Quelle est la différence fiscale entre vivre à Dongo (Italie) et travailler au Tessin avec un permis G ?

Le permis G permet de travailler en Suisse tout en conservant la résidence fiscale italienne à Dongo. L'impôt à la source suisse (fédéral et cantonal) est retenu EXCLUSIVEMENT SUR la paie tessinoise. L'Italie N'APPLIQUE PAS d'impôt parallèle sur les salaires suisses ; en revanche, elle reconnaît le crédit d'impôt dans la déclaration de revenus (cadre CE de 730 ou Unico). Cela signifie pas de double imposition. Les nouveaux frontaliers (2024+) ont une franchise de 10000 € par an sur l'assiette fiscale italienne, une réduction d'impôt supplémentaire. Contrairement à un résident suisse (permis B), le frontalier ne paie pas les impôts communaux tessinois, seulement la retenue à la source fédérale et cantonale.

Combien coûtent les cotisations sociales (AVS, AD, LAA, LPP) mensuelles pour un frontalier ?

Les taux de retenue sur le bulletin de paie sont : AVS 5.3% (assurance vieillesse/invalidité), AD 0.4% (assurance chômage ; l'employeur ajoute 1.1%), LAA 0.7-1.5% (accidents du travail, varie par secteur), LPP 7–18% (fonds de pension, varie par âge à partir de 25 ans). Le total des retenues est d'environ 15-22 % du brut mensuel. Pour un salaire brut de 3'000 € , attendez-vous à environ 450-660 € de retenues par mois. L'employeur verse des cotisations supplémentaires (employeur) sur AVS, AD, LAA. Ces montants construisent des droits de prévoyance concrets en Suisse : années de cotisation AVS, couverture accidents, crédits dans le fonds de pension LPP.

Dois-je renoncer à la résidence italienne si je choisis le permis G de Dongo ?

Non, le permis G vous permet de vivre à Dongo (résidence italienne) et de travailler au Tessin sans modifier votre lieu de résidence. C'est le permis B (résident) qui nécessite le transfert de la résidence en Suisse et le changement du centre d'intérêt économique. Avec le G, vous maintenez l'immobilier italien, la famille, les relations locales et les contacts communautaires. La grande majorité des frontaliers choisissent le G précisément pour ces raisons, réduisant la complexité administrative et préservant les actifs italiens.

Quel est le coût de l'assurance maladie (LAMal) obligatoire pour un frontalier ?

L'assurance-maladie suisse (LAMal) est obligatoire et le frontalier doit s'inscrire dans les 3 mois suivant le début des travaux. Le coût varie en fonction de la franchise choisie (CHF 300–2'500 par an pour un adulte) et des couvertures supplémentaires. Les primes moyennes pour un frontalier sont comprises entre CHF 200–350 par mois, selon le canton (le Tessin a des primes moyennes-élevées par rapport aux autres cantons suisses) et la caisse choisie. Le frontalier a le droit d'option : il peut choisir librement quelle caisse suisse, sans contrainte à l'assurance italienne. De nombreux frontaliers maintiennent cependant une police italienne supplémentaire pour les couvertures locales.

Quels sont les temps de trajet réels entre Dongo et les principaux centres de travail tessinois ?

Dongo se trouve à environ 40–50 km au sud de Lugano via Chiasso. Le trajet dure en moyenne 45–50 minutes du centre de Dongo à Lugano, 35–40 minutes à Mendrisio, 90+ minutes à Bellinzone. Les temps varient en fonction des files d'attente aux cols de Chiasso (le plus fréquenté) et du trafic sur l'autoroute A9 (Como-Chiasso) et A2 (Tessin). Les pics horaires sont 7–9 heures du matin et 17–18 heures du soir. De nombreux frontaliers utilisent le car-pool, le télétravail partiel ou les transports en commun (trains Côme-Chiasso, puis bus/trains tessinois) pour alléger la congestion et les frais de déplacement.

Vivre à Dongo, travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Di Redazione Frontaliere Ticino · Publié le 19 août 2026

Vue du rivage du lac de Côme à Dongo avec montagnes et architecture historique du bord du lac

Guide pratique : coût de la vie, fiscalité frontalière, permis G, cotisations AVS et LAMal, temps de trajet Dongo-Lugano, avantages et inconvénients du transfert transfrontalier.

Contexte

En bref

Imposée à la source UNIQUEMENT en Suisse pour le frontalier, pas d'impôt italien parallèle sur les salaires des salariés
Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024 : franchise annuelle de 10000 € pour les nouveaux frontaliers
Cotisations obligatoires : AVS 5.3%, AD/AC 1.1%, LAA 0.7-1.5%, LPP 7–18% (varie selon l'âge)
Dongo est à environ 40–50 km de Lugano via Chiasso, accessible en 45–50 minutes en voiture

Faits clés

Chose : Statut fiscal et contributif d'un frontalier résidant en Italie et salarié d'une entreprise suisse
Quand : Normes en vigueur depuis le 1er janvier 2024 (Nouvel Accord Frontalier, Loi italienne 83 du 13 juin 2023)
Où : Dongo (province de Côme, Italie) par rapport aux cols tessinois (Chiasso, Gaggiolo)
Qui : Frontaliers catégorie G selon la Convention Italie-Suisse (signée le 9 décembre 1976)
Cotisations retenues : 15–22% du brut mensuel en fonction de l'âge, du secteur, des taux AVS/AD/LAA/LPP
Franchise fiscale italienne : 10'000 € par an pour les nouveaux frontaliers inscrits à partir du 1er janvier 2024 ; 7'500 € pour les anciens frontaliers (2024–2033)

La position stratégique de Dongo et les déplacements frontaliers

Dongo est une petite ville de 1 500 habitants sur le lac de Côme, à environ 40–50 km au sud de Lugano par le col de Chiasso, le plus fréquenté de la frontière Suisse-Italie. Pour le frontalier, cet emplacement offre un accès direct à l'autoroute A9 (Como-Chiasso) et, après la frontière, au réseau cantonal tessinois et

Details pratiques

L'impact du nouvel accord frontalier 2024 : franchise et régime transitoire

Le 1er janvier 2024 a marqué le début d'une nouvelle ère pour les frontaliers Tessin-Italie. Le nouvel accord frontalier, ratifié par l'Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, introduit une franchise annuelle de 10000 € pour les nouveaux frontaliers inscrits à partir de cette date. Ce montant est exclu de l'assiette fiscale italienne, en réduisant l'imposition au cours de la première année de travail en Suisse. Les frontaliers « historiques » (déjà inscrits avant le 17 juillet 2023) bénéficient d'une exonération réduite de 7'500 € , avec un régime transitoire prévu jusqu'au 31 décembre 2033, après quoi les règles seront uniformes pour tous.

Pour un frontalier de Dongo qui gagne, par exemple, € 36'000 brut annuel (environ € 3'000 mensuels), la franchise de € 10'000 réduit l'assiette fiscale italienne à € 26'000. Cela entraîne une différence fiscale sensible dans les premières années. Il est important de souligner que cette franchise concerne EXCLUSIVEMENT la fiscalité italienne : elle ne modifie pas l'impôt à la source suisse, qui reste inchangé sur les fiches de paie.

Cotisations sociales et de sécurité sociale en Suisse : AVS, AD, LAA, LPP

Un frontalier travaillant au Tessin verse automatiquement les cotisations sociales suisses. Les retenues sur la masse salariale sont :

AVS (Altersversicherung / Assurance vieillesse et invalidité) : 5.3% du brut (part salariée)
AD/AC (Assurance chômage / Assurance contre

Outils utiles pour la planification

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Points cles

Procedura passo dopo passo : du contrat de travail à la déclaration fiscale

Étape 1 : Contrat de travail au Tessin

Le premier pas est d'avoir une offre d'emploi écrite par un employeur tessinois. Ce document doit contenir la qualification, le salaire, la date de début et le type de rapport (déterminé, indéterminé, stage, etc.). L'employeur, du côté sien, est tenu de communiquer l'embauche à l'office cantonal de la migration (Division de la migration du Tessin) et à la SEM (Secrétariat d'État de la migration) dans les 5 jours suivant le premier jour de travail. Sans cette communication, le permis G ne peut pas être traité régulièrement.

Étape 2 : Demande de permis G à la SEM via Tessin

Le frontalière, par l'intermédiaire de l'employeur, présente une demande pour le permis G à la SEM. La demande doit inclure : contrat de travail, passeport/cartes d'identité valide, certificat de bonne conduite (délivré par les autorités communales italiennes de Dongo), preuve d'assurance maladie suisse (LAMal), et formulaire de demande complété. La SEM délivre le permis G pour une durée de 5 ans, renouvelable. Les délais de délivrance varient, mais en général, ils sont de 2 à 4 semaines.

Étape 3 : Inscription LAMal et contributions prévisionnelles

Une fois embauché, le frontalière DOIT s'inscrire à une caisse LAMal dans les 3 mois suivant le début du travail. Le choix de la caisse est libre : le frontalière peut comparer les primes et les couvertures sur le site de l'UFSP (Office Fédéral de la Santé Publique) ou par des comparateurs en ligne. L'employeur verse automatiquement les contributions AVS, AD/AC, LAINF et LPP sur la paie : le frontalière reçoit le salaire net avec toutes les retenues déjà effectuées.

Étape 4 : Déclaration des revenus italien (730 ou Unico)

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Questions fréquentes

Quelle est la différence fiscale entre vivre à Dongo (Italie) et travailler au Tessin avec un permis G ?: Le permis G permet de travailler en Suisse tout en conservant la résidence fiscale italienne à Dongo. L'impôt à la source suisse (fédéral et cantonal) est retenu EXCLUSIVEMENT SUR la paie tessinoise. L'Italie N'APPLIQUE PAS d'impôt parallèle sur les salaires suisses ; en revanche, elle reconnaît le crédit d'impôt dans la déclaration de revenus (cadre CE de 730 ou Unico). Cela signifie pas de double imposition. Les nouveaux frontaliers (2024+) ont une franchise de 10000 € par an sur l'assiette fi
Combien coûtent les cotisations sociales (AVS, AD, LAA, LPP) mensuelles pour un frontalier ?: Les taux de retenue sur le bulletin de paie sont : AVS 5.3% (assurance vieillesse/invalidité), AD 0.4% (assurance chômage ; l'employeur ajoute 1.1%), LAA 0.7-1.5% (accidents du travail, varie par secteur), LPP 7–18% (fonds de pension, varie par âge à partir de 25 ans). Le total des retenues est d'environ 15-22 % du brut mensuel. Pour un salaire brut de 3'000 € , attendez-vous à environ 450-660 € de retenues par mois. L'employeur verse des cotisations supplémentaires (employeur) sur AVS, AD, LAA.
Dois-je renoncer à la résidence italienne si je choisis le permis G de Dongo ?: Non, le permis G vous permet de vivre à Dongo (résidence italienne) et de travailler au Tessin sans modifier votre lieu de résidence. C'est le permis B (résident) qui nécessite le transfert de la résidence en Suisse et le changement du centre d'intérêt économique. Avec le G, vous maintenez l'immobilier italien, la famille, les relations locales et les contacts communautaires. La grande majorité des frontaliers choisissent le G précisément pour ces raisons, réduisant la complexité administrative
Quel est le coût de l'assurance maladie (LAMal) obligatoire pour un frontalier ?: L'assurance-maladie suisse (LAMal) est obligatoire et le frontalier doit s'inscrire dans les 3 mois suivant le début des travaux. Le coût varie en fonction de la franchise choisie (CHF 300–2'500 par an pour un adulte) et des couvertures supplémentaires. Les primes moyennes pour un frontalier sont comprises entre CHF 200–350 par mois, selon le canton (le Tessin a des primes moyennes-élevées par rapport aux autres cantons suisses) et la caisse choisie. Le frontalier a le droit d'option : il peut c
Quels sont les temps de trajet réels entre Dongo et les principaux centres de travail tessinois ?: Dongo se trouve à environ 40–50 km au sud de Lugano via Chiasso. Le trajet dure en moyenne 45–50 minutes du centre de Dongo à Lugano, 35–40 minutes à Mendrisio, 90+ minutes à Bellinzone. Les temps varient en fonction des files d'attente aux cols de Chiasso (le plus fréquenté) et du trafic sur l'autoroute A9 (Como-Chiasso) et A2 (Tessin). Les pics horaires sont 7–9 heures du matin et 17–18 heures du soir. De nombreux frontaliers utilisent le car-pool, le télétravail partiel ou les transports en c