atteindre les cols de la région de Ponte Tresa, Gaggiolo ou Stabio, d'où

Details pratiques

Analyse : coûts, salaires et coordonnées pratiques pour le frontalier

Avant de décider du déménagement, il convient de comparer les postes qui pèsent le plus sur le budget familial : salaire net suisse, cotisations sociales, coût du logement en Italie et frais de déplacement journalier. Le salaire brut tessinois est soumis, côté salarié, aux retenues de sécurité sociale et d'assurance suisses. AVS, AI et APG absorbent 5,3% du salaire, AD et AC 1,1% (avec un plafond sur les cotisations qui dépasse CHF 148'200), LAA de 0,7% à 1,5% selon la branche d'activité, et LPP de 7% à 18% par tranche d'âge, avec obligation de cotiser à partir de l'âge de 25 ans.

Ces retenues financent les prestations sociales suisses et ont une incidence sur le salaire net, mais elles n'éliminent pas l'obligation de déclarer le revenu en Italie : le frontalier doit présenter la déclaration italienne, en indiquant le revenu étranger dans le cadre CE et en utilisant le crédit d'impôt pour éviter la double imposition. Les administrations concernées sont l'AFC/ESTV au niveau fédéral et les administrations cantonales des contributions pour la composante cantonale et communale de l'impôt à la source. La Suisse, comme on le sait, ne fait pas partie de l'UE ni de l'EEE : l'accord sur les frontaliers est un traité bilatéral et non un acte dérivé du droit communautaire.

Distance, cols et temps de parcours

Cremenaga est reliée au Tessin par les cols mineurs de Ponte Tresa et Stabio,

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Action : que faire avant et après le transfert

La première étape consiste à vérifier sa propre situation par rapport à la date du 17 juillet 2023, qui sépare le régime des anciens frontaliers de celui des nouveaux. Ceux qui étaient déjà frontaliers à cette date conservent l'exonération de 7 500 € et le droit d'option sanitaire jusqu'en 2033 ; ceux qui commencent après cette date relèvent du nouveau régime, avec la franchise de 10 000 € et l'obligation de LAMal suisse. L'employeur suisse est le sujet qui opère la retenue de l'impôt à la source et des cotisations sociales (AVS, AI, IPG, AD, AC, LAA, LPP), et qui verse le salaire selon les règles du Canton du Tessin.

Procédure opérationnelle

La séquence concrète pour ceux qui déménagent à Cremenaga et commencent un nouvel emploi au Tessin prévoit plusieurs étapes essentielles. Tout d'abord, la signature du contrat de travail suisse et l'ouverture des positions d'assurance et de prévoyance, avec inscription à la caisse de pension LPP si l'âge de cotisation est atteint. Deuxièmement, la délivrance du permis G par les autorités cantonales de migration, avec la coordination du SEM au niveau fédéral. Troisièmement, pour les nouveaux frontaliers, l'inscription obligatoire à une caisse-maladie LAMal dans les délais prévus par le Canton, en choisissant la franchise annuelle la plus adaptée à son profil de dépenses de santé.

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Questions fréquentes

Quand le nouvel accord frontalier est-il entré en vigueur et quand a-t-il été signé ?: Le nouvel accord entre l'Italie et la Suisse sur les travailleurs frontaliers a été signé le 23 décembre 2020 et est en vigueur depuis le 1er janvier 2024. La ratification italienne a eu lieu par la loi 83 du 13 juin 2023. Le texte introduit la distinction entre anciens et nouveaux frontaliers, basée sur la date du 17 juillet 2023, et prévoit un régime transitoire 2024-2033 pour les anciens frontaliers.
Comment éviter la double imposition pour un frontalier qui vit à Cremenaga ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail salarié n'est retenu qu'en Suisse. L'Italie évite la double imposition grâce au mécanisme du crédit d'impôt, que le frontalier indique dans le cadre CE de la déclaration de revenus (modèle 730). La base juridique de la coordination est la Convention contre les doubles impositions entre l'Italie et la Suisse, signée le 9 décembre 1976, en tenant compte du fait que la Suisse n'est pas membre de l'UE ni de l'EEE.
Quelles sont les franchises et les régimes pour les anciens et les nouveaux frontaliers ?: Les anciens frontaliers, déjà tels avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une exonération de 7'500 € d' impôt aux fins de l'IRPEF pour la période transitoire 2024-2033. Les nouveaux frontaliers, embauchés après le 17 juillet 2023, bénéficient en revanche d'une franchise de 10'000 € . Les tranches IRPEF applicables restent les tranches ordinaires : 23% jusqu'à € 28'000, 35% de € 28'001 à € 50'000, 43% au-delà de € 50'000.
Comment fonctionne la santé pour un frontalier qui vit à Cremenaga ?: Avec le Nouvel Accord en vigueur depuis 2024, les nouveaux frontaliers sont obligés de s'inscrire à la LAMal suisse et ne peuvent pas choisir le Service Sanitaire National italien. Le droit d'option pour les titulaires du permis G, qui permet de choisir entre LAMal et SSN, n'est maintenu que pour les anciens frontaliers, pendant toute la durée du régime transitoire 2024-2033. Les franchises annuelles pour adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500.
Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?: Sur le salaire brut du salarié en Suisse sont retenus : AVS/AI/APG 5,3% ; AD/AC 1,1% (avec plafond supérieur à CHF 148'200) ; LAA de 0,7% à 1,5% selon le secteur ; LPP de 7% à 18% par tranche d'âge, avec obligation à partir de 25 ans. En revanche, l'impôt à la source est calculé et retenu séparément, selon les taux fédéraux, cantonaux et communaux.