Si je travaille à distance pendant des vacances à l'étranger, est-ce que je paie les impôts deux fois ?

Non, l'impôt à la source reste retenu en Suisse par l'employeur (une seule fois). L'Italie, en vertu de la Convention signée le 9 mars 1976 et du Nouvel Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, applique un crédit d'impôt proportionnel pour éviter la double imposition. Le pays de séjour temporaire n'applique pas d'impôt supplémentaire sur le revenu salarié suisse. La taxation est unique et a lieu en Suisse.

Est-ce que je reste couvert par l'assurance maladie (LAMal) pendant que je travaille à distance à l'étranger ?

Oui. La LAMal suisse couvre le frontalier (permis G) partout dans le monde, y compris lors d'un séjour temporaire dans des pays tiers, sans interruption. Il n'est pas nécessaire de notifier l'assureur. Cependant, vérifiez si votre police LPP (prévoyance employeur) ou LAA (accident) ont des exclusions géographiques sur des pays spécifiques. Il est prudent de vérifier avant le départ.

Dois-je informer l'employeur que je travaille à distance depuis l'étranger ?

Oui, c'est obligatoire. Envoyez un e-mail écrit avec les dates exactes, le pays de destination et les jours de télétravail. La communication protège le frontalier en cas de vérifications fiscales ultérieures et respecte les politiques de l'entreprise en matière de télétravail international. Demandez une confirmation écrite de la disponibilité de l'employeur et conservez la correspondance comme documentation.

Comment déclarer les revenus du télétravail à distance sur le modèle italien 730 ?

Il déclare le revenu dans la rubrique « Revenus du travail salarié » et dans le cadre CE précise le montant brut et les impôts payés en Suisse. L'Agence du revenu applique automatiquement le crédit d'impôt, réduisant ou éliminant l'impôt italien supplémentaire. Une « double déclaration » n'est pas nécessaire — le revenu n'est imposé qu'une seule fois, en Suisse.

Si je me blesse lors d'un télétravail à l'étranger, est-ce que LAA me couvre ?

L'assurance-accidents de l'employeur (LAA) couvre généralement le télétravail, même international. Cependant, vérifiez auprès de l'employeur ou de l'intermédiaire d'assurance si votre police a des exclusions sur des zones géographiques spécifiques ou des pays hors UE. Certains pays peuvent entraîner des coûts out-of-pocket ; il est prudent de vérifier la couverture avant de partir pour éviter les surprises.

À distance de l'étranger en vacances : les taxes du frontalier

Di Marco Ferrari · Publié le 4 septembre 2026 · Mis à jour le 25 septembre 2026

Travailleur frontalier travaillant à distance avec ordinateur portable en vacances à l'étranger

Travailler à distance pendant des vacances dans un pays tiers : comment fonctionne la fiscalité, ce que couvre la LAMal et si l'employeur doit être informé. Guide pratique pour les frontaliers Tessin-Italie.

Contexte

En bref

L'impôt à la source reste retenu EN SUISSE, il ne s'applique pas "dans les deux pays"
L'Italie reconnaît un crédit d'impôt pour éviter la double imposition
Communiquer au donneur le télétravail international est obligatoire
L'AML continue d'être couverte pendant tout le séjour à l'étranger

Faits clés

Quoi: Télétravail à distance pour un donneur suisse pendant des vacances dans un troisième pays
Quand: Pendant les jours de smart working (pas de vacances officielles)
Où: N'importe quel pays étranger (pas CH, pas Italie de frontière)
Qui: Frontaliers Permesso G/B résidant en Italie, employés par une entreprise suisse
Réglementation: Nouveau Accord Frontaliers (en vigueur le 1er janvier 2024); Convention anti-double imposition Italie-Suisse (9 mars 1976)
Impôt: Retenue unique en Suisse; crédit d'impôt italien
Couverture: L'AML continue sans interruption

Un frontalier qui travaille à distance pendant des vacances dans un troisième pays se déplace entre trois systèmes fiscaux: Suisse (où réside le donneur), Italie (résidence fiscale du frontalier), Pays de séjour temporaire. Le Nouveau Accord Frontaliers, entré en vigueur le 1er janvier 2024, a clarifié comment éviter la double imposition, mais il reste des doutes pratiques sur la fiscalité et sur les obligations envers le donneur de travail.

Le régime de l'impôt à la source reste inchangé

L'impôt à la source suisse s'applique indépendamment de l'endroit où se trouve physiquement le frontalier. Le donneur continue de retenir l'impôt selon le taux cantonal en vigueur, sans tenir compte du pays de séjour temporaire. C'est un point fondamental: la taxation n'a lieu QU'UNE SEULE FOIS, en Suisse, jamais en double.

L'Italie, grâce à la Convention entre les deux pays signée le 9 mars 1976 et aux critères du Nouveau Accord, N'APPLIQUE PAS une deuxième taxation sur le revenu de travail dépendant déjà soumis à l'impôt à la source suisse. Le frontalier déclare le revenu dans le cadre CE du modèle 730 italien, indiquant le montant brut et les impôts payés en Suisse. Le Fisco italien émet automatiquement un crédit d'impôt proportionnel, réduisant ou annulant la taxation italienne supplémentaire.

Communication au donneur: ce n'est pas optionnel

Informer le donneur de la situation (dates de séjour, jours de télétravail international, pays de destination) n'est pas une simple courtoisie, c'est une obligation. Deux raisons: premièrement, le donneur a le droit de savoir où ses employés travaillent pour des raisons de responsabilité civile, de continuité opérationnelle et de conformité RGPD (certains pays ont des règles différentes sur la protection des données). Deuxièmement, la documentation écrite de la communication protège le frontalier en cas de vérifications fiscales ultérieures.

Un email au responsable RH avec les dates précises, le pays de destination et la demande de confirmation de la disponibilité de télétravail international crée une trace qui justifie la situation fiscale devant l'Agenzia delle Entrate ou l'autorité cantonale suisse.

Details pratiques

LAMal : couverture continue même de l'étranger

La question la plus fréquemment posée est la suivante : la LAMal (assurance-maladie suisse) couvre-t-elle le frontalier s'il travaille à distance depuis un pays étranger ? La réponse est oui, sans exception. La LAMal suisse couvre le frontalier (permis G) sur l'ensemble du territoire mondial, y compris lors d'un séjour temporaire dans des pays tiers, tant qu'il reste souscrit à l'assurance suisse. Il n'y a pas d'interruption de la couverture, de déchéance de la police, ni de demande de nouvelles à l'assureur avant le départ.

Cependant, il est prudent de vérifier trois aspects de votre couverture :

LPP (prévoyance obligatoire de l'employeur) : Certains plans intégrés incluent des clauses explicites sur la couverture pendant le travail international. Vérifiez votre convention collective ou le document d'adhésion de la LPP de l'entreprise pour les exclusions géographiques.
LAA (assurance-accidents suisse) : La couverture pour les accidents pendant le télétravail à l'étranger est généralement incluse, mais certains employeurs ou intermédiaires d'assurance peuvent appliquer des limitations sur les pays hors UE. Demandez à l'employeur ou à l'intermédiaire avant de partir.
Conventions sanitaires du pays de destination : Si le pays de destination a des accords avec la Suisse (par ex. UE), les coûts sont généralement couverts. Les pays non-UE peuvent entraîner des coûts out-of-pocket ; vérifiez si votre assurance complémentaire/privée couvre ces différences.

Déclaration fiscale italienne : le cadre

Outils utiles pour votre cas

Pour vérifier votre scénario fiscal dans/hors des 20 km, utilisez le calculateur de salaire net et le guide déclaration fiscale.

Points cles

Liste de contrôle pratique avant le départ

1. Notification écrite à l'employeur (OBLIGATOIRE) Envoyez un e-mail au responsable RH ou au supérieur direct contenant :

Dates exactes de départ et de retour
Jours où vous continuerez à travailler à distance
Pays de destination (information pertinente pour les questions RGPD et responsabilité civile)
Disponibilité de contact (fuseau horaire, numéro d'urgence)

Demandez une confirmation écrite de la disponibilité de l'entreprise au télétravail international.

2. Vérification des couvertures d'assurance Vérifiez votre police LAMal pour les exclusions géographiques (rare, mais certaines polices intégrées privées pourraient avoir des limitations). Lisez la documentation de la LPP de l'entreprise (prévoyance obligatoire) pour la couverture pendant le travail à l'étranger. Vérifiez avec l'intermédiaire d'assurance de l'employeur si LAINF (accidents) couvre le télétravail depuis un troisième pays ou a des exclusions sur des zones spécifiques.

3. Documentation fiscale Rassemblez et organisez :

Communication par e-mail à l'employeur (attestation de la situation)
Extraits de communications de travail (e-mails, messages de chat) attestant les jours de télétravail par rapport aux jours de vacances
Certification de résidence en Italie (utile en cas de vérifications ultérieures)
Copie de la police LAMal en vigueur

Délais et procédure déclarative

Les délais fiscaux ordinaires restent inchangés :

31 décembre 2026 : L'employeur suisse émet la Certificazione Unica (CU) avec les revenus du travail et les impôts à la source retenus pendant l'année.
15–31 mai 2027 : Délai pour la présentation de la déclaration de revenus italienne (modèle 730 ou modèle Redditi). Si elle est présentée électroniquement via un intermédiaire CAF, le délai peut s'étendre au 30 juin.

Dans le modèle 730, insérez le revenu déclaré dans la section "Revenus de travail salarié" et complétez le cadre CE en indiquant les impôts payés en Suisse. L'Agenzia delle Entrate traite le crédit d'impôt automatiquement ; la banque communique le montant du remboursement (ou de la déduction) dans les délais ordinaires.

Outils et support : calculateur fiscal

Utilisez le calculateur fiscal de Frontaliere Ticino pour estimer votre revenu net annuel en tenant compte de :

Taux d'impôt à la source cantonal (Tessin : environ 8–10 %, variable selon l'entreprise et la situation familiale)
Tranches IRPEF italiennes (23 % jusqu'à €28.000 ; 33 % de €28.001 à €50.000 ; 43 % au-delà de €50.000)
Crédit d'impôt italien appliqué automatiquement si déclaré correctement

Pour des questions sur l'AVS/AI (prévoyance obligatoire suisse) et la LPP (prévoyance de l'employeur), consultez le comparateur de prévoyance. Si vous avez besoin d'un conseil personnalisé sur les implications fiscales spécifiques de votre cas, contactez l'Agenzia delle Entrate italienne ou l'administration cantonale des contributions (AFC/ESTV) en Suisse.

Questions fréquentes

Si je travaille à distance pendant des vacances à l'étranger, est-ce que je paie les impôts deux fois ?: Non, l'impôt à la source reste retenu en Suisse par l'employeur (une seule fois). L'Italie, en vertu de la Convention signée le 9 mars 1976 et du Nouvel Accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024, applique un crédit d'impôt proportionnel pour éviter la double imposition. Le pays de séjour temporaire n'applique pas d'impôt supplémentaire sur le revenu salarié suisse. La taxation est unique et a lieu en Suisse.
Est-ce que je reste couvert par l'assurance maladie (LAMal) pendant que je travaille à distance à l'étranger ?: Oui. La LAMal suisse couvre le frontalier (permis G) partout dans le monde, y compris lors d'un séjour temporaire dans des pays tiers, sans interruption. Il n'est pas nécessaire de notifier l'assureur. Cependant, vérifiez si votre police LPP (prévoyance employeur) ou LAA (accident) ont des exclusions géographiques sur des pays spécifiques. Il est prudent de vérifier avant le départ.
Dois-je informer l'employeur que je travaille à distance depuis l'étranger ?: Oui, c'est obligatoire. Envoyez un e-mail écrit avec les dates exactes, le pays de destination et les jours de télétravail. La communication protège le frontalier en cas de vérifications fiscales ultérieures et respecte les politiques de l'entreprise en matière de télétravail international. Demandez une confirmation écrite de la disponibilité de l'employeur et conservez la correspondance comme documentation.
Comment déclarer les revenus du télétravail à distance sur le modèle italien 730 ?: Il déclare le revenu dans la rubrique « Revenus du travail salarié » et dans le cadre CE précise le montant brut et les impôts payés en Suisse. L'Agence du revenu applique automatiquement le crédit d'impôt, réduisant ou éliminant l'impôt italien supplémentaire. Une « double déclaration » n'est pas nécessaire — le revenu n'est imposé qu'une seule fois, en Suisse.
Si je me blesse lors d'un télétravail à l'étranger, est-ce que LAA me couvre ?: L'assurance-accidents de l'employeur (LAA) couvre généralement le télétravail, même international. Cependant, vérifiez auprès de l'employeur ou de l'intermédiaire d'assurance si votre police a des exclusions sur des zones géographiques spécifiques ou des pays hors UE. Certains pays peuvent entraîner des coûts out-of-pocket ; il est prudent de vérifier la couverture avant de partir pour éviter les surprises.