Si je travaille au Tessin et que je réside à Bardello, est-ce que je paie des impôts dans les deux pays ?

Non, l'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE). Vous déclarez le revenu brut perçu en Suisse, appliquez le crédit pour les impôts suisses déjà payés, et il en résulte une imposition unique, pas double.

Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers pour l'exonération fiscale ?

Les anciens frontaliers (déjà actifs avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an jusqu'au 31 décembre 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10.000 € . Tous deux appliquent l'exonération sur l'assiette fiscale italienne en 730.

Le permis G est-il expiré ? Comment le renouveler ?

Le Permis G est valable pendant toute la durée de la relation de travail et se renouvelle automatiquement si la relation professionnelle persiste. Si le contrat prend fin ou si vous changez d'employeur, vous devez soumettre une nouvelle demande au SEM pour le nouveau permis G.

Quelle assurance maladie choisir : suisse ou italienne ?

Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : assurance suisse (LAMal) avec franchise CHF 300-2500, ou maintien de la couverture italienne avec protection étrangère reconnue. Le choix doit être communiqué à l'employeur dans les délais de première installation.

Où puis-je trouver les temps de trajet précis de Bardello aux cols tessinois ?

Les temps de parcours spécifiques à Bardello ne sont pas disponibles dans les données actuelles. Consultez les ressources de transport du canton du Tessin via [nav :border] et les conditions de circulation en temps réel sur les cols Chiasso, Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa.

Vivre à Bardello et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 21 août 2026

Vue aérienne de la région frontalière entre le Tessin et la province de Varèse avec paysage montagneux.

Frontalier catégorie G : Nouvel Accord 2024, impôt à la source uniquement Suisse, exonérations fiscales, Permis G, AVS/LPP, LAMal, déclaration 730.

Contexte

En bref

Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024
Impôt à la source : retenu uniquement en Suisse, pas de double imposition
Anciens frontaliers : exemption annuelle de 7 500 € jusqu' en 2033
Permis G obligatoire avec déclaration fiscale annuelle

Faits clés

Quoi : Accès au marché du travail Tessin en tant que frontalier catégorie G
Quand : À partir du 1er janvier 2024 (nouvel accord frontalier)
Où : Canton du Tessin, cols Chiasso, Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa
Qui : Résidents de la province de Varèse avec résidence stable
Impôt : Retenue fédérale/cantonale uniquement en Suisse, crédit d'impôt italien évite la double imposition

Ceux qui résident à Bardello avec Malgesso et Bregano et travaillent dans le canton du Tessin accèdent au marché du travail suisse avec le statut de frontalier de catégorie G. Le nouvel accord frontalier, entré en vigueur le 1er janvier 2024, réglemente le régime fiscal et de cotisation pour tous les travailleurs frontaliers entre l'Italie et la Suisse. Un aspect crucial concerne le lieu de la retenue fiscale : l'impôt à la source est retenu exclusivement en Suisse sur la paie du travailleur, pas en Italie. Ce mécanisme évite la double imposition grâce au crédit d'impôt dans le modèle 730 italien (cadre CE), où le revenu déclaré peut bénéficier d'un décalage par rapport aux impôts déjà payés en Suisse. L'Italie reconnaît la fiscalité suisse comme primaire pour le revenu du travail effectué sur le territoire suisse.

Régime

Details pratiques

Enveloppe de paie de frontalier : ce qui change

La paie d'un travailleur frontalier au Tessin comprend des retenues pour les cotisations suisses qui ne trouvent pas de parallèle dans les salaires italiens. Les cotisations AVS/AI/APG (retraite, invalidité, chômage) s'élèvent à 5,3 % à la charge du salarié, l'employeur versant des cotisations supplémentaires. En plus de ceux-ci, des cotisations pour l'assurance-accidents (LAA) sont ajoutées à hauteur de 0,7 à 1,5% et, pour les salariés âgés de 25 ans et plus, des cotisations pour le deuxième pilier (LPP) allant de 7% à 18% selon la tranche d'âge. Le total des retenues sur le bulletin de paie suisse est significatif, mais il doit être compris dans le contexte du droit au crédit d'impôt italien. Lorsque le frontalier remplit le formulaire 730 italien en déclarant le revenu brut perçu en Suisse (converti en EUR au taux de change moyen annuel), il applique les impôts fédéraux italiens sur la base de la progression de l'IRPEF (23 % jusqu'à 28 000 € , 35 % entre 28 001 € et 50 000 € , 43 % au-delà de 50 000 € pour la première tranche nationale). Cependant, grâce au crédit d'impôt dans le cadre CE, les impôts déjà payés en Suisse sont déduits de l'impôt italien dû, éliminant de fait une double imposition.

Scénario pratique : impact sur le chèque

Imaginons un scénario hypothétique : un frontalier avec un salaire brut de CHF 5.000 par mois au Tessin subit des retenues suisses d'environ CHF 400–450 par mois (AVS/AI, LAA, LPP, assurances),

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Procédure : comment commencer à travailler en tant que frontalier

Étape 1 : Conclure un contrat de travail avec une entreprise tessinoise. Avant toute étape administrative, il est nécessaire d'avoir une offre d'emploi contraignante d'un employeur suisse au Tessin. Le contrat doit spécifier les tâches, la rémunération, la durée (déterminée ou indéterminée) et le début du travail. Ce document est essentiel pour la demande du permis G auprès du SEM.

Étape 2 : Soumettre une demande de permis G. L'employeur tessinois présente une demande d'autorisation au SEM en joignant le contrat de travail, l'extrait d'état civil du frontalier, le passeport/ID et la documentation sur la stabilité économique de l'entreprise. Les délais de traitement varient, mais le SEM communique généralement le résultat dans un délai de 4 à 8 semaines. Pendant l'attente, le frontalier NE PEUT PAS commencer à travailler en Suisse.

Étape 3 : Enregistrement AVS et inscription LAMal. Une fois le permis G obtenu, l'employeur procède à l'inscription obligatoire auprès de l'Office fédéral de la statistique (BFS) pour la délivrance du numéro AVS (numéro d'assurance sociale suisse), et au choix de l'assurance maladie (option suisse ou maintien couverture italienne). Le numéro AVS est communiqué au frontalier dans quelques jours et doit être fourni à l'employeur pour le traitement des fiches de paie.

Étape 4 : Communication à l'INPS italienne. Avant le premier versement de salaire, le frontalier communique la nouvelle activité à l'INPS

Premier jour en tant que frontalier? Notre guide pratique vous accompagne de l'inscription au premier salaire.

Questions fréquentes

Si je travaille au Tessin et que je réside à Bardello, est-ce que je paie des impôts dans les deux pays ?: Non, l'impôt à la source n'est retenu qu'en Suisse sur le bulletin de paie. L'Italie évite la double imposition grâce au crédit d'impôt sur le modèle 730 (cadre CE). Vous déclarez le revenu brut perçu en Suisse, appliquez le crédit pour les impôts suisses déjà payés, et il en résulte une imposition unique, pas double.
Quelle est la différence entre les anciens et les nouveaux frontaliers pour l'exonération fiscale ?: Les anciens frontaliers (déjà actifs avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération de 7 500 € par an jusqu'au 31 décembre 2033. Les nouveaux frontaliers (à partir du 17 juillet 2023) bénéficient d'une franchise de 10.000 € . Tous deux appliquent l'exonération sur l'assiette fiscale italienne en 730.
Le permis G est-il expiré ? Comment le renouveler ?: Le Permis G est valable pendant toute la durée de la relation de travail et se renouvelle automatiquement si la relation professionnelle persiste. Si le contrat prend fin ou si vous changez d'employeur, vous devez soumettre une nouvelle demande au SEM pour le nouveau permis G.
Quelle assurance maladie choisir : suisse ou italienne ?: Les frontaliers de catégorie G ont le droit d'option : assurance suisse (LAMal) avec franchise CHF 300-2500, ou maintien de la couverture italienne avec protection étrangère reconnue. Le choix doit être communiqué à l'employeur dans les délais de première installation.
Où puis-je trouver les temps de trajet précis de Bardello aux cols tessinois ?: Les temps de parcours spécifiques à Bardello ne sont pas disponibles dans les données actuelles. Consultez les ressources de transport du canton du Tessin via [nav :border] et les conditions de circulation en temps réel sur les cols Chiasso, Brogeda, Gaggiolo, Ponte Tresa.