Vivre à Claino avec Osteno et travailler au Tessin en tant que frontalier

Contexte

En résumé

• Choisir Claino avec Osteno pour le pendolarisme vers le canton de Tessin
• Retrait de l'impôt sur le revenu au pays de travail en Suisse
• Réglementation fiscale pour les anciens et nouveaux frontaliers avec franchises dédiées
• Accès au régime d'option pour la caisse des malades LAMal

Points clés

• Ce que: Pendolarisme et résidence transfrontalière
• Quand: En vigueur avec le cadre normatif actuel et le nouveau accord en vigueur à partir du 1er janvier 2024
• Où: Traite Claino avec Osteno et les valiches vers le canton de Tessin
• Qui: Travailleurs frontaliers résidant en Italie
• Au sens de l’art. 9 de l’Accord, les « anciens frontaliers » sont les personnes qui remplissaient les conditions fiscales et qui ont travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais le 17 juillet 2023 ou entre le 31 décembre 2018 et le 17 juillet 2023. Pour les salaires couverts par l’art. 9, l’imposition reste exclusivement à la source en Suisse; les autres travailleurs relèvent du régime ordinaire, avec imposition en Italie, crédit de l’impôt suisse et retenue suisse à 80% des taux ordinaires. Les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi italienne no 83/2023 correspondent uniquement à la limite de revenu visée à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013; ce n’est pas une franchise générale pour les nouveaux frontaliers. Sources : fiche de l’AFC (italien) · Accord, art. 9 · Loi no 83/2023, art. 4.

Le commune de Claino avec Osteno représente une solution habitative stratégique pour de nombreux travailleurs qui traversent quotidiennement la frontière pour atteindre le canton de Tessin. Vivre dans cette région de la province de Lombardie offre un cadre paisagistique exceptionnel et une proximité géographique avec les principaux centres de travail suisses comme Lugano et Mendrisio. Pour ceux qui prennent cette décision de vie, la gestion du travail transfrontier nécessite une connaissance approfondie des réglementations fiscales et prévoyantes en vigueur. La Suisse, qui n'est pas membre de l'Union européenne ou de l'espace économique européen, applique des dispositions spécifiques régies également par la Convention contre les doubles impositions signée le 9 mars 1976. L'impôt sur le revenu de travail dépendant est retenu directement au pays elvetique, évitant ainsi la double imposition en Italie grâce au mécanisme de crédit d'impôt géré par le cadre CE du modèle 730. Pour approfondir l'impact de ces retenues sur le salaire net, il est possible d'utiliser le calculateur dédié aux rémunérations transfrontalières.

Aspects normatifs et fiscaux du pendolarisme

Le cadre normatif pour les travailleurs résidant à Claino avec Osteno et travaillant en Tessin est défini par le nouveau accord sur les frontaliers, signé le 23 décembre 2020 et en vigueur à partir du 1er janvier 2024, suite à la ratification italienne par la loi 83 du 13 juin 2023. Les « anciens frontaliers » relèvent de l’art. 9 uniquement s’ils remplissaient les conditions fiscales et avaient travaillé dans les Grisons, au Tessin ou en Valais pendant la période indiquée; les salaires couverts sont imposés exclusivement en Suisse. Il n’existe pas de franchise générale de 7 500 euros; les 10 000 euros de l’art. 4 de la loi no 83/2023 concernent uniquement les revenus visés à l’art. 1, al. 175, de la loi no 147/2013. Les taux appliqués prennent en compte les cotisations obligatoires suisses, y compris l'AVS, l'AI et l'IPG avec une quote à charge du salarié de 5,3 %, ainsi que l'assurance contre la chômage AD/AC fixée à 1,1 % jusqu'à une limite salariale de 148 200 francs suisses. À ces cotisations s'ajoutent la couverture LAINF pour les accidents et les versements à la prévoyance professionnelle LPP, qui varient de 7 % à 18 % en fonction des tranches d'âge à partir de 25 ans. Les autorités compétentes pour la définition et l'administration de ces cotisations restent l'Amministration Fédérale des Contributions AFC/ESTV au niveau fédéral et les administrations cantonales, tandis que des institutions comme l'Ufficio Federale di Statistica BFS se concentrent uniquement sur la collecte des données démographiques et économiques sans fixer d'imposition.

Details pratiques

Organisation quotidienne et liaisons transfrontalières

Vivre à Claino avec Osteno implique une planification minutieuse des déplacements quotidiens pour se rendre sur les lieux de travail au Tessin. Les liaisons routières relient la zone aux points de passage frontaliers et aux artères principales telles que l'autoroute A2 et le réseau routier lombard. La mobilité du frontalier nécessite la gestion des temps de trajet, en particulier aux heures de pointe matin et soir, lorsque le flux de véhicules vers la Suisse ralentit à proximité des points de passage en douane. Pour optimiser les coûts liés aux déplacements en voiture, y compris les parkings et la vignette autoroutière suisse, les navetteurs évaluent attentivement les différentes options de transport disponibles sur le territoire.

Couverture maladie et prévoyance pour les résidents

Un chapitre fondamental pour ceux qui résident à Claino con Osteno et travaillent au Tessin concerne la gestion de la couverture sanitaire obligatoire. Les travailleurs frontaliers titulaires du permis G relèvent du droit d'option, qui permet de choisir entre le système de santé suisse via la LAMal et le système de santé italien. Opter pour la LAMal, c'est souscrire une assurance maladie prévoyant des franchises pour les adultes comprises entre 300 et 2 500 francs suisses. Parallèlement, la gestion des cotisations de sécurité sociale nécessite un suivi constant des retenues sur salaire relatives aux premier et deuxième piliers

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

Procédures opératoires et obligations pour le frontalière

Le travailleur qui décide de s'installer à Claino avec Osteno pour exercer une activité professionnelle en Tessin doit suivre une série de démarches administratives précises. Le premier étape consiste à obtenir le permis de travail G, dont la procédure nécessite la présentation de la documentation attestant le contrat de travail auprès d'une entreprise ticinoise. Une fois l'activité démarrée, il est nécessaire de surveiller sa situation fiscale en Italie en remplissant correctement la déclaration des revenus via le modèle 730, en insérant les données relatives aux revenus perçus en Suisse et en appliquant le crédit d'impôt pour éviter la double imposition.

Checklist des étapes fondamentales

• Vérifier l'état de frontalière ancien ou nouveau en fonction de la date d'embauche précédente ou successive au 17 juillet 2023.
• Demander le permis G pour les frontaliers auprès des autorités compétentes du Canton Tessin avant le début réel de l'activité professionnelle.
• Exercer le droit d'option pour la caisse des malades LAMal dans les délais prévus par la législation en vigueur.
• Conserver la documentation relative aux impôts payés à la source en Suisse pour la compilation du tableau CE dans le 730.

Pour procéder à une estimation détaillée de son salaire net et vérifier l'incidence des retenues fiscales et contributives suisses sur la base des normes actuelles, il est possible d'accéder à l'outil de calcul en ligne. Calculez votre salaire net