Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier et quand est-il entré en vigueur ?

Le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024. Il introduit un régime transitoire jusqu'en 2033 avec des franchises sur les revenus : 7 500 € pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023, 10 000 € pour les nouveaux frontaliers. L'accord a été ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023.

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers en termes fiscaux ?

Les anciens frontaliers (déjà tels avant le 17 juillet 2023) ont droit à une franchise de 7 500 € par an jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise plus importante : 10 000 € par an. Tous deux bénéficient de l'exonération de double imposition par le biais du crédit d'impôt italien.

Où puis-je payer des impôts sur mon salaire si je vis à Carate Urio et travaille au Tessin ?

Vous payez les impôts uniquement en Suisse, par le biais de la retenue d'impôt à la source calculée par votre employeur tessinois. L'Italie évite de vous taxer à nouveau grâce au crédit d'impôt, qu'elle applique dans la déclaration 730 cadre CE. Il n'y a pas de double imposition si vous suivez correctement les procédures.

Combien puis-je contribuer à AVS et LPP si je travaille au Tessin ?

En tant que salarié, vous versez 5,3 % en AVS/AI/APG (assurance-vieillesse, invalidité et complément de revenus). Le LPP (deuxième pilier, fonds de pension) varie de 7% à 18% selon l'âge, calculé automatiquement sur la fiche de paie. Ces cotisations sont obligatoires et séparées de tout versement INPS italien.

Comment puis-je m'inscrire en tant que frontalier et de quel permis ai-je besoin ?

Demandez le permis G auprès de la Section Migration du canton du Tessin. Il faut le contrat de travail, la pièce d'identité, les formulaires de demande et le certificat de domicile de Carate Urio. Une fois approuvé, l'employeur communique vos données à l'administration fiscale et commence à payer des impôts et des cotisations en Suisse. Le processus est standardisé et dure généralement 2 à 4 semaines.

Carate Urio : frontalier Tessin entre fiscalité et avantages (guide frontalier)

Di Marco Ferrari · Publié le 23 août 2026

Vue du lac Ceresio depuis Carate Urio, avec les Alpes tessinoises en arrière-plan

Vivre à Carate Urio et travailler au Tessin : Nouvel Accord 2024, franchises € 7.500–€ 10.000, AVS, LPP, LAMal et procédure Permis G.

Contexte

En bref

Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Anciens frontaliers : exemption 7 500 € , nouveaux 10 000 €
Impôt à la source retenu UNIQUEMENT en Suisse
Cotisations AVS 5.3%, LPP 7–18% par âge

Faits clés

Chose : Nouveau régime fiscal pour les frontaliers
Quand : À partir du 1er janvier 2024
Où : Frontière Tessin-Como
Qui : Travailleurs frontaliers Permis G
Franchise : 7 500 € ( anciens) ou 10 000 € ( nouveaux)

Un frontalier qui vit à Carate Urio, une commune de la province de Côme surplombant le Ceresio, et travaille au Tessin est confronté à une décision qui touche directement le portefeuille : quelles sont les implications fiscales et sociales réelles du transfert transfrontalier ? La réponse a radicalement changé depuis le 1er janvier 2024, avec l'entrée en vigueur du nouvel accord frontalier.

Le nouvel accord frontalier : ce qui change à partir de 2024

Le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse, signé le 23 décembre 2020 et ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, introduit un régime transitoire valable jusqu'en 2033. La distinction est nette : ceux qui étaient frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an sur le revenu du travail ; ceux qui deviennent frontaliers par la suite bénéficient d'une franchise plus large de 10 000 € .

Pour ceux qui vivent à Carate Urio, cela signifie une chose simple mais décisive : l'impôt à la source sur le salaire est retenu uniquement en Suisse, pas en Italie. L'Italie évite la double imposition par le crédit

Details pratiques

Scénario ancien vs nouveau frontalier : la comparaison concrète

La distinction administrative entre anciens et nouveaux frontaliers a des implications concrètes sur la perception nette. Un scénario hypothétique clarifie le point : ceux qui vivaient déjà à Carate Urio et travaillaient au Tessin avant le 17 juillet 2023 maintiennent la franchise de 7 500 € jusqu' en 2033. Cela signifie que les premiers 7 500 € de revenu annuel ne sont pas imposables selon le nouvel accord (sauf autres déductions forfaitaires). Ceux qui déménagent de Carate Urio en 2024 ou 2025 bénéficient de la franchise la plus élevée : 10 000 € par an immédiatement.

La différence de 2 500 € n' est pas un détail administratif. Sur un revenu annuel de 40 000 € , la franchise représente 20-25% de l'imposable : un avantage non trivial sur la déclaration fiscale globale.

AVS, LPP, LAMal : la structure de prévoyance suisse

Ceux qui travaillent au Tessin entrent dans un système de prévoyance complètement différent de l'Italie. L'AVS (assurance-vieillesse et survivants) et l'AI (assurance invalidité) sont obligatoires dès le premier jour, avec versement combiné de 5,3 % sur la fiche de paie. Il n'y a pas d'option ; c'est automatique. Il est séparé de la prévoyance italienne INPS : si vous travaillez en Suisse, les versements italiens ne se poursuivent pas.

Le LPP (deuxième pilier) est le fonds de pension obligatoire suisse, tout aussi automatique. Le montant dépend de la tranche d'âge : entre 25 et 34 ans, il est versé environ 7%, entre 45 et 54 ans environ 15–16%, de 55 à

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Comment s'inscrire : permis G et procédures pratiques

Un frontalièr résidant à Carate Urio doit demander le permis G auprès du canton du Tessin, via la Section Migrations gérée par le Département des Institutions. Les documents nécessaires sont élémentaires mais non négociables : contrat de travail signé par l'employeur tessinois, photocopie de passeport ou document d'identité, formulaires de demande complétés et certificat de résidence à Carate Urio. Une fois approuvé le permis G, l'employeur communique vos informations aux services fiscaux cantonaux (AFC/ESTV au niveau fédéral et administrations cantonaux au niveau local). Dés de ce moment, l'imposition à la source est calculée automatiquement sur votre brut et versée mensuellement à l'administration fiscale tessinoise.

Obligations fiscales : bulletin de paie, 730 et rétournés

Le premier an semble complexe, mais la procédure est standardisée. Chaque mois, l'employeur déduit et verse l'imposition à la source. à la fin de l'année, le frontalièr reçoit un document d'attestation des versements (équivalent de la certificat fiscal italien). En Italie, vous devez présenter la déclaration 730 dans les délais prévus (généralement le 31 mai de l'année suivante), en joignant une copie de la documentation suisse. Dans le cadre CE, vous déclarez l'imposition suisse versée et demandez le crédit pour éviter la double imposition. Si vous avez versé plus que ce qui vous est dù pour selon la loi italienne, vous recevrez un remboursement (rétourné); si il y a un déficit résiduel, vous devrez le régler.

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Questions fréquentes

Qu'est-ce que le nouvel accord frontalier et quand est-il entré en vigueur ?: Le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse a été signé le 23 décembre 2020 et est entré en vigueur le 1er janvier 2024. Il introduit un régime transitoire jusqu'en 2033 avec des franchises sur les revenus : 7 500 € pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023, 10 000 € pour les nouveaux frontaliers. L'accord a été ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023.
Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers en termes fiscaux ?: Les anciens frontaliers (déjà tels avant le 17 juillet 2023) ont droit à une franchise de 7 500 € par an jusqu'en 2033. Les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise plus importante : 10 000 € par an. Tous deux bénéficient de l'exonération de double imposition par le biais du crédit d'impôt italien.
Où puis-je payer des impôts sur mon salaire si je vis à Carate Urio et travaille au Tessin ?: Vous payez les impôts uniquement en Suisse, par le biais de la retenue d'impôt à la source calculée par votre employeur tessinois. L'Italie évite de vous taxer à nouveau grâce au crédit d'impôt, qu'elle applique dans la déclaration 730 cadre CE. Il n'y a pas de double imposition si vous suivez correctement les procédures.
Combien puis-je contribuer à AVS et LPP si je travaille au Tessin ?: En tant que salarié, vous versez 5,3 % en AVS/AI/APG (assurance-vieillesse, invalidité et complément de revenus). Le LPP (deuxième pilier, fonds de pension) varie de 7% à 18% selon l'âge, calculé automatiquement sur la fiche de paie. Ces cotisations sont obligatoires et séparées de tout versement INPS italien.
Comment puis-je m'inscrire en tant que frontalier et de quel permis ai-je besoin ?: Demandez le permis G auprès de la Section Migration du canton du Tessin. Il faut le contrat de travail, la pièce d'identité, les formulaires de demande et le certificat de domicile de Carate Urio. Une fois approuvé, l'employeur communique vos données à l'administration fiscale et commence à payer des impôts et des cotisations en Suisse. Le processus est standardisé et dure généralement 2 à 4 semaines.