Binago convient-elle à un frontalier travaillant dans le canton du Tessin ?

Binago, dans la province de Côme, est une commune proche de la frontière helvétique. La distance kilométrique est réduite, mais le temps réel dépend du trafic aux points de passage vers le canton du Tessin (Brogeda, Gaggiolo). C'est une base logistique valable, à condition d'accepter les déplacements quotidiens requis par le statut de frontalier avec permis G.

Comment fonctionne la taxation pour un frontalier italien au Tessin ?

L'impôt à la source sur le revenu du travail salarié n'est retenu QU'en Suisse, selon les taux fédéraux et cantonaux administrés par l'AFC/ESTV et les administrations cantonales. L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt, à indiquer dans le cadre CE de 730. La Convention contre les doubles impositions date du 9 décembre 1976.

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?

Les anciens frontaliers, déjà tels avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une exonération de 7'500 € et d'un régime transitoire valable jusqu'en 2033. En revanche, les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 € . Les deux régimes sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024, après la ratification italienne du Nouvel Accord par la Loi 83 du 13 juin 2023.

Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?

Le bulletin de paie suisse prévoit AVS/AI/APG à 5,3 % à la charge du salarié, AD/AC à 1,1 % au sein du cap de CHF 148'200, LAA entre 0,7 % et 1,5 %, et LPP entre 7 % et 18 % par tranche d'âge, obligatoire à partir de la 25ème année. Les taux sont fixés par les lois fédérales et cantonales, et non par l'OFAS.

Le frontalier titulaire du permis G peut-il choisir la LAMal suisse ?

Oui, les frontaliers détenteurs d'un permis G ont un droit d'option sur la LAMal, l'assurance-maladie obligatoire en Suisse. Les franchises adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500. Le choix doit être pesé en comparant les primes, la couverture des membres de la famille et l'intégration avec le système de santé italien.

Vivre à Binago et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 30 août 2026

Frontalier italien en voiture vers le Tessin avec le lac de Lugano en arrière-plan

Binago, dans la province de Côme, est à quelques kilomètres des points de passage vers le canton du Tessin : coûts, fiscalité et temps de trajet pour les navetteurs.

Contexte

En bref

Binago (CO) est à quelques kilomètres des points de passage vers le canton du Tessin
Impôt à la source en Suisse, crédit d'impôt en Italie
Nouvel accord en vigueur depuis le 1er janvier 2024, ratification de la loi 83/2023
Anciens frontaliers : exonération 7'500 € , régime transitoire 2024–2033

Faits clés

Quoi : Impôt à la source retenu uniquement en Suisse
Quand : Convention double imposition signée le 9 décembre 1976
Où : Canton du Tessin, côté frontière avec la province de Côme
Qui : AFC/ESTV (fédéral) + administrations cantonales des contributions
Exemption anciens frontaliers : 7'500 € ( avant le 17/7/2023)
Franchise nouveaux frontaliers : 10'000 €
Cotisations AVS/AI/APG : 5,3 % à la charge du salarié
Nouvel accord : en vigueur depuis le 1er janvier 2024

Binago est une commune italienne de la province de Côme située à proximité de la frontière avec la Suisse. Sa position en fait un point de départ naturel pour les travailleurs qui rentrent quotidiennement en Italie après un quart de travail au Tessin. Ceux qui évaluent le déménagement d'autres municipalités lombardes vers Binago doivent cependant garder à l'esprit un cadre réglementaire précis, car les déplacements transfrontaliers ne sont pas un choix logistique : il s'agit d'une relation fiscale et de sécurité sociale entre deux États.

Le cadre italo-suisse

L'impôt sur le revenu salarié des frontaliers n'est retenu QU'en Suisse, selon les taux fixés par les lois fédérales et cantonales et administrés par l'AFC/ESTV au niveau fédéral et par les administrations

Details pratiques

Analyse pratique

Le point décisif pour ceux qui choisissent Binago comme résidence n'est pas seulement la distance kilométrique du lieu de travail tessinois, mais la combinaison de trois facteurs : le coût immobilier italien, le taux à la source suisse et la gestion de la déclaration de revenus. Voyons-les un par un.

Ce qui change pour les anciens et les nouveaux frontaliers

Ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023 bénéficient de l'exonération de 7'500 € et d'un régime transitoire qui expire en 2033 : en effet, une tranche de revenu n'est imposée ni en Italie ni en Suisse. Les nouveaux frontaliers, c'est-à-dire ceux qui commencent à travailler au Tessin après cette date, ont une franchise de 10000 € . Il s'agit de deux régimes distincts, tous deux en vigueur depuis le 1er janvier 2024.

Du côté suisse, la masse salariale suisse subit les retenues obligatoires : AVS/AI/APG 5,3% à la charge du salarié, assurance-chômage (AD/AC) 1,1% dans la limite de CHF 148'200, LAA entre 0,7% et 1,5% selon le risque, et LPP (prévoyance professionnelle) avec des taux variant de 7% à 18% par tranche d'âge, à partir de 25 ans.

IRPEF italienne et crédit d'impôt

L'IRPEF italienne, rappelée dans le cadre CE de 730, suit les tranches standard : 23% jusqu'à € 28'000, 35% de € 28'001 à € 50'000, 43% au-delà de € 50'000. Il ne s'agit pas d'une double imposition : les impôts payés en Suisse sont reconnus comme crédit, évitant que le même revenu ne soit imposé deux fois

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Ce qu'il faut faire avant de s'installer à Binago

S'installer en tant que frontalier ne se résume pas à acheter un logement : cela signifie aligner trois axes (résidence administrative, permis de travail et couverture maladie) dans le respect de seuils et de délais précis. Une checklist opérationnelle aide à éviter les erreurs les plus courantes.

Procédure étape par étape

1. Vérification du permis : le permis G (frontalier) est délivré par l'autorité cantonale de police des étrangers sur autorisation du SEM (Secrétariat d'État aux migrations), et non par le SECO. L'employeur suisse dépose la demande auprès du service cantonal compétent. 2. Inscription administrative : la résidence à Binago doit être communiquée à la Commune dans les délais légaux, avec un impact direct sur l'ASL, le pédiatre de base et les médecins de famille conventionnés en Lombardie. 3. Fiche de paie et cotisations : demander à l'employeur le détail des retenues AVS/AI/APG, AC/ALOCA, LAA et LPP, et vérifier l'inscription à la caisse de pension LPP à partir de la 25e année d'âge. 4. LAMal : décider s'il faut exercer le droit d'option pour la LAMal suisse ou maintenir la couverture italienne, en comparant les franchises, les primes et la couverture des membres de la famille. 5. Déclaration des revenus : chaque année, le frontalier présente le modèle 730 en Italie, en remplissant le cadre CE pour le crédit d'impôt sur l'impôt à la source retenu en Suisse.

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Questions fréquentes

Binago convient-elle à un frontalier travaillant dans le canton du Tessin ?: Binago, dans la province de Côme, est une commune proche de la frontière helvétique. La distance kilométrique est réduite, mais le temps réel dépend du trafic aux points de passage vers le canton du Tessin (Brogeda, Gaggiolo). C'est une base logistique valable, à condition d'accepter les déplacements quotidiens requis par le statut de frontalier avec permis G.
Comment fonctionne la taxation pour un frontalier italien au Tessin ?: L'impôt à la source sur le revenu du travail salarié n'est retenu QU'en Suisse, selon les taux fédéraux et cantonaux administrés par l'AFC/ESTV et les administrations cantonales. L'Italie évite la double imposition avec le crédit d'impôt, à indiquer dans le cadre CE de 730. La Convention contre les doubles impositions date du 9 décembre 1976.
Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers ?: Les anciens frontaliers, déjà tels avant le 17 juillet 2023, bénéficient d'une exonération de 7'500 € et d'un régime transitoire valable jusqu'en 2033. En revanche, les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 € . Les deux régimes sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024, après la ratification italienne du Nouvel Accord par la Loi 83 du 13 juin 2023.
Quelles cotisations sociales sont retenues sur la masse salariale suisse ?: Le bulletin de paie suisse prévoit AVS/AI/APG à 5,3 % à la charge du salarié, AD/AC à 1,1 % au sein du cap de CHF 148'200, LAA entre 0,7 % et 1,5 %, et LPP entre 7 % et 18 % par tranche d'âge, obligatoire à partir de la 25ème année. Les taux sont fixés par les lois fédérales et cantonales, et non par l'OFAS.
Le frontalier titulaire du permis G peut-il choisir la LAMal suisse ?: Oui, les frontaliers détenteurs d'un permis G ont un droit d'option sur la LAMal, l'assurance-maladie obligatoire en Suisse. Les franchises adultes vont de CHF 300 à CHF 2'500. Le choix doit être pesé en comparant les primes, la couverture des membres de la famille et l'intégration avec le système de santé italien.